国际经济法简答题重点+答案

试题1、某娱乐城适用20%的营业税税率，本月门票收入60万元，台位费收入40万元，向顾客出售烟、酒收入50万元，商业企业小规模纳税人增值税税率为4%，则该娱乐城本月应交营业税( )万元。

A、12

B、20

C、10

D、30

答案：D

解析：本题考核营业税的征税范围。娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料费以及经营娱乐业的其他各项收费。所以应交营业税=(60+40+50)×20%=30(万元)。

试题2、根据会计法律制度的规定，持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起（ ）内，到单位所在地的会计从业资格管理机构办理注册登记。

A、30日

B、60日

C、90日

D、6个月

答案：C

解析：根据会计法律制度的规定，持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起 90日，到单位所在地的会计从业资格管理机构办理注册登记。

试题3、根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收入时，其应纳营业税的扣缴义务人是( )。

A、转让人所在单位

B、专利权批准机构

C、专利权受让者

D、专利权转让合同的保证人

答案：C

解析：本题考核个人转让专利权应纳营业税的扣缴义务人的确定。个人转让专利权取得收入时，其应纳营业税以专利权受让者为扣缴义务人。

试题4、甲企业2004年度应纳税所得额为9万元，按照《企业所得税暂行条例》及实施细则的规定，该企业适用的企业所得税税率为（ ）。

A、18%

B、20%

C、27%

D、33%

答案：C

解析：本题旨在考查企业所得税税率。根据规定，对年应纳税所得额在3万～10万元(含 10万元)的企业，暂减按27%的税率征收企业所得税。故此题应选C选项。

试题5、下列法律事实，属于法律事件的是（ ）。

A、纵火

B、签订合同

C、地震

D、签发支票

答案：C

解析：法律事实包括法律行为和法律事件，法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。纵火、签订合同和签发支票属于法律行为。

试题6、接上题，大华食品厂此时已经与另一家面粉厂签订了买卖合同，所以拒绝接受光明面粉厂的面粉。下列观点中正确的是( )。

A、大华食品厂与光明面粉厂的面粉买卖合同成立，大华食品厂应承担违约责任

B、大华食品厂与光明面粉厂的面粉买卖合同成立，但大华食品厂不应承担违约责任

C、大华食品厂与光明面粉厂的面粉买卖合同不成立，但大华食品厂应承担缔约过失责任

D、大华食品厂与光明面粉厂的面粉买卖合同不成立，大华食品厂也不应承担缔约过失责任

答案：D

解析：因为大华食品厂向几个面粉厂商的发函属于要约邀请，光明面粉厂将面粉送货上门属于要约，而大

华食品厂拒绝接受光明面粉厂的面粉，双方的买卖合同不成立。大华食品厂对自己发出的要约邀请不存在过失，也不应承担缔约过失责任。

试题7、对外销售的应税消费品，其销售额为( )。

A、向购买方收取的不含增值税和消费税的全部价款

B、向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税

C、向购买方收取的不含增值税的全部价款

D、向购买方收取的不含消费税的全部价款

答案：B

解析：对外销售的应税消费品，其销售额为向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税。

试题8、商业企业小规模纳税人的增值税征收率为( ) 。

A、10%

B、6%

C、3%

D、7%

答案：C

解析：税法中明确规定，商业企业小规模纳税人的增值税征收率为3%。

试题9、在我国现行税制中，对部分税种实行有免征额的优惠制度。下列税种中，规定了免征额的有

( )。

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、个人所得税

答案：D

解析：本题考核免征额优惠适用的税种。为了贯彻合理负担原则，个人所得税规定有免征额；增值税、营业税中分别了起征点。

试题10、上海市某运输服务企业在各地经营运输业务取得收入，其中，北京市1.5万元，上海市 1.5万元，天津市1.5万元，该运输服务企业营业税的纳税申报地点应当是( )。

A、北京市

B、上海市

C、天津市

D、按取得收入在三市分别缴纳

答案：B

解析：纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税，该运输服务企业机构所在地是上海市，所以应在上海市纳税

试题11、德生公司注册资本为2000万元，2005年按同期金融机构贷款利率从其关联方——德民公司借款1200万元，发生借款利息72万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为( )万元。

A、72

B、60

C、48

D、36

答案：B

解析：纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。准予扣除的利息金额=2000×50%/1200×72=60(万元)。

试题12、下列关于营业税扣缴义务人的说法错误的是（ ）。

A、委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人

B、演出经纪人为个人的，其演出业务的应纳税款以经纪人为扣缴义务人

C、建筑安装业实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人

D、分保险业务，以初保人为扣缴义务人

答案：B

解析：演出经纪人为个人的，其办理演出业务的应纳税款以售票者为扣缴义务人。

试题13、甲公司根据合同约定，应向乙公司提供货物，乙公司待收到货物后3日内付款。甲公司未按时供货，但却要求乙公司按时付款，乙公司可以行使（ ）。

A、撤销权

B、同时履行抗辩权

C、后履行抗辩权

D、先履行抗辩权

答案：C

解析：本题旨在考查抗辩权。《合同法》规定，合同当事人互负债务，有先后履行顺序，先履行一方未履行的，后履行一方有权拒绝其履行要求，即行使后履行抗辩权。故此题应选C选项。

试题14、某建材商店销售建材的同时，还为客户提供装修、装饰服务，未分别核算，则对其销售额和营业额应当( )。

A、分别征收增值税和营业税

B、一并征收营业税

C、一并征收增值税

D、从高适用税率

答案：C

解析：本题的考核点为混合销售行为，其属于增值税征税范围的特殊行为。建材商店是以批发、零售为主的单位，销售建材的同时又为客户提供非增值税应税劳务，其混合销售行为应一并征收增值税。 试题15、根据《会计档案管理办法》的规定，下列保管期满，但不得销毁的会计档案有（ ）。

A、年度会计报表

B、涉及税款上缴的各类会计档案

C、涉及款项收付的各类原始凭证

D、保管期满但未结清债权债务的原始凭证

答案：D

解析：根据《会计档案管理办法》的规定，对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，而应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。

试题16、用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请（ ）。

A、法律援助

B、支付令

C、社会救济

D、依法制裁用人单位

答案：B

解析：略

试题17、2007年3月，某音乐茶座门票收入1万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、烟酒、饮料收入12万元；发生工资性支出1.8万元，水电费以及购买烟酒等支出3.6万元。已知当地娱乐业适用营业税税率为15%。该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为 ( )万元。

A、0.15

B、0.9

C、1.89

D、2.7

答案：D

解析：娱乐业的应税营业额为向顾客收取的各项费用共计18万元(1+5+12)，应纳营业税=18×15%=2.7(万元)。

试题18、江海有限责任公司的股东投资款于2006年9月1日到位，10月1日由会计师事务所出具验资报告，10月5日到工商行政管理机关办理工商登记，11月 1日工商行政管理机关签发营业执照。该公司取得法人资格的时间从（ ）开始。

A、11月1日

B、10月5日

C、10月1日

D、9月1日

答案：A

解析：根据公司法的有关规定，任何企业取得法人资格的时间均以营业执照签发之日为准。因此本题中，江海公司取得法人资格的时间是11月1日。

试题19、根据我国外汇管理有关法律的规定，下列行为中，属于非法套汇行为的是（ ）。

A、将外汇卖给外汇指定银行

B、违反国家规定将外汇汇出或携带出境

C、未经外汇管理机构批准，境外投资者以人民币在境内进行投资

D、违反国家规定，擅自将外汇存放在境外

答案：C

解析：根据《外汇管理条例》的有关规定，以下行为属于非法套汇：①违法国家规定，以人民币支付或以实物偿付应当以外汇支付的进口货款；②以人民币为他人支付在境内的费用，由对方付给外汇；③未经外汇管理机构的批准，境外投资者以人民币或境内所购物资在境内进行投资；④以虚假或者无效的凭证、合同、单据向外汇指定行骗购外汇。选项A、B、D属于逃汇行为，选项C属于套汇行为。

试题20、在下列法律责任中，属于行政处罚的是 （ ）。

A、赔偿损失

B、罚款

C、罚金

D、支付违约金

答案：B

解析：行政处罚以罚为主，体现了对违法者的惩罚。A、D是承担民事责任的方式，体现了对受害者的补偿性特征。C是刑事责任中的附加型。

试题21、移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交手续的，可由移交人委托他人代办交接，但应当经过下列哪种人员的批准（ ）。

A、会计机构负责人或会计主管人员

B、单位领导人

C、企业主管部门

D、政府采购部门

答案：B

解析：会计移交人员因故不能亲自办理会计工作交接手续的，经单位领导人批准，可以委托他人代办交接手续。

试题22、2008年4月，万盛KTV门票收入2万元，点歌费等收入7万元，酒水、点心等收入9万元，支付工资1.8万元，水电费和酒水、点心等成本支出3.6万元。当地规定娱乐业的营业税税率为15%，则万盛KTV2008年4月份应当缴纳的营业税税额为( )

A、0.15万元

B、2.7万元

C、0.9万元

D、1.89万元

答案：B

解析：略

试题23、某内资企业1999年全年营业收入为1.5亿元，在计算其应纳所得税额时，容许扣除的业务招待费总额为( )。

A、15万元

B、48万元

C、42.49万元

D、33万元

答案：B

解析：1 500×5‰+(15 000-1 500)×3‰=48(万元)。

试题24、下列各项税种中，既涉及比例税率又涉及定额税率的是（ ）。

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、资源税

答案：B

解析：根据规定增值税及营业税适用比例税率，资源税适用定额税率。

试题25、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是( )。

A、银行销售金银业务

B、融资租赁业务

C、典当行的死当物品销售业务

D、邮票的生产、调拨

答案：B

解析：选项ACD应当征收增值税。

试题26、个人独资企业投资人甲聘用乙管理企业事务，同时对乙的职权予以限制，凡是乙对外签订标的额超过1万元的合同，必须经甲同意。某日，乙未经甲同意与善意第三人丙签订了一份标的额为2万元的买卖合同。关于该合同效力的下列表述中，正确的是（ ）。

A、该合同为有效合同，但如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任

B、该合同为无效合同，但如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任

C、该合同为可撤销合同，可请求人民法院予以撤销

D、该合同为效力待定合同，经甲追认后有效

答案：A

解析：个人独资企业的投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第三人；受托人或者被聘用的人员超出投资人的限制与善意第三人的有关业务交往应当有效。但投资人委托或者聘用的人员对管理个人独资企业事务时违反双方订立的合同，给投资人造成损害的，应当承担民事赔偿责任。

试题27、根据《公司法》的规定，股份有限公司申请其股票上市，如果公司股本总额超过人民币4亿元的，则向社会公众发行股份的比例为（ ）。

A、10%以上

B、15%以上

C、20%以上

D、25%以上

答案：B

解析：根据《公司法》规定，申请股票上市的公司其股本总额不得少于5000万元人民币，向社会公开发行的股份应达到公司股份总数的25%以上；公司股本总额超过4亿元的，其向社会公开发行股份的比例为15%以上。

试题28、某运输公司3月份取得运营收入400万元，另取得联运收入200万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元，已知交通运输业适用营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（ ）万元。

A、3

B、12

C、15

D、18

答案：C

解析：略

试题29、甲采取预收货款方式向乙销售货物。合同约定，乙应于4月30日向甲预付货款，但甲由于4月26日就收到乙的预付货款，因此比合同规定的发货时间提前两天即5月28日发出货物，那么甲作为增值税纳税义务人，其纳税义务发生时间为( )。

A、5月30日

B、5月28日

C、4月30日

D、4月26日

答案：B

解析：以预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为发货时间。

试题30、下列行为中，不应缴纳营业税的有( )。

A、融资租赁业务

B、在境内组织旅客出境旅游

C、转让无形资产使用权

D、以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险

答案：D

解析：本题考核营业税的征税范围。根据规定，以不动产投资人股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险，不征收营业税。在投资后转让其股权也不征收营业税。

驾考宝典网 http://www.jkbdw.net/kaoshi/computer/ 驾考宝典2016电脑版

试题31、融资租赁合同应按( )缴纳印花税。

A、租赁合同

B、购销合同

C、免税合同

D、借款合同

答案：D

解析：本题考核点是借款合同的范围。见借款合同包括的范围。

试题32、甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。印花税税率为1‰，甲乙双方共应缴纳印花税为（ ）。

A、10O元

B、200元

C、1000元

D、5100元

答案：B

解析：略

试题33、某企业有原值为2500万元的房产，2006年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2006年度应纳房产税( )万元。

A、24

B、22.8

C、30

D、16.8

答案：B

解析：1)用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红50万元，应纳税额=50× 12%=6(万元)；(2)剩余部分以房屋余值为计税依据，应纳税额=2500×70%×(1 -20%)×1.2%=16.8(万元)。两项合计，该企业应纳房产税22.8万元。 试题34、某石油开采企业2007年2月开采原油20万吨，其中用于加热、修井的原油0.2万吨。已知油田的资源税税率为10元/吨。该企业当月应缴纳的资源税税额为( )万元。

A、198

B、297

C、200

D、300

答案：A

解析：开采原油过程中用于加热、修井的原油免税，当月应缴纳的资源税=(20-0.2)×10=198(万元)。 试题35、某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税( )。

A、4.55万元

B、4万元

C、4.25万元

D、5.6万元

答案：B

解析：本题考核城建税的计算。根据规定，城建税在进口环节不征，在出口环节不退；对消费税延期缴纳加罚的滞纳金不作城建税的计税依据。本期应纳城建税=(30+50)× 5%=4(万元)。

试题36、下列选项所列证照中，都要缴纳印花税的是( )。

A、房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证

B、土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证

C、商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证

D、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

答案：D

解析：本题考核印花税的征税范围。应缴纳印花税的证照仅限于房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证5种。

试题37、下列单位属于资源税的纳税人的是( )。

A、生产天然气的油

B、出口天然气的石化公司

C、销售天然气的天然气公司

D、使用天然气的用户

答案：A

解析：资源税的纳税人是开采资源的单位和个人，本题中只有油田是实施开采的。

试题38、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是( )。

A、在中国境内无住所，居住也不满一年的个人

B、在中国境内无住所且不居住的个人

C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人

D、在中国境内有住所的个人

答案：D

解析：本题考核个人所得税中居民纳税人的认定。根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。

试题39、下列稿酬所得在确定应纳税所得额时，“次”的使用错误的是（ ）。

A、同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

B、同一作品在报刊上连载取得收入，以一个月取得的收入为一次

C、同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次

D、以每次出版发表取得的收入为一次

答案：B

解析：略

试题40、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行土地增值税实行的税率属于（ ）。

A、比例税率

B、超额累进税率

C、定额税率

D、超率累进税率

答案：D

解析：略

试题41、下列选项中，不属于流转税类的是( )。

A、增值税

B、消费税

C、契税

D、关税

答案：C

解析：我国现行的增值税、消费税、营业税、关税等都属于流转税类。选项C属于行为税类。 试题42、张某2010年3月取得劳务报酬100000元，应缴纳个人所得税（ ）元。

A、20000

B、21000

C、22000

D、25000

答案：D

解析：张某的劳务报酬应纳税所得额超过20000元，所以应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=每次收入额×(1-20%)×适用税率-速算扣除数=100000×(1-20%)×40%-7000=25000(元)。 试题43、下列属于财产税类的是（ ）。

A、城镇土地使用税

C、印花税

D、关税

答案：A

解析：B选项属于资源税类，C选项属于行为税类，D选项属于流转税类。

试题44、某电厂与水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的运输费和保管费合计为500000元。货物运输合同的印花税税率为0.5‰，仓储保管合同的印花税税率为1‰。该项合同双方各应缴纳的印花税金额为（ ）。

A、50元

B、250元

C、500元

D、2500元

答案：C

解析：载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额，就分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。

试题45、下列凭证应按5元定额缴纳印花税的是 （ ）。

A、税务登记证

B、土地使用证

C、卫生许可证

D、书刊发行证

答案：B

解析：本题考核点是适用定额税率的范围。见权利许可证照征收范围。

试题46、某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。该人两次特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。

A、1160

B、1200

C、1340

D、1500

答案：A

解析：3000-800=2200(元)2200×20%=440(元)4000-800=3200(元)3200×20%=640(元)500-(500×20%)=400(元)400×20%=80(元)440＋640＋80=1160(元)

试题47、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为( )

A、20%

B、25%

C、30%

D、33%

答案：A

解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%，A项正确。 试题48、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为3000元、 4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。

A、1316

B、1344

C、1568

D、1920

答案：B

解析：同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=(3000+4000+5000)×(1-20%)×20%× (1-30%)=1344(元)。

试题49、我国企业所得税适用的税率属于( )。

A、比例税率

B、超额累进税率

D、定额税率

答案：A

解析：本题考核企业所得税税率的形式。企业所得税实行25%的比例税率，同时还有15%、20%两档优惠税率。

试题50、王经理本月发生的下列收入中，直接按20%的税率计算交纳个人所得税的项目是 ( )。

A、本月工资收入1.5万元

B、体育彩票中奖收入5万元

C、承包商场经营收入30万元

D、兼职单位工资和奖金收入2万元

答案：B

解析：本题考核个人所得税的征收。依据《个人所得税暂行条例》的规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等，适用于20%的比例税率。

试题51、甲乙两单位互换经营性用房，乙换入的房屋价格为490万元，甲换入的房屋价格为 600万元，当地契税税率为3%，则契税应如何缴纳( )。

A、甲交14.7万元

B、甲交3.3万元

C、乙交18万元

D、乙交3.3万元

答案：D

解析：本题考核契税的计算。房屋不等价交换，由多交付资产一方按价差缴纳契税，则乙应纳契税=(600-490)×3%=3.3(万元)。

试题52、根据个人所得税法律制度规定，个人将其所得通过中国境内社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，该比例为( )。

A、3%

B、10%

C、30%

D、全额扣除

答案：C

解析：本题考核个人所得税公益救济捐赠的扣除标准；根据个人所得税法律制度规定，个人将其所得通过中国境内社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

试题53、下列属于非居民纳税人的是（ ）。

A、在中国境内无住所

B、在中国境内有住所，但目前未居住

C、在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内的所得

D、在中国境内无住所，但是居住时间满1个纳税年度

答案：C

解析：在中国境内无住所，但是居住时间满1个纳税年度

试题54、某扣缴义务人某次代扣代缴个人所得税税款18000元，对该笔税款，其收取的手续费是( )

A、180元

B、540元

C、900元

D、360元

答案：D

解析：对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费，因此D项正确。

试题55、对于下列个人所得，不适用每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额的计算方法的是( )

A、特许权使用费所得

B、财产转让所得

C、劳务报酬所得

D、财产租赁所得

答案：B

解析：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。综上，根据题意，本题正确答案是B项。 试题56、在个人所得税征管中，对财产租赁所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。（ ）

答案：B

解析：在个人所得税征管中，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收；对财产租赁是按比例征收的。

试题57、对设立在经济特区的经营期在10年以上的生产性外商投资企业，从开始获利年度起的第3年至第5年适用的企业所得税税率是( )。

A、0

B、7.5%

C、15%

D、30%

答案：B

解析：本题考核外商投资企业的优惠政策。根据规定，对生产性外商投资企业，经营期在10年以上的，从开始获利年度起第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。本题的外商投资企业设立在经济特区，地区优惠税率为15%，减半后税率为7.5%。

试题58、下列情况应征收土地增值税的是（ ）。

A、用于贷款抵押期间的房地产

B、企业用房屋抵债

C、企业兼并转让的房地产

D、个人出售已居住6年的房屋

答案：B

解析：本题考核点是土地增值税的征收范围及减免优惠。A项未发生权属转移，所以不征土地增值税；

C、D项属免税范围。

试题59、企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，不得扣除的税金是( )。

A、增值税

B、营业税

C、资源税

D、车船税

答案：A

解析：本题考核计算企业所得税时可扣除的税金范围。根据规定，消费税、营业税。城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除；增值税属于价外税，不可以在税前扣除。

试题60、某小型运输公司拥有并使用以下车辆：从事运输用的净吨位为2吨的拖拉机挂车5辆，5吨的载货卡车10辆，3吨的客货两用汽车3辆。当地政府规定，载货汽车的车船税税额为60元/吨，载客汽车的车船税税额为250元/辆。该公司应缴纳车船税（ ）元。

A、1200

B、3000

C、600

D、4140

答案：D

解析：拖拉机挂车的车船税=2×5×60=600(元)，载货卡车的车船税=5×10×60=3000(元)，客货两用汽车挂车的车船税=3×3×60=540(元)(客货两用汽车按照货车缴纳车船税)，合计应纳车船税

=600+3000+540=4140(元)。

驾考宝典网 http://www.jkbdw.net/ 驾考宝典

试题61、下列方法中，（ ）是我国《票据法》未予认可的票据权利补救方法。

A、公示催告

B、声明作废

C、挂失止付

D、诉讼

答案：B

解析：本题考查票据权利的补救。票据权利与票据是紧密相连的。如果票一旦丧失，票据权利的实现就会受到影响。为此，我国《票据法》规定了票据丧失后的补救措施。该补救措施主要有三种形式，即挂失止付、公示催告、普通诉讼。

试题62、根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照

( )。

A、税务机关根据评估价格确定扣除项目金额

B、税务机关与纳税人协商价格扣除

C、市场同类房地产扣除项目平均价格扣除

D、房地产原值减除一定比例后的余值扣除

答案：A

解析：本题考核土地增值税的计税依据。根据土地增值税相关法律的规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，税务机关根据评估价格确定扣除项目金额。

试题63、根据《税收征管法》的规定，下列各项中不属于税收征管机关行使的职权是（ ）。

A、税务管理

B、偷税案件的侦察

C、税务检查

D、税务处罚

答案：B

解析：根据《税收征管法》的规定，A、C、D均属于税务机关行使的职权。

试题64、某印刷厂购进一台印刷机器，买价12万元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税金为2.04万元，另支付运杂费0.2万元、安装费0.3万元。根据《企业所得税暂行条例》的规定，该印刷机器作为固定资产的计价金额应是（ ）万元。

A、12

B、12.5

C、14.04

D、14.54

答案：B

解析：购入的固定资产，按照购入价加上发生的包装费、运杂费、安装费等后的价值计价。印刷机器作为固定资产的计价金额=12+0.2+0.3= 12.5(万元)。

试题65、下列关于票据权利时效期间的说法，正确的是（ ）。

A、持票人对银行汇票的出票人的权利，自票据到期日起2年

B、持票人对商业汇票的承兑人的权利，自票据出票日起2年

C、持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月

D、持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起3个月

答案：C

解析：见票即付的汇票、本票，自出票日起两年；持票人对商业汇票的承兑人的权利，自票据到期日起两年；持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。

试题66、某股份公司是从事生产经营的一般增值税纳税义务人，按国家规定，应持税务登记证件开立银行账号，并将( )报告税务机关。

A、开立银行账号的时间

B、开立基本存款户的时间

C、开立的基本存款账户

D、开立的全部银行账户

答案：D

解析：略

试题67、根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是( )。

A、3年

B、5年

C、10年

D、20年

答案：C

解析：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿，记账凭证、完税凭证及其他有关资料。法律、行政法规另有规定的除外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。

试题68、根据消费税法律制度规定，下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是 （ ）。

A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

答案：B

解析：(1)进口的应税消费品，为报关进口的当天；(2)委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天；(3)采取预收货款结算方式的，为发出货物的当天。

试题69、信用卡透支期限最长为( )

A、30天

B、50天

C、60天

D、90天

答案：C

解析：信用卡透支期限最长为60天，C项正确。

试题70、根据银行卡业务管理办法的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。下列有关信用卡透支额的表述中，正确的是( )。

A、单位卡的同一账户透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的5%

B、单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过4万元(含等值外币)

C、个人卡的同一账户月透支余额不得超过6万元(含等值外币)

D、个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元(含等值外币)

答案：D

解析：本题考核信用卡透支额度的相关规定。(1)单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过5万元(含等值外币)；(2)单位卡的同一账户透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的3%；(3)个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元(含等值外币)； (4)个人卡的同一账户月透支余额不得超过5万元(含等值外币)。

试题71、根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是（ ）。

A、发出商品的当天

B、收到全部货款的当天

C、销售商品合同签订的当天

D、销售商品合同约定的收款日期的当大

答案：D

解析：纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是销售商品合同约定的收款日期的当天。

试题72、根据我国《票据法》的规定，下列付款方式中，适用于支票的付款方式是（ ）。

A、定日付款

B、见票即付

C、见票后定期付款

D、出票后定期付款

答案：B

解析：本题考核点为支票的付款方式。根据我国《票据法》的规定，(1)汇票的付款方式包括定日付款、见票即付、见票后定期付款、出票后定期付款四种。(2)银行本票和支票的付款方式仅限于见票即付。

试题73、当纳税人无正当理由连续3个月未向税务机关进行纳税申报的，税务机关责令限期改正，逾期不改者，被列为非正常户。被列为非正常户超过（ ）的，税务机关可以注销其税务登记。

A、2年

B、3个月

C、6个月

D、3年

答案：B

解析：略

试题74、增值税专用发票由( )印制。

A、国家税务总局指定的企业

B、省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业

C、地方人民政府主管部门指定的企业

D、省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业

答案：A

解析：本题考核发票印制的权限。根据规定，增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制；其他发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制。

试题75、税法的核心要素是（ ）。

A、纳税义务人

B、征税对象

C、税率

D、纳税环节

答案：C

解析：纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素，而税率则是税法的核心要素。故此题应选C选项。

试题76、根据《账户管理办法》的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过（ ）。

A、1年

B、2年

C、3年

D、5年

答案：B

解析：临时存款账户的有效期最长不得超过2年。

试题77、根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是（ ）。

A、自出票之日起1个月

B、自出票之日起2个月

C、自出票之日起3个月

D、自出票之日起6个月

答案：A

解析：银行汇票的提示付款期限自出票之日起1个月，持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。

试题78、单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过( )的，应向其开户银行提供相关付款凭证。

A、1万元

B、2万元

C、3万元

D、5万元

答案：D

解析：本题考核个人银行结算账户的使用规定。单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供相关付款凭证。

试题79、下列关于信用证结算方式的说法中，错误的有( )。

A、信用证为不可转让单据

B、信用证结算方式只适用于转账结算，不得支取现金

C、信用证的有效期最长不得超过3个月

D、开证银行在决定受理时，向申请人收取的保证金应不低于开证金额的20%

答案：C

解析：本题考核信用证的规定。信用证的有效期最长不得超过6个月。

试题80、根据我国《增值税专用发票使用规定》的规定，下列各项中，应当开具增值税专用发票的是（ ） 。

A、向消费者销售应税项目

B、销售报关出口的货物

C、将自产的货物作为投资提供给其他单位

D、销售免税项目

答案：C

解析：纳税人将自产的货物用于投资视同销售货物，必须开具增值税专用发票。

试题81、汇票上的被迫索人就是偿还义务人，包括（ ） 。

A、背书人

B、发票人

C、保证人

D、参加承兑人

答案：C

解析：略

试题82、见票后定期付款的汇票，持票人向付款人提示承兑的期限为（ ）。

A、到期日前

B、出票日起10日内

C、出票日起1个月内

D、出票日起2个月内

答案：C

解析：见票后定期付款的汇票，应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑；否则，即丧失对其前手的追索权。

试题83、根据我国《税收征管法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是( )。

A、自结算缴纳税款之日起1年内

B、自结算缴纳税款之日起2年内

C、自结算缴纳税款之日起3年内

D、自结算缴纳税款之日起5年内

答案：C

解析：本题考核点为税款征收的规定。纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

试题84、银行卡分信用卡和借记卡。而借记卡按功能不同分类中没有（ ） 。

A、转账卡

B、专用卡

C、储值卡

D、磁条卡

答案：D

解析：略

试题85、我国《税收征收管理法》中规定的行政处罚，可以由税务所作出决定的罚款额的最高上限是( )

A、200元

B、500元

C、1 000元

D、2 000元

答案：D

解析：《税收征收管理法》第74条规定：“本法规定的行政处罚，罚款额在二千元以下的，可以由税务所决定。”据此，D项正确。

试题86、根据我国《票据法》的规定，出票日期为2月12日的，其日期的正确填写方法是 （ ）。

A、零贰月壹拾贰日

B、贰月拾贰日

C、贰月壹拾贰日

D、2月12日

答案：A

解析：为防止变造票据的出票日期，月份为壹、贰和壹拾的，应在其前加“零”。

试题87、汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式为（ ）。

A、汇兑

B、委托收款

C、托收承付

D、支票结算

答案：A

解析：汇兑是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。

试题88、根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是（ ） 。

A、向消费者个人销售应税货物

B、向消费者个人销售应税货物

C、向一般纳税人销售房地产

D、向一般纳税人销售应税货物

答案：D

解析：根据《增值税专用发票使用规定》，增值税一般的纳税人销售货物(包括视同销售货物在内) 、提供应税劳务以及应当征收增值税的非应税劳务，必须向购买方开具专用发票。向消费者个人销售应税货物、转让无形资产或销售不动产不得开具增值税发票。

试题89、下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是( )。

A、销售的货物全部属于免征增值税的纳税人

B、不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人

C、增值税小规模纳税人

D、增值税一般纳税人

答案：D

解析：只有增值税一般纳税人才能申请领购使用增值税专用发票。

试题90、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。

A、年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人

B、年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人

C、年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人

D、年不含税销售额在200 73'元以上的从事货物批发的纳税人

答案：B

解析：根据我国增值税法的有关规定，凡是年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论其会计核算是否健全，均按小规模纳税人征收增值税。对于小规模“生产企业”，只要会计核算健全，而且年应税销售额不低于30万元的，可以认定为增值税的一般纳税人。

试题91、永昌公司与江海公司签订买卖合同，合同标的额为100万元。2007年5月1日，买方永昌公司签发一张2007年6月1日到期的银行承兑汇票，6月1日，承兑申请人永昌公司的银行账户上无足够资金，尚缺40万元。直到2007年 6月21日，永昌公司存入100万元。根据《支付结算办法》的有关规定，对永昌公司计收的罚息为（ ）万元。

A、0.2

B、0.4

C、0.6

D、0.8

答案：B

解析：根据《支付结算办法》的有关规定，银行承兑汇票到期，承兑申请人未能足额交存票款，对尚未扣回的承兑金额按每天0.05%计收罚息。在本题中，对永昌公司计收的罚息＝40×0.05%×20＝0.4万元。

试题92、区别不同类型税种的主要标志是（ ） 。

A、税率

B、纳税人

C、征税对象

D、纳税期限

答案：C

解析：征税对象是指税收法律关系中权利义务所指的对象，即对什么征税。不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。

试题93、区别不同类型税种的主要标志是( )。

A、纳税环节

B、计税依据

C、征税对象

D、纳税期限

答案：C

解析：征税对象包括物或行为，它是区别不同类型税种的主要标志。

试题94、甲公司委托乙银行向丙企业收取款项，丙企业开户银行在债务证明到期日办理划款时，发现丙企业存款账户不足支付的，可以采取的行为是（ ）。

A、直接向甲公司出具拒绝支付证明

B、应通过乙银行向甲公司发出未付款通知书

C、先按委托收款凭证及债务证明标明的金额向甲公司付款，然后向丙企业追索

D、应通知丙企业存足相应款项，如果丙企业在规定的时间内未存足款项的，再向乙银行出具拒绝支付证明

答案：B

解析：根据委托收款的有关规定，银行在办理划款时，发现付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款通知书。

试题95、纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款尚不构成犯罪的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款一定比例的罚款，该比例为（ ）。

A、10%以上30%以下

B、30%以上

C、50%以上5倍以下

D、1倍以上5倍以下

答案：C

解析：本题旨在考查偷税行为与偷税罪在处罚上的差异。偷税尚未构成犯罪的，并处不缴或者少缴的税额50%以上5倍以下的罚款，故此题应选C选项。

试题96、赵某使用银行卡支付宾馆住宿费1万元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费应不得低于( )元。

A、20

B、50

C、100

D、200

答案：D

解析：本题考核银行卡的计费标准。宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业的商户结算手续费不得低于交易金额的2%，10000×2%＝200(元)。

试题97、某生产企业为增值税小规模纳税人，2009年1月取得销售商品收入(含增值税) 41200元，购进原材料取得增值税专用发票上注明的税额为300元。则该生产企业1月份应缴纳的增值税税额为( )元。

A、900

B、1200

C、1600

D、2400

答案：B

解析：本题考核增值税应纳税额的计算。该企业1月份应缴纳的增值税税额=41200÷(1+3%)×3%=1200(元)。

试题98、票据和结算凭证金额应当以中文大写和阿拉伯数码同．时记载。在下列哪种情形下，金额大写可以使用外国文字记载( )

A、德国商人汉克(不懂汉语)在我国上海开了一家咖啡厅，该咖啡厅的支付结算业务

B、我国公民高某从小移居新西兰，回国后开了一家酒吧，该酒吧的支付结算业务

C、某国驻我国大使馆馆长的妻子杰瑞在北京开了一家服装店的支付结算业务

D、意大利驻华使领馆的支付结算业务

答案：D

解析：少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或者外国文字记载。据此，D项正确。

试题99、存款人签发空头支票不以骗取钱财为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于（ ）元的罚款。

A、500

B、1000

C、2000

D、5000

答案：B

解析：本题旨在考查签发空头支票的罚款金额。根据规定，单位和个人签发空头支票或者签发与预留签章不符或者支付密码错误的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额的5%但不低于1 000元的罚款。故此题应选B选项。

试题100、根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的是（ ）。

A、个人银行结算账户

B、一般存款账户

C、基本存款账户

D、增资开立的临时存款账户

答案：C

解析：略