资金紧缺的原因

一、 资金紧缺的原因

1、 投标保证金不能及时退还

在投标过程中，有些业主为了考验施工单位的实力往往拒绝保函担保，而是变为现金担保。但是现金担保是需要保证金作为担保的，这样施工单位就需要交纳一定的投标保证金，但投标保证金的退还往往需要一定的时间，在这段时间里，这部分资金就变得不能为我所用，从而浪费了自己的时间价值，企业也承担了大量的机会成本。

2、 履约保证金期限过长

中标后一般应按照中标通知书交纳一定的履约保证金，约为中标价的百分之十左右，如果不能按时交纳履约保证金，业主则会视为主动放弃与业主签订合同的权利，所以施工单位对此不敢马虎，一定会按时足额交纳。但履约保证金的退还却有十分严格的条件限制，一般是工程交工验收合格后才能退还。但施工企业的工期一般比较长，有的甚至是几年时间，好容易等到工程结束可以拿履约保证金时业主却迟迟不验收。由于怕验收时质量部过关，所以在没有正式验收前业主是不可能退还履约保证金的。

3、 垫支过大

有好多项目都没有工程预付款，需要自己垫支，有的垫支甚至达到了50%以上。工程价款是施工企业的主要收入来源，企业所有的资金开支也都依赖工程价款。所以定期进行工程价款结算对施工企业有重要的意义。但是催讨工程欠款的时候往往会遇到各种各样的原因造成不能及时收回款项，这样又增加了财务风险，形成了恶性循环。

4、 管理薄弱，资金使用效益差

尽管我们都制定了自己使用计划、各项费用的开支计划，但多数不能做到按计划控制，导致计划的可操作性差，有的甚至将计划束之高阁，形成计划与实际的严重脱节，使资金管理变得盲目，影响资金的正常周转。究其原因主要有两个方面：一是客观上因受市场环境等因素的影响，有许多意想不到但又必须支出的项目；二是我们没有切实有效地抓好计划控制这一环节。

二、 防范财务风险及有效管理与利用资金的对策

针对资金紧张与财务风险源形成的原因分析，下一步我们设想在内部推行全面预算管理。主要是向施工管理经营精细化转变。如果企业没有全面预算管理，企业经营效益将难以保证。

1、 推行全面预算管理，强化资金预算管理

围绕分公司各项战略目标，各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分工，建立和完善预算编制、审批、监督、考核的全面预算控制体系，实施资金预算管理。

（1）项目与分公司自下而上逐级编制资金预算计划。自上而下，通过一定的形式审批预算，项目各职能部门对预算计划，通过收集整理，确定分公司下月财务资金预算，改以往的“先用后算”为“先算后用”。

（2）执行严密的预算调整程序。原则上，预算一经批准确定，不得更改，但因特殊事由，须调整的，应遵循严密的审批制度。

（3）建立严格监督和考核制度。资金管理的实质就是对各个环

节资金的监督与控制，也就是对施工生产、任务承揽、设备购置和基建投资等过程的现金采用预算管理和定额考核。实行动态监控，量化开支标准。

在编制资金预算时，本着轻重缓急的原则，将营运资金区分为生产经营资金和非生产经营资金。生产经营资金包括承揽任务、项目施工和正常管理费所需资金，是保证生产经营的必需资金，按照内部各项目年度、月度计划，统筹调配，保证这部分资金供应，不得挤占或挪用。非生产经营是跟生产经营相对联系不太紧密的资金，这部分资金必须本着“节俭、必须、适度”的原则，力求压缩总额开支。

2、 进一步加大资金周转各环节的监控

这是对推行全面预算管理的补充。企业树立“钱流到哪里、监控就紧跟到哪里”的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资金流动性风险。严把现金流量的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动各个环节产生的现金流量进行严格管理。企业重点应把好：

（1）资金收入方面：预算、计划、项目部、财务部等部门要加强相互联系，根据工程合同、工程变更签证、预算结算等整理好应收款资料。应收款项是否应收未收或缓收；在建项目资金是否及时回笼；已完工项目是否及时退场；处置资产的审批及款项收回等；当期的实际资金收入与预算收入差异及原因分析，加大应收的催讨力度。

（2）资金支付方面：应付款项是否存在支付风险；大额资金的立项、审批、支付是否合理，当期的实际资金支出与预算是否存在差异

及其原因分析。

3、灵活运用资金结算方式，提高资金使用效果

我们将适时建立资金集中控制管理制度，目的是充分发挥资金的效用，让资金更快周转，积极规避财务风险：

（1）尽可能以银行保函或者担保公司保函的方式承担履约保证金，从而减少资金的净支出，以减缓流动资金的压力。

（2）对大额的材料，如钢材，混凝土，等如有可能可以用办理银行承兑汇票的方式支付，这样可以在流动资金较为紧张的时期暂时缓解资金压力，腾出足够的活动资金用在更需要急用之处。

（3）我们在节约开支，调剂资金的同时，还应寻求各种方式方法拓宽筹资渠道，多方面的开源，比如可以向公司申请短期贷款，向公司申请资金掉头等，一次缓解暂时的周转资金不足。

总之，我们要适应市场竞争，就必须不断提升自身的实力，保证企业资金流的良性循环。强化全体参与的成本管理，降低材料损耗。及时清理备用金，以减少资金占用；严格控制项目资金在非生产性消费方面的支出。以项目成本为重点，以会计核算监控考核为基础的财务管理总体要求，在资金管理上必须建立一套行之有效的管理制度，从完善机制、健全制度入手，努力使资金运动的各个环节处于可控状态，优化资金结构，盘活沉淀资金，加大监控力度，避免资金风险，提高资金管理水平。