税收优惠政策和税收服务助推创业就业群体扬帆远航

目前，728万名高校毕业生正陆续步入社会，踏上创业就业的征程。近年来，国家陆续推出了系列稳增长、促改革、调结构和惠民生的政策措施，促进创业就业。而在众多措施中，税收政策和税收服务在助力创业就业群体扬帆远航中发挥重要作用。

普惠政策帮创业就业者筑梦启航

这两天，江苏省赣榆县个体餐馆老板张翔悠闲地与食客们热聊巴西世界杯，惬意享受有滋有味的生活。他没有理由不惬意：餐馆不大但每月能挣几千元；营业税起征点提高后，餐馆不用再缴税。“相当于给我加了近千元工资呢！”张翔这样说道。

为了推动创业就业，国家采取持续提高起征点、大幅降低征收率和不断扩大优惠面等普惠式减税政策，减轻创业者的负担，让其轻松起步、安心发展。

提高起征点，让低收入者不纳税。目前，全国共有个体工商户4436.3万户。为了鼓励更多人大胆创业，2003年和2011年，国家两次大幅度提高增值税和营业税起征点。其中，按月纳税销售货物的增值税起征点和按月纳税营业税的起征点，自2003年1月1日起分别提高到2000元～5000元和1000元～5000元，自2011年11月1日起统一提高到5000元～20000元。2011年11月起征点政策调整后，各省、市和自治区陆续将上述起征点调至最高限额2万元。

按3%增值税征收率计算，未达到起征点的纳税人最高每月可免征增值税近600元；从业人员较多的旅店业、饮食业营业税税率是5%，若未达到起征点，每月最高可免征营业税近1000元。此外，附征的城市维护建设税和教育费附加可同时免征。而经营歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球和网球等项目的营业税税率不低于5%，其享受的优惠更多。

小微企业是拉动就业的重要渠道，也是创业者成就梦想的摇篮。2013年底，全国共有小微企业1169.9万户，占企业总数的76.6%。自2013年8月1日起，增值税起征点上调政策扩至小微企业，当年8月～12月，全国享受此项优惠政策的小微企业就有378.4万户，占申报户数的74%，共计免征增值税12.3亿元。

降低征收率，让小规模纳税人少纳税。以往，增值税小规模纳税人分工业、商业两类，分别适用6%和4%的征收率，为了促进中小企业发展、扩大就业，自2009年1月1日起，小规模纳税人征收率统一降至3%。近日，国家进一步简并和统一增值税征收率，自7月1日起，将特定一般纳税人适用的6%和4%增值税征收率，统一调整为3%，绝大部分特定纳税人税负将会进一步下降。

提高减征额，让更多小微企业享优惠。今年起，小微企业减半征收企业所得税的年应纳税所得额，由以往的6万元提高到10万元，享受范围从查账征税小微企业扩至所有小微企业，享受优惠政策面从26%提高到85%以上。

特殊规定为重点群体追梦护航

湖北省道德模范、武汉市东方红食品有限公司经理易勤办企业8年亏损80万元仍苦苦支撑，绝不让12名智障员工下岗的故事感动了全国。她能始终坚持，除了信念还有税收政策的扶持。2005年企业成立不久，武汉市江汉区国税局就派出税务人员上门宣传安置残疾人就业增值税即征即退政策，截至目前，已累计为企业办理退税80多万元。

1998年以来，国家相继出台了支持失业者、大学生和残疾人等特殊群体创业就业系列税收优惠政策，鼓励其自主创业，促进更多企业吸纳其就业。与以往相比，2013年以来连续出台的继续支持和促进就业创业税收优惠政策，在优惠额度、扣减税费种类和行业限制等方面发生了较大变化。

扶贫济困力度更大。以往，建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、网吧和典当等行业，不能享受创业就业税收优惠政策，现在全部都能享受；对登记失业半年以上的人员、零就业家庭和享受最低生活保障家庭失业人员、毕业年度内高校毕业从事个体经营的，3年内按每户每年8000元限额减免税费，最高可上浮20%；企业和企业实体吸纳以上人员，3年内按实际招用人数每人每年扣减税费4000元，并由以往的可上下浮动20%调整为最高可上浮30%。

助残护残政策更优。为了促进残疾人就业，国家对残疾人个人提供的劳务免征增值税、营业税，劳动所得减征个人所得税；企业安置残疾人就业最高可获得每人每年3.5万元增值税即征即退或减征营业税，支付给残疾职工的工资在计算企业所得税时据实扣除并给予100%加计扣除，企业招录1名年薪2万元的残疾职工，比招录健康职工最多可少缴企业所得税5000元，同时可以享受城镇土地使用税、房产税等优惠。

拥军优属标准更高。税收政策规定，自领取税务登记证之日起，军队转业干部、自谋职业的城镇退役士兵、随军家属从事个体经营的，3年内免征增值税和营业税；自主就业退役士兵从事个体经营的，3年内按每户每年8000元限额扣减税费，最高可上浮20%。为安置复退军人就业而新开办的企业，安置军转干部、随军家属和城镇退役士兵达到一定比例并签订劳动合同的，3年内免征增值税和营业税；企业新增岗位当年新招用自主就业退役士兵的，每人每年扣减4000元税费，最高可上浮50%。

播撒甘露济苍生，一枝一叶总关情。税收政策条款或许是枯燥的，但字里行间却折射出浓郁的民生情怀。

改革春风助更多民众圆梦远航

今年前五个月，第三产业税收占到全国税务机关组织税收收入的55.7%。5月，全国税务机关组织的收入同比增长6.2%，其中，第三产业的税收增长贡献度达到了74.9%。第三产业的蓬勃发展，“营改增”试点功不可没。

2012年1月1日始于上海的“营改增”试点，已在全国多个行业铺开，不仅大幅减轻了市场主体税负，还创造了更多就业机会。2012年～2013年，“营改增”试点为上海增加就业岗位29万个。

如果说“营改增”试点等政策是引导服务业发展、促进创业就业的助力器，那么，全国税务系统开展的“便民办税春风行动”，通过转变管理方式、简化行政审批和优化纳税服务，为创业就业起到了保驾护航作用。

今年2月以来，国家税务总局在“便民办税春风行动”中推出了公布行政审批清单、规范税务进户执法、简化增值税发票领用手续、简并涉税文书报表和大力落实税收优惠政策等20多项措施，最大限度便利纳税人，最大限度规范税务人，激发经济增长的内生动力和市场主体的发展活力。

比如，为方便企业享受创业就业税收优惠政策，国家税务总局将小微企业所得税优惠政策审批管理方式改为备案方式，符合条件的小微企业在年度中间预缴时可自行计算享受优惠，年度终了将从业人员和资产总额情况报税务机关备案即可。

税务机关还立足行业特点，运用税收诚信机制建设成果，与金融部门联手，共同破解制约中小企业发展的“融资难”问题。重庆、安徽、广西、湖南和深圳等地税务机关积极与商业银行合作，开展金融创新，推出“税易贷”、“税融通”等信贷产品，对A类诚信纳税人给予授信额度倾斜和利率优惠，让诚信纳税者享受一路绿灯。

全国税务系统将“纳税人所盼、税务人所向”的目标内化于心，外化于行，贴近创业就业需求，加强和创新涉税服务，温暖了创业就业圆梦路。在上海市杨浦区，税务机关针对辖区电商、软件、高新技术和文化创意等行业创业青年较多，创业初期对涉税政策了解不足的问题，与相关机构合作成立税务服务站，由税务专家定期向创业青年解读税收政策。上海朔阳信息科技有限公司CEO张元刚说：“我们的团队能发展到上百人，营业收入翻番，离不开税务机关一路相伴！”