公司财务制度(大全)

公司财务制度

前 言

公司财务制度在制定过程中严格遵循了国家的相关财务、会计、税收等法规。公司的财经运作和内控管理应遵循财务制度进行。

目 录

第一章 货币资金管理

第二章 往来帐管理

第三章 固定资产及其它资产管理

第四章 费用管理

第五章 利润及利润分配管理

第六章 会计核算和财务报告管理

第七章 财务人员管理

第八章 会计档案管理

第九章 内部会计控制制度

另附：费用报销管理制度

货币资金管理制度

第一章 货币资金管理

一、目的

为正确及时反映货币资金的增减变动和结存情况，严格执行国家关于货币资金的管理制度和财经法规，保障公司货币资金的安全、完整，提高资金的周转速度和使用效率，及时提供合法、真实、准确、完整的财务信息。

二、货币资金管理原则

1．货币资金的取得必须来源于国家允许的合法渠道。

2．所有货币资金收支必须取得国家规定的合法票据。

3．所有货币资金须及时、全额入账，做到日清月结，并保证账实相符。

4．不得以白条冲抵货币资金，不得挤占、挪用、侵吞公司的款项。

5．所有借款必须坚持“因公借款”和“前账不清后账不立”的原则。

6．保持货币资金的最佳持有量，以减少货币资金的持有成本。

7．形成严密的内部牵制制度，保障货币资金的安全与完整。

三、现金管理

1．使用范围

1.1 支付职工工资、奖金及各种津贴。

1.2 支付个人劳务报酬。

1.3 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金。

1.4 与个人合作的技术协作费。

1.5 支付各种劳保、福利费以及国家规定对个人的其他支出。

1.6 因公出差必须随身携带的差旅费。

1.7 结算起点（2000元）以下的零星开支，特殊情况需支付结算起点以上的现金，需按公司规定的审批权限办理。

1.8 根据业务需要，用于专门用途的备用金。

1.9 必须支付现金的其他支出。

1.10 不允许超范围使用现金。

2．实行库存现金限额管理制度。

3．现金收入要及时全额入账，并于当日或最迟下一个工作日送存开户银行，不得坐支现金。

4．坚持现金盘点制度。每日下班前现金出纳必须进行现金盘点，并与现金日记账余额进行核对，不允许白条抵库，发现差异及时查明原因予以解决。

5．现金管理的其他规定

5.1 现金必须保管在保险柜内。

5.2 不允许编造用途套取现金。

5.3 不允许法人单位之间相互借用现金。

5.4 不允许利用账户替其他单位和个人套取现金。

5.5 不允许将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行。

5.6 建立内控制度，财务负责人要定期（每周1次）或不定期地对库存现金进行检查，以保证现金的安全与完整。

5.7 建立严密的内部牵制制度，保证账款分开，现金出纳和记账人员职责严格分开。

四、银行存款管理

1． 银行账户管理

1.1 公司的银行账户的管理统一由财务部管理，财务部负责银行账户的开立、使用、清理和关闭，公司其他任何部门无权行使对银行账户的管理工作。

1.2 银行账户由财务部按照《银行结算办法》的规定，结合公司管理、业务需要，在银行开设基本账户（指可以支取现金的账户）和结算账户（只允许进行银行转账，不得提取现金的账户），其他部门无权独立开立任何账户。

1.3 依法开立和使用账户，不得出租、出借或超范围使用账户。

1.4 对于不需用的银行账户，财务部应及时进行清理，并根据业务需要，对在用的银行账户进行日常监管。

1.5 原则上只允许开立一个基本账户和一个结算账户，如需要开立多个银行账户时，需上报公司财务部。

2． 银行印鉴管理

2.1 公司的银行预留印鉴应分别由两名财务人员保管和使用。

2.2 不准在票据上提前加盖所有财务印鉴，只有出具票据时才允许加盖所有银行

印鉴。

2.3 财务专用章的使用范围为：公司财务部出具的有关财务事项的说明、证明、往来款的划转、票据、发票、收据及报表，严禁超范围使用财务专用章。

3．银行结算管理

3.1 银行结算的日常种类包括：支票、银行汇票、银行本票、信用卡、汇兑、委托收款、信用证等，各地凡启用一种新的结算方式的，应进行使用流程的梳理以及制定相应管理原则，再行使用。

3.2 公司原则上不收取任何单位的商业承兑汇票。

3.3 支票使用有关规定

3.3.1 请购支票要结合业务需要合理确定数量。

3.3.2 对外签发支票，必须填列用途、日期、金额或限额，小写金额前加封¥（关税除外），不准签发远期支票，并且印鉴和字迹一定要清晰完。

3.3.3 万元以上的支票必须填写收款单位的全称。

3.3.4 请领支票，需在《支票登记簿》中顺序登记，并由经办人在票根、支票簿上签字；作废支票、支票登记簿应妥善保管，不得遗失或丢弃。

3.3.5对外签发未用或过期退回的支票，必须加盖“作废”戳记，“作废” 戳记应加盖在“金额”栏上，覆盖“金额”栏，并且在支票右上角进行剪角。

3.3.6 银行印鉴和未用支票不得同放在一处，必须分开保管。

3.4 按时取得“银行对账单”，与银行存款账面金额进行核对，并按月编制“银行存款余额调节表”，使双方调节一致，如出现调节不符，应及时查找原因，予以解决。财务经理应定期、不定期检查银行存款调节情况，对不严格执行对账的按规定处罚。

3.5 财务负责人对空白支票、“银行存款余额调节表”、“银行对账单”等进行定期或不定期核查，以保证银行存款的安全与完整。

3.6 对于银行退票要建立“备查簿”，记录银行退回的支票、汇票。并及时通知有关人员进行催收，对因换票不及时造成的经济损失，由经办人承担。

3.7对于收到的支票、汇票等票据，经办人应及时交到财务部，财务部对收取的支票、汇票等银行票据，必须按照《票据法》的规定审查其有效性，财务部应及时填写“银行进账单”，于当日或次日送存银行，并及时进行入账处理。

3.8 对于收到非合法票据及有效性有误的票据，业务人员应负责退换。

3.9 收到背书转让的银行票据，应由背书方提供身份证或其他银行要求的证明，并正确填写背书、签字或盖章，由财务部办理交存手续。

4. 票据时效性的有关规定

4. 1 票据的有效期：支票10日内有效、 银行汇票30日内有效、 银行承兑汇票90日内有效。

4. 2 未使用的支票，应在借出后有效期内退还财务部。如已超过有效期，也应退还财务部，以便做“作废”处理。

4. 3 不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人

资金。

4. 4 签发的银行票据应在票面规定的有效期内使用。

5.借款报销管理

所有借款需详细填写《借款单》，写明借款人、原因、付款形式、金额或限额，经主管领导签字并经财务审核后方可办理，内容不全或未经签字审批的，财务部不予以办理。

第二章往来帐管理

一、目的

为正确及时反映结算资金的增减变动和结存情况，严格执行国家关于结算资金的管理制度和财经法规，保障公司结算资金的安全、完整，提高资金的周转速度和使用效率，及时提供合法、真实、准确、完整的财务信息。

二、往来帐包括应收账款、预收账款、应付账款、预付账款、其他应收款、其他应付款。

三、应收账款管理

1．应收账款管理规定

1.1 应收账款按客户、合同进行管理，每笔收款都应按合同进行核销。

1.2 应收账款的管理由财务部负责，并负责客户的信用管理及欠款催收。

1.3 财务部按照应收账款客户明细进行核算，定期与客户进行应收账款的对账工作。

1.4经办人离职或调职时，必须办理应收账款账目的移交手续，由 部门经理组织财务部 进行联合会签，直属部门经理应负责用户实地监交，若移交不清，接收人可拒绝接受呆账（须于交接日期起5日内提出书面报告），否则就应承担移交后的责任。

1.5 应收账款原则上要求通过银行结算，个别 金额不大者可采取现金收款方式，但经手人应在收到货款三日内上交公司财务部，否则按挪用公款处理。

四、预收账款管理

1、财务部对预收账款按客户、合同进行明细核算，并逐笔核销。

2、财务部定期与客户进行预收账款的核对工作。

五、应付账款管理

1. 管理原则

1.1 应付账款的结算除小额、零星采购以外，一律通过银行结算方式进行支付。

1.2 应付账款按合作方、合同进行管理，每笔付款都应按合同进行核销。

1.3 经办人负责对应付账款明细的跟踪与核对。

1.4 财务部按照供应商明细进行应付款核算，并定期进行应付账款的对账工作。

1.5 经办人离职或调职时，必须办理移交手续，其中应付款账目明细必须由 部门经理组织财务部 进行联合会签， 部门经理应负责员工实地监交，若移交不清，接收人可拒绝接受（须于交接日期起5日内提出书面报告），否则就应承担移交后的责任。

六、其他应收款管理原则

1、财务对其他应收款按单位、职员进行明细核算，逐笔核销。

2、财务部应定期核对其他应收款账务往来。

七、其他应付款管理原则

1、公司发生的其他各种应付、暂收其他单位或个人的款项应按单位或者个人进行明细核算，逐笔核销。

2、财务部应定期核对其他应付款账务往来。

第三章 固定资产及其它资产管理

一、目的

为正确及时反映固定资产的增减变动和结存情况，严格执行国家关于固定资产的管理制度和财经法规，规范公司固定资产的日常管理，保证固定资产实物的安全、完整，及时提供合法、真实、准确、完整的财务信息。

二、管理原则

1.固定资产的增置、减少、折旧的计算及日常管理需严格遵守该制度的规定。

2.固定资产增置原则

2.1各部门应在财年初编制固定资产增置预算，严格按预算增置。

2.2 预算内购置固定资产需根据预算编制采购计划，由财务部批准后，由公司实施采购。

2.3 预算外增置固定资产，应先追加预算，逐级审批。追加预算后的采购视同预算内采购。

3.固定资产的日常管理遵循“统一规划，归口管理，谁使用、谁负责”的原则。

4. 固定资产盘亏处理原则

4.1由于不可抗因素（战争、火灾、台风、地震等突发事件）造成的盘亏，由固定资产使用部门承担损失。

4.2由于客观原因造成盘亏，而且个人负有不可推卸的责任，应根据责任大小进行处理。

4.3完全由于个人管理不善造成资产盘亏，原则上由责任人按净值赔偿。

5. 固定资产报废原则

5.1 固定资产因损坏不能修复或性能达不到规定标准而失去使用价值。

5.2 由行政部及其他专业管理部门确认，已提足折旧或净值为零的固定资产。

三、固定资产入账价值

公司外购的固定资产，按实际支付的买价或售出单位的账面净值（扣除原安装成本）加支付的运杂费、包装费、关税和安装成本入账。

自行建造、开发研制的固定资产，按建造、开发研制过程中实际发生的全部支出入账。

其他单位投资转入的固定资产，以合同、协议约定的价值或评估确认的价值入账。

在原有固定资产基础上进行改扩建或升级，按原有固定资产账面价值，减去改扩建、升级过程中发生的变价收入，加上由于改扩建、升级而增加的支出入账。

接受捐赠的固定资产，按同类资产的市值或捐赠者提供的有关凭证，加上接受固定资产时发生的各项费用入账。

盘盈的固定资产，按市场价格和新旧程度入账。

已投入使用但尚未办理结算手续的固定资产，可先按估计价值记账，待确定实际价值后再予以调整。

四、固定资产折旧管理

1. 计提范围

1.1 公司在用的固定资产均应计提折旧。

1.2 不提折旧的固定资产包括：不需用固定资产，房屋除外；已提足折旧继续使用的固定资产；未提足折旧提前报废的固定资产；国家规定不提折旧的固定资产（如：土地）。

1.3 当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。

2. 折旧方法

五、固定资产日常管理

1. 管理职责

1.1 财务部负责公司固定资产核算管理体系的建设及规范、年度固定资产规模的控制、固定资产预算审核、按固定资产的类别每月计提折旧、固定资产的保险工作。

1.2 行政部负责固定资产实物管理体系的日常执行和日常管理工作。

1.3 各部门应指定专人作为资产管理员，负责协助行政部进行固定资产的日常管理。

2. 资产使用者应正确使用并维护资产，保证使用过程中资产的完好性。

3. 为使固定资产充分发挥其使用价值，各部门应及时将本部门固定资产的闲置状况报各平台资产管理部门，由其进行合理调配。

4. 员工内部调动，如将其资产一同带到新部门，要办资产转移手续；如仍留在原部门，只需变动所属使用人。

5. 员工调离公司，其使用资产计入新使用人名下。

6. 公司每年要进行一到两次固定资产的清查盘点工作。各部门要根据谁使用、谁负责的原则，配合财务部和行政部，对责任范围内的资产进行清点。由行政部出示盘点报告，对盘盈、盘亏的资产进行说明，根据审批权限进行审批， 并作相应账务处理。

六、 固定资产减少的管理

1. 对外捐赠管理

1.1 对外捐赠分公益救济性和非公益救济性两种。

1.2 公司对外捐赠固定资产，须由总经理及财务总监审核后，交公司总裁审批。

2. 对外投资管理

2.1 公司对外投资固定资产，须先经财务部门审核，由总裁审批。

2.2 公司对外投资的固定资产，财务应根据双方认可的公允价值确定投资成本。

3. 报废管理

3.1 固定资产的报废分为正常报废和非正常报废。

3.2 固定资产报废由使用人提出申请，相关部门进行检测确实达到报废标准，经相关主管领导审核，总裁批准后（净资产帐面价值累计超过公司净资产总额10%的，须经董事会审批），报财务部核销。报废资产由财务部、行政部共同监督变卖或者销毁，变卖收入上缴财务部做营业外收入处理。

4. 对外销售管理

4.1 对于长期闲置在公司范围内无法使用的固定资产，可进行销售处理。由固定资产管理部门结合资产的账面价值确定其销售价格。

4.2 对于符合报废条件，且有外销价值的资产，由各部向行政部提交销售申请报告，经行政总监和财务总监、总裁审批后，由行政部负责销售处理，销售时行政部与财务部共同清点实物，变卖收入上缴财务部做营业外收入处理。

5. 盘亏管理

5.1 盘亏资产估价：由固定资产管理部门负责，参照资产购置价值的同时，考虑资产已使用年限、折旧来估价。

5.2 审批办法。

5.2.1一次性盘亏资产净值总价值在公司净资产的10%以内的报公司总裁审批。

5.2.2一次性盘亏资产净值总价值在公司净资产的10%以上的报公司董事会审批。

七、 低值易耗品管理

低值易耗品包括单项价值人民币1000元以下，使用年限一年以上的非一次性消耗物品，例如办公家俱、办公用品、办公设备、机器、设备、家俱、工具等。

低值易耗品摊销：于领用当期一次性计入费用；对于成批购入一次领用的低值易耗品，且总价值在20万元（含）以上，作长期待摊费用处理。

八、无形资产管理

1. 无形资产应具备的条件

1.1 该资产为企业获得经济利益发挥作用，以及发挥这种作用的能力能够被证实。

1.2 取得该资产的成本能够可靠地计量。

2. 无形资产包括专利权、商标权、非专利技术、土地使用权、著作权、特许经营权、专有技术、商誉和域名。

3. 无形资产入账价值

3.1 公司购买另一个企业时，形成的商誉是以公司支付的价款扣除被收购企业可辨认资产的公允价值减去负债后的余额入账。

3.2 从外部取得的，以取得时的总支出入账。

3.3 以出让方式单独取得的土地使用权的成本，以土地出让合同约定支付的土地使用权出让金和相关支出入账。

3.4 公司自创并依法取得的专利权、商标权等无形资产的成本，应以依法取得时发生的注册费、聘请律师费以及其他相关支出入账。

3.5 其他单位作为资本或者合作条件投入的无形资产，应以评估确认的价值入账。

3.6 公司接受捐赠的无形资产，应以资产的市场价格或所提供的有关凭据确认的价值，加发生的各项费用入账。

4. 无形资产的摊销

4.1 合同规定了受益年限的，按不超过受益年限的期限摊销。

4.2 合同没有规定受益年限的，按不超过法律规定的有效年限摊销。

4.3 合同没有规定受益年限，且法律也没有规定有效年限的，按10年的期限摊销。

4.4 对企事业单位购进的软件，凡购置成本达到固定资产标准或者无形资产，可以按照固定资产标准或者无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。

第四章 费用管理

一、 目的

为正确反映公司在生产经营中发生的各项费用，严格执行国家关于费用的开支规定和财经法规，规范公司费用的管理与监控，及时提供合法、真实、准确的财务信息。

二、 管理原则

1.费用核算遵循权责发生制的原则。

2.实行全面预算管理，对费用总额和重点费用项目进行严格监控。

3.对各项费用严格按开支标准和审批权限进行管理。

4.超出预算部分要求相关人员自理。如有特殊情况，有总裁批准可支付，但在下年度费用预算总量内扣除。

三、 费用管理

1.实行全面的预算管理，遵循费用管理规定、开支标准及审批权限，对每月的费用进行监控。

2.财务部和各职能部门每年根据上一财年费用支出情况、公司业务发展状况以及公司外部条件的变化来确定本年有关费用的开支标准，编制预算。

3.财务部每年年初制定并发布各项费用的审批权限，并以此作为审核费用能否报销的依据。

4.由财务部、 行政部 每年针对一些重点日常费用项目，制定专门的管理规定。

5.财务部每月跟踪和监控 各部门的费用总额和各重点费用项目的预算执行情况，及时揭示存在的问题并提出相应的改进措施。

四、 预提费用管理

1.预提费用的管理原则

1.1 费用预提时，预提费用计入付款部门，费用明细计入费用承担部门。

1.2 费用报销时，首先冲减相应预提，不能直接进当期费用。如果当期报销金额大于相应预提数，其差额应计入当期费用，不能将预提费用冲负。

1.3 为了正确地反映公司各月的损益状况，需要对已经发生尚未支付的，按发生时间和受益期进行合理预提。

2.预提费用的依据及方法

2.1 预提费用应根据合同、协议规定的金额和受益期进行预提，或根据能证明公司业务发展需求的相关文件（如备忘录、会议纪要等）所载明的金额和受益期进行预提，在报销时冲消相应预提。

3.预提费用的回顾及清理。

为确保公司损益的真实和准确，对所有预提费用项目都必须在每季末的当月进行集中回顾，并对多预提、少预提、未冲预提直接入费用的项目及时清理。

4.财年末预提事项的处理

在财年末，对于 各部门预计当月已发生但未支付的费用，应按本财年组织机构预提到各部门，下一财年实际支出时冲减相应预提。

五、 待摊费用管理

1.待摊费用管理原则

1.1费用支出时，待摊费用计入付款部门。

1.2在受益各期，冲减相应待摊，并将费用计入费用承担部门。

2.费用摊销的依据及方法

待摊费用应根据实际支付的金额和受益期进行摊销，在摊销时冲消相应待摊。

3.待摊费用的回顾及清理。

为确保公司各部门损益的真实和准确，对所有待摊费用项目都必须在每季末的当月进行集中回顾，并对摊销期已满但仍有余额的项目及时清理。

第五章 利润及利润分配管理

一、目的

规范利润核算和利润分配管理。

二、利润

1、利润，是指公司在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。

2、营业利润，是指主营业务收入减去主营业务成本和主营业务税金及附加，加上其他业务利润、投资收益，减去营业费用、管理费用、财务费用和资产减值损失后的金额。

3、利润总额，是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。

4、投资收益，是指公司对外投资所取得的收益，减去发生的投资损失和计提的投资减值准备后的净额。

5、营业外收入和营业外支出，是指公司发生的与其生产经营活动无直接关系的各项收入和各项支出。营业外收入包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收入、政府补助、税收返还等。营业外支出包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、计提的无形资产减值准备、计提的固定资产减值准备、计提的在建工程减值准备、罚款支出、捐赠支出、非常损失等。

营业外收入和营业外支出应当分别核算，并在利润表中分列项目反映。营业外收入和营业外支出还应当按照具体收入和支出设置明细项目，进行明细核算。

6、所得税，是指公司应计入当期损益的所得税费用。

7、净利润，是指利润总额减去所得税后的金额。

三、所得税

公司的所得税费用应当按照以下原则核算：

1、公司根据具体情况，选择采用资产负债表债务法进行所得税的核算。

资产负债表债务法是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债和递延所得税资产，并在此基础上确定每一会计期间利润表中的所得税费用。

四、利润分配

1、公司应按月、季度计算利润，并按年计算利润。

2、公司董事会提请股东大会批准的年度利润分配方案(除股票股利分配方案外)，在股东大会或类似机构召开会议前，应当将其列入报告年度的利润分配表。股东大会或类似机构批准的利润分配方案，与董事会或类似机构提请批准的报告年度利润分配方案不一致时，其差额应当调整报告年度会计报表有关项目的年初数。

3、公司当期实现的净利润，加上年初未分配利润(或减去年初末弥补亏损)和其他转入后的余额，为可供分配的利润。可供分配的利润，按公司《章程》提取 10%法定盈余公积。

4、可供分配的利润减去提取的法定盈余公积后，为可供投资者分配的利润。可供投资者分配的利润，按下列顺序分配：

（1）提取任意盈余公积，是指公司按规定提取的任意盈余公积。

（2）应付普通股股利，是指公司按照利润分配方案分配给普通股股东的现金股利。公司分配给投资者的利润，也在本项目核算。

（3）转作资本(或股本)的普通股股利，是指公司按照利润分配方案以分派股票股利的形式转作的资本(或股本)。公司以利润转增的资本，也在本项目核算。可供投资者分配的利润，经过上述分配后，为未分配利润(或未弥补亏损)。未分配利润可留待以后年度进行分配。公司如发生亏损，可以按规定由以后年度利润进行弥补。

公司未分配的利润(或未弥补的亏损)应当在资产负债表的所有者权益项目中单独反映。

5、公司实现的利润和利润分配应当分别核算，利润构成及利润分配各项目应当设置明细账，进行明细核算。公司提取的法定盈余公积、提取的任意盈余公积、分配的普通股股利、转作资本(或股本)的普通股股利，以及年初未分配利润(或未弥补亏损)、期末未分配利润(或来弥补亏损)等，均应当在利润分配表中分别列项予以反映。

第六章 会计核算和财务报告管理

一、目的

明确公司帐务核算的方法，规范公司财务报告编制的时间、程序和数据要求，确保公司帐务核算数据的及时性和表达的一致性。

二、会计核算原则

1、公司执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和《会计人员职权条例》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

2、公司的会计年度采用公历制，即每年公历1月1日至12月31日为一个会计年度。

3、会计核算应遵循下列原则：真实性原则、相关性原则、可比性原则、一贯性原则、及时性原则、明晰性原则、权责发生制原则、谨慎原则、重要性原则，实质重于形式原则等。

4、会计核算应以人民币为记帐本位币。

5、公司以权责发生制为计帐基础。记帐方法采用借贷记帐法。所有会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，

6、公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。

7、对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。

8、公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，不得随意改变。

9、凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。

10、公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。

11、长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。

12、资产的购进以取得所有权为原则，并按取得时实际成本核算。

13、应收帐款是核算 公司 提供劳务服务等业务，应向合作方或接受劳务服务单位收取的款项。

应收帐款应经常清理核对，定期向欠款单位发一次欠款对帐函，并要求欠款单位核对后，加盖财务章或者公章确认退回一份。

14、低值易耗品应采用一次摊销法，直接计入当前有关的成本费用，并登记实物备查帐，加强对实物的管理。

15、固定资产是指使用年限一年以上，单位价值1000元以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括土地和房屋、房屋设备、动力设备、维修及测试设备、车辆设备、计算机及外设、网络及通讯设备、软件系统、电器设备、家具。

固定资产折旧残值率为5%，采用直线法计提折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。

固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

16、无形资产是指长期使用而没有实物形态的资产，包括专利技术、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、商誉等，各种无资产应当在有效期或受益期内平均摊销，无法确定有效期或受益期的，按10年摊销。

17、长期待摊费用是指不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各种费用，包括租入固定资产的改良支出、大修理支出，其摊销期限超过一年的，都在“长期待摊费用”科目内核算。长期待摊费用摊销按受益期摊销。

18、公司费用开支标准依照公司制定的相关费用制度执行。

三、财务报告

19、财务报告包含月度、季度、半年度年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。

20、基本财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其附注。

21、 财务报表的报送时间分别是：

① 财务资料的报送时间：公司在每月10号之前向总裁 和相关部门报送上月的汇总报表；

② 年报报送时间：公司在4月底前完成正式年度报告。

25、财务情况说明书主要说明下列内容：

① 企业的生产经营基本情况；

② 利润实现情况；

③ 资金使用及周转情况；

④ 债权债务变动情况；

⑤ 各类资产增减变动情况；

⑥ 主要税项交纳情况；

⑦ 成本费用的升降情况；

⑧ 其他财务会计方面需要说明的问题。

第七章 财务人员管理

一、目的

加强公司的财务工作，发挥财务人员在公司经营管理和提高经济效益中的作用。

二、财务部职能

1. 财务管理

1.1 贯彻并执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》，确定并执行公司财务核算政策与方法，制定并执行财务档案管理制度，制定并执行其他财务管理制度；

1.2 根据公司业务预算和资本预算编制财务预算，配合公司进行预算管理；

1.3 配合公司建立、健全内部控制制度；

1.4 定期编制并向公司决策层提供财务分析报告；

2. 会计核算

2.1 负责公司的会计核算工作；负责编制相关的往来款 等报表；

2.2 协助公司有关部门核对实物与会计账簿记录；

2.3 负责财务核算账套的系统管理、权限管理；

2.4 编制公司财务报表和内部管理报表；

2.5 根据公司制定的业绩考核指标，编制和提供财务数据；

2.6 定期向主管领导及业务部门领导报告财务报表、费用报表、往来款报表及其他核算报表。

3. 税务管理

3.1 负责公司纳税申报、缴纳税款及公司各部门的日常税务咨询；

3.2 负责公司个人所得税纳税申报及税款缴纳的工作；

3.3负责一般纳税人年检及填报各种税务调查表；

3.4负责公司发票的管理；

3.5 负责公司减免税等涉税审批事项的资料整理与报送。

4. 财务档案管理

4.1 负责公司财务档案的安全与完整；

4.2 协助信息管理部门管理财务数据信息及维护财务数据信息的安全和完整。

三、财务人员

1. 公司财务部实行财务总监负责制。财务部由财务经理、会计和出纳组成。

2. 财务总监协助公司总裁管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。

3. 财务总监主要职责

3.1 在董事会和总裁的领导下，总管公司会计、报表、预算工作；

3.2 审核公司重要的财务报表和报告，与总裁共同对财务报表和报告的质量负责；

3.3 参与审定公司的财务管理制度和内部控制制度，监督检查子公司财务运作和资金收支情况；

3.4 参与审定公司重大财务决策，包括审定公司财务预、决算方案， 参与拟订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；

3.5 对董事会批准的公司重大经营计划、方案的执行情况进行监督；

3.6 依法检查公司财务会计活动及相关业务活动的合法性、真实性和有效性，及时发现和制止违反国家财经法律法规的行为和可能造成出资者重大损失的经营行为，并向董事会报告；

3.7组织公司各项审计工作，包括对公司 内部审计和年度报表审计工作；

3.8 依法审定公司财务、审计 负责人的任免、晋升、调动、奖惩事项；

3.9负责搞好 财务人员的培训工作，断提高财会人员的素质和业务水平。

4．财务部经理领导财务部的工作，在总裁和财务总监领导下主持公司的财务工作。

5．财务部经理的主要职责

5.1 主持财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作；

5.2 执行总裁和财务总监有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度向财务总监、总裁、董事会提交财务分析报告；

5.3负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作；

5.4 协助财务总监编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作；

5.5 参与公司发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究；

5.6 对公司和子公司的财务状况进行监督；

5.7 负责财务部的人员考核。

6. 会计的主要工作职责

6.1 按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐；

6.2 按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时提出合理化建议，当好公司参谋；

6.3 妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料；

6.4 完成财务经理或副经理交付的其他工作。

7. 出纳的主要工作职责

7.1 认真执行现金管理制度；

7.2 严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金；

7.3 建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证；

7.4严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效；

7.5 积极配合银行做好对帐、报帐工作；

7.6 配合会计做好各种帐务处理；

7.7 完成财务经理或副经理交付的其他工作。

8. 各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。

9.财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向财务总监报告。

公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。

10. 财会人员力求稳定，不随便调动。

财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。企业一般财会人员的交接，由财务总监会同财务部经理进行监交；财务部经理的交接，由总裁会同财务总监进行监交。

四、处罚办法

1. 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：

1.1 超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；

1.2 用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；

1.3 未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；

1.4 利用帐户替其他单位和个人套取现金的；

1.5 未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

1.6 保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；

1.7违反本规定条款认定应予处罚的。

2. 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘：

2.1 违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

2.2 拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；

2.3 伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；

2.4 利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

2.5 弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；

2.6 在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；

2.7 有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

第八章 会计档案管理

一、管理原则

1.财务部 人员有保护档案的义务。

2.档案工作实行统一领导，统一保管、审批查阅的原则，进行 管理。

3.档案工作由财务部经理统一领导，档案室负责接收，收集、整理、立卷、保管。

4.档案室应逐步完善档案制度，确保档案安全和方便利用，采用科学手段，逐步实现档案管理现代化。

二、管理办法

1.整理方法：财务部档案整理方法应按照年度分类法、文件种类(名称)分类法。如：会计凭证类、会计帐薄类、会计报表类、审计报告、合同类、涉税资料类、其他类等。

2.整理步骤：

(1) 收集：当年立前一年的卷，并预立当年的卷。

(2) 整理：根据所属公司按资料类别分类，再按时间排序整理。

会计凭证整理方法：按记账凭证的编号顺序排列；记账凭证所附的各种原始凭证折叠粘贴要整齐规范；装订后要进行密封处理，在密封齐缝处加盖经手人章并财务专用章；凭证封面要填写齐全、规范、清楚。

会计账簿整理方法：要把不同名称种类的账簿分别组卷；扉页上单位名称、账簿名称及编号、启用日期、起止页数、经管人员、交接记录、会计主管人员和单位负责人等项目要填写齐全；足额粘贴印花税票，封面上加标签，填写单位名

称、案卷题名、保管期限和档案号；进行密封装订，在密封齐缝处加盖经手人员印章及财务专用章，在封底要加备考表，并填写规范。

财务报表整理方法：财务报表组卷时，填写卷内文件目录和备考表，案卷封面要有会计的签名或盖章等，密封处要加盖财务专用章；封面填写规范。

(3) 分类：以问题特征为主，实行问题——年度分类法管理。

(4) 立卷：满足以上条件后按时间立卷方法立卷为宜，因财务档案如季度、月份、年的报表、报告、凭证等时间特征较为突出，因而采用按时间特征立卷的方法。

3.过程管理：

(1) 归档时间：会计负责整理本公司当年形成的会计档案，由会计年度终了后的第一天算起，由会计编制移交清册（含纸件和电子件），交财务档案室保管。对移交财务档案室的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，应经财务经理批准并由会计经办人、档案管理人共同拆封整理，以分清责任。

(2) 归档要求：应归档的会计档案必须反映公司财务管理、会计活动的全过程并保证完整、准确、系统。应归档的会计档案由财务会计责任人整理立卷，装订成册。账簿扉页加“经办人员一览表”和“账户目录”，编总页号，活页账封成死页账。

（3）档案的保管：

对归档保存的会计档案，在整理立卷的基础上，要分类编造清册，在清册中要做到能集中体现出会计档案的类别，卷次，起止时间，全年共计册数及保存年限等内容，装盒上架，摆放整齐。档案室内的档案要妥善保管，严防损坏和丢失，

做好防火、防盗、防潮、防霉、防鼠，确保会计档案的安全。出纳不得保管会计档案。

4.监督：

财务主管领导可对档案室进行定期或不定期的检查。

5.销毁：

会计档案保管期满，需要销毁时，由财务部门、审计部门组成鉴定小组，严格审查，提出销毁意见，编制销毁清册及清单，报董事会、总裁、主管部门及当地税务机关同意后，由财务部门及监销部门一同销毁档案。同时在《会计档案销毁清册》上登记及《会计档案销毁清单》上签名或盖章。《会计档案销毁清册》及《会计档案销毁清单》要长期保存。

对应销毁的会计档案中如有未结清的债权债务或未结案原始凭证，应单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。

对应销毁的会计档案中，仍具有保存价值的重要档案，应将其抽出，另行整理立卷，单独长期保存。单独抽出立卷的会计档案，应在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。

6.查阅及外借：

档案管理人员应建立查阅登记制度，应在登记本上登清：何年、何月、何日、何人借阅何类档案、编号，何时归还等。

财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。

公司内其他部门若因公需要查阅会计档案时，必须经本部门领导批准，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待（陪同）查阅。

外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档案人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。

会计档案为本单位提供利用，原则上不得借出。如有特殊需要，经本相关部门负责人及财务部经理批准，可以提供查阅或者复制，限期归还。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。借出的会计档案，会计管理人员要按期如数收回。

查阅或复制会计档案的人员，应遵守制度，不准吸烟，不准随意拆卷撕面、涂改、勾划、调换、污损，更不能随意乱放，以免遗失。

三、档案备份

1.财务所有有价值的文件、报表、业务记录等必须备份。

2.各档案应尽量采用电脑管理和工作，便于业务资料的数字化处理和保存。

3.备份盘与源盘应分开存放，财务的备份盘应在财务内部保存，以便更好利用。

第九章 内部会计控制制度

一、目的

为促进我公司内部会计控制建设、加强内部会计监督、规范会计行为、保证会计资料真实完整、堵塞财务管理漏洞、消除管理隐患、有效防范并及时发现纠正各种错误和舞弊行为、依法保护公司资产的安全完整，制定以下内部控制制度：货币资金内控制度，费用报销内控制度。

二、货币资金内部控制制度

1.实行钱账分管制度，出纳人员不得负责总账的记录，不得兼任凭证稽核、会计档案的保管和收入、支出、费用、债权债务等会计账目的登记。

2. 现金收入和支出必须以经过审核签字的现金收付款凭证为依据，并由出纳及时逐笔、序时登记现金日记账，做到收支清楚、日清月结、手续完备、账实相符。

3.库存现金除日常周转需用外，应严格遵守开户银行核定的库存限额，多余部分及时缴存银行。

4.严格执行国家规定的现金开支范围，不坐支现金，不得以白条抵库。现金必须存放在保险柜内，并定期或临时进行现金盘点。

5.银行存款收付业务必须定期与银行对账单核对，由 会计编制银行存款余额调节表，出纳复核，主管财务经理负责审核。

6.收据必须按编号顺序使用，不得套开和出借。

7.支付金额大于2000元一般应采用银行结算，无特殊情况不得签发空白支票。

8.收到现金、银行支票和银行汇票等银行票据，出纳应及时缴存银行，从银行取得的现金交款单、银行进账单及向客户开据的收据和发票记账联及时转主管会计，根据业务性质编制收款凭证，出纳员据此登记现金、银行日记账。

9.通过银行结算的付款业务，必须按照审批权限经相关签字权人审批后方可办理结算手续。

10.一切收付款原始凭证必须齐全，付款业务完成后记账凭证要加盖付讫印章。

11.所有与现金和银行存款收支业务有关的人员在业务处理过程中都必须在相关文件上审核、签字，以备追溯责任。

三、费用报销内部控制制度

1.费用管理以预算管理为主，部门内部预算约束自主管理的总费用限额使用制度。通过预算约束减少直至杜绝超预算、预算外、无预算费用的发生。

2. 费用，仅指管理费用、办公费、差旅费、业务招待费等可控费用。可控费用的报销，预算内部分一般由各部门经理签批，超预算部分需 总裁审批，由财务部负责费用报销资金安排，财务部办理报销。

3.费用报销时，经办人应提供完整、真实的原始凭证，经办人、部门经理、财务总监、总裁应按照审批权限逐级在差旅费报销单上签字。财务报销人员收到审批完整的付款单时应认真审核原始凭证的合法性、真实性、完整性，并按照有关专项报销制度的规定标准予以报销付款。以前有借款的应当首先冲减前期借款，原则上前清后报，任何人不得长期占用公司资金。

4.复印件不得报销、虚假发票不能报销、超标准（无签字）不能报销、白条不能报销。

5.报销凭证应当按照部门归属、业务性质计入相关部门责任费用，并建立部门统计台账，月末结账后分别报业务部门和人力资源部。

费用报销管理制度

第一章 总则

一、为加强资金管理，规范借款、报销流程，合理控制费用支出，依据国家有关法律法规结合公司实际，特制定本制度。

二、公司对费用实行预算管理，并实行总量控制，严禁超预算、超额度、未申请就报销，以下所有条款均在预算框架内执行。

三、超出预算部分要求相关人员自理。如有特殊情况，有总裁批准可支付，但在下年度费用预算总量内扣除。

四、了解并遵守本制度是公司每位员工的责任。

第二章 借款申请、审批及核销

一、经办人员因公事需临时借款，实行一事一借制度，不得分拆借款，借款计入借款人个人名下。

二、借款申请及审批：申请人填写《借款单》，内容清晰完整，差旅费借款正常情况省内每次限额3000元 ；省外每次限额5000元；未转正员工省内每次限额1000元，省外每次限额2000元。（暂定）

三、借款的财务审批权限：

四、核销时间：借款人员应在工作结束后的7个工作日内或借款一个月内按制度办理报销手续，归还多余借款，前账未清，不得续借。

五、每月10日，负责人督促其归还；财务部定期向其本人或部门管理员发《个人借款核销通知单》，对于无故不按制度及时核销借款的人员，财务部有权通知人力资源部停发其工资直至借款还清。

第三章 费用报销流程及审批权限

一、经办人依据费用发生的实际情况填写《付款/报销申请单》或《差旅费报销单》完整黏贴报销单据，并在背面签字。

二、 按照公司制度的财务审批权限报送相关领导进行审批，（部门负责人签字------财务经理签字----财务总监签字（如果设此职务）----总经理（总裁）签字），然后将审批后的票据及相关事前申请单一并送交财务部审核并进行费用报销处理。

四、费用报销审批权限

四、报销单据填写的要求

（一）报销依据仅为付款/报销单和差旅费报销单，其他单据无效。单据填写必须使用钢笔或签字笔，收款人栏为姓名加工号。

（二）报销单要分支出项目填写清楚、内容完整、大小写相符，需改正的地方用划线更正法更正，并由审批人加签。

（三）经手人要在发票背面签字

五、报销发票的要求

（一）费用报销必须附真实、合法、有效的发票。

（二）税务部门统一印制或批准各行业印制的行业专用发票，印有“全国统一发票监制”章。

（三）行政、事业单位印制或被批准印制的行政、事业性单位统一收费收据，印有

（四）铁路、民航、公交企业自制票据。

（五）发票内容与发票的专用性质一致。

（六）发票须盖有开票单位发票专用章或财务专用章。

（七）发票填写必须完整、准确：发票抬头为公司全称；日期、品名、数量、单位、金额、开票人填写完整，金额计算正确；若品名较多，不能在发票上一一填写，必须附有详细清单并加盖开票单位发票专用章或财务专用章。

（八）当月发票应在活动结束后1月内进行报销，超过2月的发票不予报销。当年发票必须在同一个会计核算年度报销。

六、票据粘贴要求

（一）报销凭据应折叠成与《付款/报销申请单》或《差旅费报销单》一样大小，并且按：①报销单（单据封面）、②原始凭证（发票）、③其他（如说明等）的顺序从上向下粘贴。

（二）所有票据粘贴在报销单的背面，如票据较多另附同样大小纸张粘贴。粘贴时从左向右、按同一方向均匀粘贴在票据粘贴单上。

（三）发票粘贴时要注意，不能将票据上有关信息遮盖。如：票据的日期、品名、金额等。

（四）粘贴均使用胶水，不得使用订书订、曲别针、大头针等金属物品或双面胶。

（五）发票需按费用类别、时间顺序粘贴，与报销单一一对应。

（六）对于粘贴填写不规范的报销单，财务人员可以拒绝受理，要求当事人粘贴填写规范后重新提交。

第四章 费用报销具体制度

一、业务招待费

（一）业务招待费指公司因生产经营所需支出的餐饮、烟酒、食品、礼品、正常的娱乐活动等费用。应严格控制业务招待费的开支。

（二）公司员工如需发生业务招待费，须提前填写《业务招待费申请单》，确定事由、预计人数及预计发生金额等，经审批同意方可执行。特殊情况来不及办理审批手续的应先电话请示，事后及时补办手续。

（三）单项业务招待费餐费标准（另定）

（四）特别规定：

1、各部门实行 费用立项管理，对年度费用实行预算总额控制；业务招待费按项目节点管理，由各部门进行具体控制 。财务对各部门年度预算进行总额跟踪控制。

2、部门日常会餐、加班会餐在机动经费中列支，不作为业务招待费支出。

二、通信费

（一）通信费包含公司固定电话费、移动电话费、传真机、网络费等。

（二）公司总部的固定电话、传真机、网络配置由行政人事部门统一核定与管理，每月15号前将上月电话变化情况、话费明细表及话费发票报送财务部，办理报销手续，并负责对话费异常的电话落实处理；无异地业务的员工不予开设长途业务，特殊情况须经总裁审批。公司总部以外的固话、传真机、网络费等由使用部门负责人或管理员管理并负责办理报销手续，财务按照各部门实际发生费用情况，分摊计入各部门费用。

（三）移动电话：公司实行移动话费津贴。

三、市内交通费

（一）市内交通费是指公司员工在郑州市发生的交通费用。根据交通工具的不同，可以分为公交车费、出租车费和其他交通费用。出差期间发生的市内交通费在差旅费中报销。

（二）员工外出办理公务可以申请使用公司公用车辆或其他交通工具，一般不允许乘坐出租车。

（三）市内交通费，由员工填写《付款/报销申请单》，注明时间、起止地点、工作事项等，按报销程序办理，每月报销一次。

（四）加班交通费由各部门 在拨付的机动经费额度内列支。

（五）员工正常上下班的交通费，由公司以基础交通津贴的形式发放，各 部门不再作为费用报销依据。

（六）各部门应严格控制市内交通费，不得突破月度费用预算。

四、办公用品

（一）办公用品含复印打印纸、笔、本、文件夹、计算器、胶水、涂改液、一次性杯等办公文具和用品以及办公家具等，原则上由公司统一采购、报销并进行日常管理，报销时需附入库单和发票清单。各部门直接发生的费用应附说明，履行相关的审核、审批手续审批后方可报销。财务根据领用或报销情况将相关费用分摊计入各部门费用。

（二）低值易耗品含电话机、鼠标、光盘、U盘、硬盘、CPU、风扇 等，原则上由公司根据审批后的《需求申请单》统一办理采购并报销，各部门直接发生的费用应附说明，履行相关的审核、审批手续后方可报销。财务根据领用或报销情况将相关费用分摊计入各部门费用。

（三）单项金额超过1000元的办公用品作为固定资产支出处理。

五、其他办公费用

（一）印制名片应经部门负责人同意，报销时应附名片领用清单。

（二）图书、报刊、杂志订购应经部门负责人同意后，原则上公司统一订购并报销，报销时须附“订阅清单”。

（三）邮政费应注明邮寄地址、收件人、事由等。

（四）咨询审计费、人才招聘费、资料印刷费须附有合约或详细说明。

（五）课时费报销须附有合约。

（六）保险、广告费、参展费、工程、保安费、保洁费、须附有合同或详细说明。

（七）董事会费在预算内执行，并实行总额控制

六、水电费

（一）水电费办理报销付款手续，报销时须附收费通知单或抄表记录以及费用分摊表。

七、租赁费

（一）租赁费指公司发生的房租费、物业管理费和车辆租赁费等。

（二）付款报销时，需根据合同约定执行，由使用部门办理手续。

十二、其他费用报销制度

其他费用指除上述费用项目外发生的其他日常费用，在预算内支付，并实行总额控制，按照费用报销流程审批后报销。

第五章 差旅费报销管理制度

一、为了保证出差人员工作与生活的需要，并贯彻勤俭节约、艰苦奋斗的精神，结合公司情况制定本制度。

二、差旅费报销制度

（一）差旅费包括交通费、出差市内交通费、交通意外保险费、住宿费、出差补贴等。

（二）各部门要严格控制差旅费支出，根据业务需要（或项目预算计划）安排出差时间和人数，凡在出差过程发生的费用，应随差旅费同时办理报销手续，票据不得超出路线、时间范围。

（三）出差人员住宿费实行在限额标准内（见附表）凭票报销的办法，按出差的实际住宿天数计算报销；无住宿费发票一律不报销住宿费，超标部分由个人自己承担。

（四）一次出差多个地方，应在《差旅费报销单》起讫地点栏中按照**地—**地的格式填写有关费用；起讫地点栏不够使用时，可以汇总一行填列，但须附《差旅费费用明细表》

（五）各种公务性活动统一安排住宿或已报销住宿费的，不再报销住宿费。赴外地参加各类会议须有会议主办单位出具的食宿费自理的证明，方可按公司出差食宿标准报销相关费用。

（六）员工出差乘坐普通火车超过6小时的可购买火车硬卧，未乘硬卧者，可按普通火车票价的50％给予补贴（购买软座票者不给补贴）。

（七）员工出差到外地应选择距办事地较近的旅馆住宿，一般不允许乘出租车，特殊情况（携带贵重物品、陪同客户、交通不便等）须经部门领导批准，应注明时间、起止地点、事由，随差旅费一同报销。出差期间的市内交通费日均超

过以下标准，需报主管副总裁或财务总监审批：地市--15元/天、省会城市--30元/天、京.沪.穗特区--50元/天。

（八）出差往返机场应乘坐民航大巴，报销市区至飞机场之间的往返巴士费；也可乘公司公务车前往。若有紧急原因乘坐出租车的，需向原审批人申请，经同意后方可乘坐。

（九）员工外地出差发生的业务招待费，原则上应按本制度业务招待费报销的有关规定于出差前申请，特殊情况应按审批权限事先口头请示，回单位后补办手续。出差发生业务招待费的扣除陪宴人员宴请当餐的餐补。

（十）员工事先未经相关审批人批准出差的，期间发生的所有费用一律不予报销。

（十一）聘请公司以外的人员陪同公司员工共同出差时，聘请人员的报销标准比照陪同人员的报销标准。特殊情况，经公司总裁批准后据实报销。

（十二）出差补贴：包括餐费补贴及通讯补贴。餐费补贴参照以下食宿标准（附表2）执行。

四、交通工具及食宿标准：

（一）员工按照以下标准乘坐交通工具，住宿宾馆。在标准内实报实销，超出标准部分自理，如有特殊情况需在《出差申请单》中事先由总裁特别批准注明。

（二）注意事项：

1、出差天数计算以车票、派车单为准，按往返时间予以计算，核算基准为24小时计一天；出差往返时间不足一天者，在工作时间内超过7.5小时计一天、在工作时间内超过4小时计半天。

2、公司高层人员出差，可以乘坐飞机；经理层及其他人员出差，单程连续乘其它交通工具至少需要16小时方能到达目的地者、且可享受到航空公司机票折扣低于5折（含5折）时，方可乘坐飞机；因特殊情况，需乘飞机者，应事先报公司总裁批签。

货币资金管理制度

一、 总则

为加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，根据国家有关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。 本制度所指货币资金，是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。

二、 货币资金管理原则

1. 财务部负责公司资金日常管理与业务办理工作 。

2. 财务部建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关岗位的职责权限，形成严密的内部牵制制度，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，不得由一人办理货币资金业务的全过程。

3. 所有借款、付款/报销必须按照公司有关制度和审批程序办理，审批人在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务，对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理。

4. 财务部按照公司规定的程序办理货币资金支付业务，包括：①支付申请，②支付审批，③支付复核，④办理支付。

5. 所有货币资金须及时、全额入账，做到日清月结，并保证账实相符。不得坐支，不得私设“小金库”，不得账外设账，不得以白条冲抵货币资金，不得挤占、挪用、侵吞公司的款项。

6. 财务部建立对货币资金业务的监督检查制度，定期和不定期地进行检查。对

监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，及时采取措施，加以纠正和完善。

三、 现金管理

1. 现金的收入、支出、保管只限于出纳负责办理，非出纳人员不得经管现金。

2. 现金使用范围：职员工资、津贴、奖金；个人劳务报酬以及国家规定对个人

的其他支出；出差人员必须携带的差旅费；向个人收购农副产品和其他物资的价款；结算起点2000元以下的零星开支；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。不属于现金开支范围以及超过现金结算限额的业务应当通过银行办理转账结算，否则会计人员有权拒绝支付。

3. 现金收入须由出纳人员开具收据，出纳清点现金后，在收款单据上加盖“现

金收讫”章后方可入帐，现金收入要于两个工作日送存开户银行，不得坐支现金。

4. 现金付款业务应当依据公司的有关制度进行审批，出纳在认真复核ERP凭证

和付款单据后才能付款，并在付款单据上加盖 “现金付讫”戳记，手续不全的出纳人员应拒绝付款，因批准人不在公司的紧急付款或借款，出纳应电话请示得到授权后方可办理，但事后需办理补签手续。

5. 出纳从银行中提取现金，应当填写现金支票，并写明用途和金额，由财务部

经理在支票存根联签字批准后方可办理。到银行存取现金10000元以上、必须有人同行；到银行存取现金超过30000元以上的必须有车运送并同时有1人以上同行。

6. 实行库存现金限额管理制度 ，超过库存限额以外的现金应在下班前送存银

行。

7. 坚持现金盘点制度。每日下班前现金出纳必须进行现金盘点，并与现金日记

账余额进行核对，若发现账款不符时，要向主管领导汇报，短款应及时查找，确认为短款的，应由个人赔偿；长款应挂帐处理，不得以长款弥补短款，财务部经理定期（每月最后一天）或不定期地对库存现金进行检查，做到日清月结，帐实相符。

8. 为加强对现金的管理，现金应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放，不

得放在办公桌内过夜。

9. 出纳员应将自己保管使用的保险柜密码严格保密，不得向他人泄露，以防为

他人利用，不得将保险柜钥匙交他人保管，出纳员调动岗位，新出纳员应更换使用新的密码。

10. 公司的库存现金不准以个人名义存入银行，不准超范围、超限额使用现金,

不准白条抵库,不准挪用现金,不准用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金，不准编造用途套取现金，不准未按审批权限支付现金。

11. 超过期限未办理报销手续或还款手续的借款，出纳应进行催收，经催收无正

当理由仍不办理相关手续的，财务有权通知人力资源部停发其工资直至借款还清，对原借款未结清又重新借款的，财务有权拒绝办理付款手续。

四、 银行存款管理

1. 公司银行账户统一由财务部管理，不得出租、出借或超范围使用账户，财务

部根据公司业务需要提出银行账户的开立、使用、变更、清理销户，经总裁批准后 办理，公司其他任何部门无权行使对银行账户的管理工作。

2. 会计人员应按照工作程序审核办理各种银行结算业务，办理付款业务的经办

人必须是本公司员工，不得将支票直接交给对方单位的经办人，经办人领取支票应认真核对支票内容并在支票存根联和支票登记本上签字。

3. 对外支付款项，必须填写《付款/报销申请单》，注明需采用的结算方式，正

确填写收款方单位的名称、开户行、银行账号和付款金额，按公司规定的审批流程审批后，财务方可办理结算手续，经办人不得无故变更收款人名称或帐号，当收款人名称、账号与发票或合同内容不一致时，会计人员有权拒绝办理。

4. 因支票支付期限过期，或者账号、户名、开户银行等信息有误，造成款项不

能支付的，财务人员应通知经办人落实原因：支票过期的需对方尽快退回原支票，属付款信息错误的应要求对方出具公司函，重新确认付款信息；属我方原因应由经办人出具说明，部门经理签字后，办理有关付款手续，跨月事项应重新办理付款审批。

5. 发生银行存款收入业务时，出纳应及时通知相关人员，所有银行入帐单据、

收据、发票等收款凭证必须经会计审核并填制凭证。。

6. 每月15号前总账会计应编制出银行存款余额调节表，银行出纳复核，如调

节不符，查明原因，及时处理，“未达账”，必须在银行存款余额调节表中注明日期、支票号、凭证号、摘要。超过两个月的“未达账”，要督促有关单位和有关人员尽快处理并入账。

五、 银行票据及财务印章的管理