2012.1会计综合实训报告
辽宁工业大学
实训报告
题目：会计模拟实训
学院（系）管理学院
专业班级： 信管101班 学 号： 101603011 学生姓名： 罗飞 指导教师 李 雪 萍 教师职称： 副 教 授 起止时间：2012年1月2日—6日
辽宁工业大学实训任务书
目 录
1．课程实训资料 2．课程实训过程
（1）完成各项业务的会计凭证的填制 （2）完成相关业务的账簿登记 （3）编制会计报表
3．课程实训总结（字数在2000字以上）
实训的原理与方法：
实训指导老师，组织和指导实训全过程，并根据学生完成实训的质量给予评分。学生可分组完成实训，每六人一组，每人一套证、账、表、由自己完成核算工作，再分工协作。相互复核，完成其他任务。
根据教学计划安排，采取校内集中与分散相结合的实训方式，课时数为1周。 实训场地：
在7-105及9A-507完成实训过程。 实训案例资料：
企业名称：锦州机械设备公司 地址：锦州市古塔区258号 电话：4169879
开户行：中国建行锦州分行；帐号：1486752131 税务登记号：[1**********] 一、模拟企业的期初余额账簿资料
1、原材料—甲材料2009年年初库存7.8吨,2009年1-11月购入486吨,领用474吨,2009年12月初余19.8吨。
2、原材料—乙材料2009年年初库存825平方米,2009年1-11月购入15830平方米,领用16100平方米,2009年12月初余555平方米。
3、原材料—丙材料2009年年初库存6.6公斤,2009年1-11月购入66公斤,领用62.5公斤,2009年12月初余10.1公斤。
4、产成品—A产品2009年年初库存211件,2009年1-11月入库2570件,销售发出2530件,2009年12月初余251件。
5、产成品—B产品2009年年初库存422件,2009年1-11月入库10098件,销售发出9622件,2009年12月初余898件。
二、模拟企业的一个月经济业务描述（2009年12月经济业务）
1．12月1日，计提固定资产折旧。按固定资产的使用部门分摊，其中生产用设备计提折旧11939.65元，营销部门用设备计提折旧1926.00元，公司其他管理部门用设备计提折旧4235.81元。
2．12月1日，收到博亚公司汇来前欠货款56011元。 3．12月1日，开出现金支票，从银行提取现金2011元备用。
4．12月2日，以现金90元支付公司办公室购买的A4纸4包。（填制增值税普通发票）
5．12月3日，开出现金支票，办理采购员张力借支差旅费3011元。（填写现金支票及借款单：开户行：中国建行锦州分行；签发人帐号：1486752131）
6．12月4日，根据公司劳资部门下发的困难补助领款表，以现金支付职工困难补助611元。
7．12月4日，收到股东王鹏和李颜增加投入的款项各500011元，转帐支票共计1000011元已送存银行。（填写银行进账单，收款人资料同第5笔业务，付款人名称：锦州德华有限公司；开户行：工商银行锦州分行，帐号：711042356）
8．12月5日，在职职工李扬报销医药费363.7元，退休职工江辉报销医药费579元，以现金支付。
9．12月5日，向万声公司购入甲材料50吨，单价960元，买价计48000元，增值税8160元，价税合计56160元暂欠；（填制收料单）
向万隆百货购入乙材料1500平方米，单价75元，买价计112500元，增值税19125元，价税合计131625元，其中以转帐支票支付31625元，余款100000元开出期限6个月的银行承兑汇票；（填制收料单）
向前进钢铁厂购入丙材料6公斤，单价85.8元，买价计514.80元，增值税87.52元，价税合计602.32元暂欠。（填制收料单）
10．12月6日，开出转帐支票偿付以前月份欠款。其中万声公司69950元，前进钢铁厂25612.25元，城西供电局52530.25元。
11．12月7日，用转帐支票缴纳上月未交增值税39844.4元，城市维护建设税2789.11
元，教育费附加1992.22元。
12．12月8日，销售给华润公司A产品100件，单位售价1220元，货款计122000元，开出增值税专用发票，发票上载明增值税额20740.00元，价税合计142740.00元暂欠。
13．12月8日，收到银行的收账通知，国盛公司预付的购货定金12011元已到账。 14．12月9日，应付万隆百货的银行承兑汇票50011元到期，票款直接从银行账户上划走。
15．12月9日，收到华润公司汇来前欠货款109610.7元。（填制收据）
16．12月10日，收到城西供电局开来的电费发票和自来水公司开来的水费发票，水费以转帐支票支付，电费暂欠。各部门用水、用电情况如下表所示：
其他部门耗用水电费均计入有关账户的“其他”明细科目。）
17．12月10日，开户银行转来电信局委托收款凭证及发票，支付电话费2866.9元，其中车间办公室374.32元，管理部门2492.58元。
18．12月10日，根据上月工资表签发现金支票85511元，交开户行办理职工工资转存业务，分别转存到职工个人的工资存折上。
19．12月11日，签发转帐支票，交纳明年上半年厂区物业管理费4811元，发票已收到。
20．12月12日，采购员张力报销差旅费2790元，并退回原借支剩余的现金210元。开出还款收据3000元，为其办理冲账手续。
21．12月12日，持有宏基公司的一张120011元的银行承兑汇票到期，送交开户银行办理进账手续。
22．12月13日，收回原出借给大东公司使用的实验设备一台，并开出转帐支票，退还原收取的押金29011元。
23．12月14日，收到有关发票，开出转帐支票付款。支付广告公司广告设计费35000元（因销售产品而发生的广告费用），支付蓝天大酒店餐饮住宿费11398元（其中销售部门用于招待客户签单6451元，公司其他管理部门因业务需要而招待客人签单4947元）。
24．12月15日，接到法院通知，光华工厂已宣告破产。将未收回的光华工厂往年欠款4624元作为坏账核销。
25．12月16日，在清欠人员的努力催收下，以现金方式收回白云工厂往年欠款5300元。
26．12月16日，将现金5011元送存开户银行。
27．12月18日，单位因违章经营被工商部门处以罚款811元，以现金支付。 28．12月19日，销售给平湖工厂B产品1000件，单位售价215元，货款计215000元，开出增值税专用发票，发票上载明增值税额36550元，价税合计251550元。对方开出150000元的银行承兑汇票，余额以电汇形式汇至本公司账户。
平湖工厂地址：锦州市古塔区120号，电话4146600，开户行：锦州银行，帐号：25879145，税务登记证号：369258（填制增值税专用发票）
29．收到职工还款1000元。
30．12月25日，各部门报销费用。其中电话费：各管理部门15111.00元，营销部门12211.23元，车间管理部2511.56元；办公费用：各管理部门4511.00元，营销部门3911.00元，车间管理部1611.00元；零星修理费用：车间管理部911.00元。除零星修理费以现金支付外，其余均开出转账支票。
31．12月25日，向镇江化工厂购入的甲材料5吨已到货并验收入库，对方随货开来的发票上列明甲材料5吨，单价955元，买价计4775元，增值税811.75元，价税合计5586.75元。原已预付对方货款5000元，但考虑到双方还会继续发生业务往来，差额暂不补付。
32．12月27日，销售给博亚公司A产品140件，单位售价1225元，货款计171500元，开出增值税专用发票，发票上载明增值税额29155元，价税合计200655元。收到银行汇票100000元，余款暂欠。
33．12月29日，从生产线上清理出一批废旧原料低价出售，取得废旧料处理收入1139.47元，开出增值税专用发票，发票上载明增值税额193.71元，价税合计1333.18元已通过转账支票收妥。该批废旧料的成本价为852.50元，原已通过材料领用计入生产成本，现冲减“生产成本-直接材料”。
34．12月30日，归还工行中山支行一笔到期的短期借款50万元，同时计付12月21日至12月30日十天的利息。
35．12月31日，按应收账款账面余额的3‰计提坏账准备（本公司采用备抵法计提
坏账准备）。
36．12月31日，计算本月应付工资总额。从12月工资表可以看出：应付生产一线人员工资51011.00元，应付车间一般管理人员工资11511.00元，应付营销人员工资13011.00元，应付其他管理部门人员工资15311.00元。
37．12月31日，根据本月应付工资总额的14%计提应付职工福利费。
38．12月31日，摊销未摊完的待摊费用。待摊费用中，车间设备大修费用每月摊销2000元。
39．12月31日，汇总本月的原材料领料单。其中生产一线领用甲材料47.6吨，领用乙材料1520平方米，领用丙材料6.7公斤。车间一般消耗领用乙材料65平方米。本公司原材料的发出采用加权平均的计价方法。(填制材料领料单)
40．12月31日，支付下年房租费24011。
41．12月31日，并按未交增值税的7%计提城市维护建设税，按未交增值税的5%计提教育费附加。
42．12月31日，以银行存款支付全年保险费4811元。
43．12月31日，将“制造费用”借方发生额转入“生产成本”下属的“制造费用”明细科目。
44．12月31日，结转本月完工入库的产品成本。其中A产品入库246件，其成本核算资料上显示：完工产品分摊直接材料93167.22元，直接人工30227.45元，制造费用13276.89元，燃料8985.04元，合计145656.60元。（填制产品入库单）
B产品入库930件，其成本核算资料上显示：完工产品分摊直接材料61725.89元，直接人工19975.35元，制造费用8758.66元，燃料5980.1元，合计96440.00元。（填制产品入库单）
45．12月31日，结转本月销售A、B产品的成本。本公司产成品的发出采用加权平均的计价方法。
46．12月31日，根据12月初“本年利润”科目的贷方余额（即1-11月利润总额）及本月各项损益科目余额（损益科目贷方余额合计减借方余额合计可得到本月利润总额），计算本年利润总额。按本年利润总额的25%计提应交企业所得税。
47．12月31日，结转本期损益至“本年利润”科目。并将“本年利润”科目的贷方余额转入“利润分配-未分配利润”。
48．12月31日，按本年净利润的10%计提法定盈余公积。
49．12月31日，计算出应分配给投资者的利润共计29万元。
50．12月31日，将“利润分配”所属其他各明细科目余额结转至“未分配利润”明细科目下。
要求：
1. 编制12月份会计分录
2. 按业务题要求完成原始凭证的填制
3.任选6笔业务分别完成两份收款凭证、付款凭证和转帐凭证的填制 4.任选三部帐练习账簿的登记 5.编制12月份利润表
8
附录：
辽宁省增值税普通发票
地 址 帐 号
1
2
收 料 单
供货单位：
中国建设银行进账单
3
第 二 联 记
帐
收 据
收款单位： 财务主管： 出纳： 辽宁省增值税专用发票
开票日期：
4
收款人： 开票单位（未盖章无效）：
领料单
领料部门 年 月 日 凭证编号
产品入库单
5
收款凭证
会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单：
付款凭证
6
转帐凭证
7
库存商品明细分类帐
8
9
利润表
10
11