2016年"岗位大练兵.业务大比武"模拟试题四(征管评估类)

4． 税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列( )情形应直接转入评估处理环节。 A． 纳税人拒绝主管地税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的。

B． 纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题或对评估人员提出的问题未能说明清楚的。

C． 约谈后同意自查补税或者选择以自查补税代替约谈说明但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的。

D． 疑点全部被排除未发现新的疑点。 答案： d

5． 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照（ ）的规定执行。 A． 国务院 B． 国家税务总局 C． 地方政府 D． 法律 答案： d

6． 下列对象不适用税收保全措施是（ ）。 A． 企业 B． 个体工商业户 C． 个人所得税扣缴义务人 D． 企业的分支机构 答案： c

7． 存货周转率是指( )与平均存货的比值。 A． 销售收入 B． 销售费用 C． 销售成本 D． 销售利润 答案： c

8． 经县以上税务局（分局）局长批准,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,税务机关可以查询（ ）在银行或者其他金融机构的存款账户。 A． 从事生产、经营的纳税人

B． 纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人 C． 扣缴义务人 D． 纳税担保人 答案： a

9． 税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，须经（ ）批准。

A． 县以上税务局（分局）局长

B． 设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 C． 开户银行负责人

D． 银行县、市支行或者市分行负责人 答案： a

10． 关于税务机关行使代位权和撤消权，下列说法正确的是（ ）。 A． 须向人民检查院申请 B． 须向公安局申请 C． 须向人民法院申请 D． 直接行使 答案： c

11． 欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，根据征管法规定，税务机关可以按照合同法（ ） A． 行使撤销权 B． 行使代位权 C． 行使请求权

D． 要求债务人承担连带责任

答案： b

12． 某公司财务报表反映企业主营业务收入130万元,现金流量表中销售商品提供劳务收到现金180万元,则纳税评估应分析的要点是( )。 A． “银行存款”帐户可能存在问题 B． 可能存在少报销售收入问题 C． 可能存在虚增固定资产问题 D． 可能存在虚列成本问题

答案： b

13． 我国的银行账户分为（ ）、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。 A． 基本存款账户 B． 支票账户 C． 存款账户 D． 现金账户 答案： a

14． 某税务机关运用相关的涉税信息分析纳税申报中的疑点采取电话询问或者约谈等方式对纳税人纳税情况进行核实处理,理论上说属于纳税评估工作环节中的( )。 A． 受理审核 B． 初步审核 C． 案头审核 D． 实地核查 答案： c

15． 税收管理的基本构成中，处于税收管理体系基础性地位的是( ) A． 税收管理流程 B． 税收管理职责 C． 税收管理方式 D． 税收答理法治 答案： a

16． 税收管理法治化最基本的原则是( ). A． 税收法定主义 B． 公平与平等 C． 税收权力制约 D． 实体和形式的统一 答案： a

17． 信息化的核心是( )。

A． 信息技术的广泛应用 B． 信息资源的充分利用 C． 社会生活的巨大变迁 D． 形成一种新社会文明状态

答案： b

18． 税收行政法规，由国务院审议通过后，以( )的名义发布实施。

A． 国家主席 B． 全国人大 C． 国务院总理

D． 财政都或国家税务局 答案： c

19． 美国的税收，分别由联邦和州的立法机构立法，并分别设立国税局和地税局征收管理中央税和地方税。这属于广义税收管理体制的（ ）类型。 A． 中央立法集权 B． 统一领导，分级管理 C． 分税制

D． 中央文法，地方管理 答案： c

20． 日本国税系统内承上启下的管理机构是(). A． 国税厅 B． 区国税局 C． 地方税务局 D． 税务署

答案： b

21． 给纳税人设定义务，即纳税人应当报送什么样的信息，保存什么样的信息，什么时候向税务局申报自己的税收义务，属于 ( )规则。 A． 纳税人自我评定 B． 税收评定 C． 税款追征

D． 税法调查 答案： a

22． 下列各项中，不属于执行《小企业会计准则》的企业应当提供的报表是( ) 。 A． 资产负债表 B． 利润表 C． 现金流量表

D． 所有者权益(股东权益)变动表 答案： d

23． 资料检查是指纳税评估中需要纳税人进行举证的，责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和相关资料的检查方式。其业务流程正确的是( )。 A． 预约一审批一发出检查通知一资料接收一资料检查 B． 申请一审批一发出检查通知一资料接收一资料检查 C． 申诗一审批一发出检查通知一资料接收一资料退还 D． 申请一审批一发出检查通知一资料接收一资料检查备案 答案： d

24． 小企业会计准则下，对“汇兑收益”的会计处理应是()。 A． 计入“其他业务收入” B． 计入“财务费用” C． 计入“营业外收入” D． 计入“管理费用” 答案： c

25． 检查卷宗审核过程中，如果均符合审核要点，则可提交（ ）进行审议。否则，需将检查卷宗退回风险评估报告制作环工进行补正。 A． 《纳税评估意见》 B． 《纳税评估报告》 C． 《纳税评估总结》 D． 《纳税评估结论》 答案： b

26． 下列各项中，不属于现场检查内容的是（). A． 固定资产的检查 B． 无形资产的检查 C． 存货的检查

D． 生产己录表单的核对

答案： b

27． 企业发生关联交易以及税务机关审核、评估关联交易时，为提高分析的可靠性，需要采用“四分位区间法”，将获利能力极高或极低的企业排除，将可接受的公平交易范围值限制在( ). A． 第1/3位的区间内

B． 第1/3位和第2/3位组戌的区间内 C． 第1/2位的区间内

D． 第1/4位和第3/4位组成的区间内

答案： d

28． 下列各项中，不属于《企业所得税法实施条例》中的所定义为税收利益的是（ ). A． 减少缴纳企业所得税应纳税额 B． 免除缴纳企业所得税应纳税额 C． 推迟缴纳企业所得税应纳税额 D． 逃避缴纳企业所得税应纳税额

答案： d

29． 对银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的处罚，下列表述中，不符合税法规定的是( )。 A． 由税务机关责令其限期改正

B． 如属于一般情节的，可处2000元以上2万元以下的罚款 C． 如属于一般情节的，可处2万元以上的罚款

D． 如属于情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款 答案： c

30． 在纳税评估中，对非常规情报进行分析时，从工商行政管理局获取的股权变更信息，可以用

来分析( )情况。

A． 纳税人注册资本变动 B． 投资人是否变化

C． 居民企业股权转让代扣代缴税款 D． 非居民企业股权转让代扣代缴税款 答案： d

31． 以下关于纳税评估信息化管理的流程描述，正确的是（ )。 A． 纳税评估准备阶段一纳税评估实施阶段一纳税评估监控阶段 B． 纳税评估准备阶段一纳税评估实施阶段一纳税评估评价阶段 C． 纳税评估准备阶段一纳税评估监控阶段一纳税评估评价阶段 D． 纳税评估准备阶段一纳税评估实施阶段一纳税评估处理阶段 答案： d

32． 下列各项中不属于资源税扣缴义务人的是（ ） A． 收购未税矿产品的联合企业 B． 收购未税矿产品的钢铁公司 C． 收购未税矿产品的其他个人 D． 收购未税矿产品的独立矿山 答案： c

33． 纳税人所在地在市区的，城市维护建设税的税率为（ ） A． 7% B． 5% C． 3% D． 1% 答案： a

34． 税务行政赔偿的方式，不包括（ ） A． 返还财产 B． 恢复原状

C． 支付精神损害抚慰金

D． 违约金

答案： d

35． 关于行政许可变更和延续，下列说法错误的是

A． 行政机关未经被许可人要求可以主动变更行政许可事项 B． 变更行政许可事项，应当符合法定条件、标准

C． 行政机关应当在行政许可有效期届满前作出是否准予延续的决定 D． 行政机关逾期未作延续行政许可决定的，视为准予延续 答案： a

二、多选题（每题2分，共30分）

1． 对主营业务收入变动率与主营业务费用变动率进行配比分析产生疑点时,应主要从以下方面加以进一步分析( )。

A． 结合《资产负债表》中的应付账款、预收账款和其他应付款等科目的期初、期末数进行分析

B． 结合主营业务费用率、主营业务费用变动率两项指标进行分析与同行业水平比较 C． 通过《损益表》的若干年度数据分析三项费用中增长较多的项目进一步分析原因 D． 分析总资产和存货周转情况推测销售能力

答案： abc

2． 存在下列( )情况之一的,可能导致企业所得税税收负担率低于同行业同期和本企业基期所得税负担率。 A． 少列费用 B． 多列成本 C． 不计或少计收入 D． 擅自扩大税前扣除范围

答案： bcd

3． 加强税收数据质量管理的重要意义有（ ） A． 强化数据质量管理是税源管理的客观要求 B． 强化数据质量管理是加强税收管理的主要内容 C． 数据管理质量决定了税源管理水平的高低 D． 以上都不是

答案： abc

4． 纳税人经核准延期办理申报、报送事项的，正确的处理方法有（ ）

A． 纳税人在纳税期内按照上期实际缴纳的税额，然后在核准的延期内办理税款结算。 B． 纳税人在纳税期内按税务机关核定的税额预缴税款，然后在核准的延期内办理税款结算。 C． 纳税人根据生产经营情况测算申报期内应纳税款预缴税款，然后在核准的延期内办理税款结算。

D． 不需要缴纳税款，只要在延期内按实际应纳税款办理申报。

答案： ab

5． 正确处理企业所得税纳税评估与其他相关工作的关系,各级税务机关要着重处理好以下几个关系( )。

A． 企业所得税纳税评估与汇算清缴的关系 B． 企业所得税纳税评估与其他税种纳税评估的关系 C． 企业所得税纳税评估工作与税务稽查的关系

D． 企业所得税纳税评估与税收宏观分析和行业税负监控的关系

答案： abcd

6． 层级制组织架构的优点有( ). A． 信息传递速度快、失真少 B． 结构严谨 C． 分工明确 D． 便与监控

答案： bcd

7． 税收数据的不同形态包括( )。 A． 报表 B． 信息 C． 情报 D． 知识

答案： bcd

8． 现代学者对税收管理的研究基本上可以分为( )方向。

A． 纳税遵从研究 B． 税收控制研究 C． 税收稽征研究 D． 税收处罚研究

答案： ac

9． 对存货检查，采用较多的是实地盘点法。一般来看，被评估企业(纳税人)采取虚构存货的方法通常有( ).

A． 溢计在制品的完工程度 B． 减计在制品的完工程度

C． 移动存放在不同处所的存货，重复盘点 D． 虚构在途存货

答案： abcd

10． 欠税追征的实施环节工作主要有( )。 A． 追征告知 B． 电话追征 C． 财产检查 D． 强制执行 E． 阻止出境

答案： abcde

11． 对存货进行实地盘点时，对参与人员的基本要求是( )。 A． 至少要有两名评估人员 B． 必须有一名财务负责人 C． 必须有一名财务人员 D． 必须有一名实物保管人员

答案： abd

12． 大企业税务审计是指大企业税收管理部门依据国家税收法律、法规和规章的规定，采用现代审计技术对大企业依法履行纳税义务的（ )进行审查、评价的税收管理活动。 A． 真实性 B． 关联性

C． 完整性 D． 准确性

答案： abd

13． 关联债权性投资是指企业直接或者间接从关联方获得的t需要偿还本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性质的方式予以补偿的融资.其中企业间接地从关联方获得的债权性投资，应包括( )

A． 关联方通过有关联的第三方提供的债权性投资 B． 关联方通过无关联的第三方提供的债权性投资

C． 无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资 D． 无关联第三方提供的、由无关联方担保且负有连带责任的债权性投资

答案： bc

14． 根据现行资源税的相关规定，纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，可以（ ）为课税数量。 A． 应税产品的实际产量 B． 当期计划产量 C． 上年同期产量

D． 主管税务机关确定的折算比换算成的数量

答案： ad

15． 下列活动形成的法律关系中，属于税务行政法律关系的有（ ） A． 某税务局向某电子公司发售发票 B． 某税务局责令某电子公司提供纳税担保 C． 某税务局与某电子公司签订购买电脑活动 D． 某税务局稽查局对某电子公司作出处罚决定

答案： abd

三、判断题（每题1分，共20分）

1． 约谈说明是指评估人员通过评估分析,就发现的疑点通知纳税人. 扣缴义务人进行逐一解释说明的过程。( )

答案： 对

2． 因城市实施规划、国家建设的需要搬迁的，由纳税人自行转让原房地产的，不得享受免征土地增值税的税收优惠政策。( )

答案： 错

3． 对税务机关依法进行的税务检查，纳税人不得拒绝，并应如实反映情况、提供有关资料，不得隐瞒。( )

答案： 对

4． 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。( )

答案： 错

5． 减免税批复未下达前，纳税人应按规定办理申报缴纳税款。( )

答案： 对

6． 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到10年。( )

答案： 错

7． 纳税人对减免税审批有异议，享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。( )

答案： 对

8． 我国现行税收管理组织架构是中央设立国家税务总局，省级及省级以下税务机构分设了国家税务局和地方税务局两大系统.( )

答案： 对

9． 过程监控是税务机关通过一定的方法对风险管理的每个环节进行监控，及时纠正风险管理的具体运行与风险管理总体目标之间的偏差。( )

答案： 对

10． 制度性的合作是指区域内实际发生的阻碍税收合作因素的消除和税收工作的配合。( )

答案： 错

11． 纳税评估准备阶段的数据准备事项是对纳税人税收管理行政参与权和知情权的保护，检查告知事项是税务机关行使法律赋予的税收征收管理权的直接表现。( )

答案： 错

12． 税收执法机制的总体框架是，在税收管理职责科学分工的基础上，按照税收管理基本流程、税收风险管理流程、税收数据情报管理流程的内在要求，形成执法部门之间、执法部门层级之间、税务机关内外部之间相互协作、密切配合的运行机制。( )

答案： 对

13． 营业税纳税人在进行纳税申报时，如果同时发生两种或两种以上税目应税行为的，只需填报相应的纳税申报表附表，涉及的附表有《营业税计税营业额明细申报表》和《减免税申报表》，享受营业税减免税优惠政策的纳税人还应当报送《营业税减免税明细申报表》( )

答案： 错

14． 税法规定，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额，而现金折扣则是在实际发生时作为财务费用处理。( )

答案： 错

15． 是否依法与安置的每位残疾人签订了劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人实际上岗工作，是对安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付工资加计扣除优惠的审核一项重要内容。( )

答案： 错

16． 企业所得税采用核定征收的，要结合行业信息和经营范围判断是否符合规定。如属于专门从事股权(股票)投资业务的企业，不得采用核定方式征收企业所得税。( )

答案： 对

17． 在纳税评估中，体现税收法律关系的双方主体地位具有不平等性。( )

答案： 对

18． 纳税评估中的税收争议，是指税务机关和纳税人在纳税评估中因对纳税人应交税款的确定而产生的争议。( )

答案： 错

19． 税制要素是指各种单行税法具有的共同的基本要素的总称。( )

答案： 对

20． 实施行政强制，应当坚持教育与处罚相结合的原则.( )

答案： 错

四、综合计算题：（15分）

某企业根据政府拆迁协议拟进行搬迁，政府规定了6个月的搬迁期，并已收缴企业房产证及土地使用证，该企业计划用4 个月搬迁完毕，并希望了解搬迁涉税事宜。企业提出了如下问题：（1）依据税收征管法规的相关规定，对该企业的跨县搬迁行为，如何办理有关税务登记？ （2）6个月的搬迁期里，原在县里的场地是否需要缴纳城镇土地使用税？

（3）新迁入的场地共计拥有土地面积80000 平方米，其中幼儿园占地2000 平方米、企业内部绿化占地4000 平方米、露天游泳池1250平方米，还有200平方米无偿提供给公安消防部门存放器材，需要缴纳城镇土地使用税的土地面积是多少？

（4）预计委托施工单位在新址建造的生产车间和露天游泳池在9月20日办理验收手续，12月8日开始生产，是否需要缴纳房产税？如需缴纳应从何时开始缴纳？

（5）新址的办公搂总造价4000万元，建造完成后，又加装了500万元的智能化楼宇设施和中央空调，上述设施在会计账面独立核算。另外该办公楼对应土地使用权的地价款300万元，也是在会计账面独立核算，该办公搂计算房产税的原值是多少？ 要求：全面、正确、完整地回答上述问题。（15分）

参考答案：（1）该企业是跨县市缴迁，涉及改变主管税务机关，应当在向工商登记办理变更或注销之前，或者住所、生产经营场所变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地主管税务机关申报办理税务登记。

（2）政府已收缴企业房产证及土地使用证，在政府规定的搬迁期内，企业继续使用此场地的4个月，应按规定缴纳城镇土地使用税。企业搬迁后原场地不使用故，免征城镇土地使用税。 （3）企业内部学校、幼儿园占地免交城镇土地使月税，免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税，但厂区内的绿化用地照章征收城镇土地使用税。因此，需要缴纳城缜土地使用税的土地面积：80000-2000-200=77800（平方米）.

(4) 委托施工单位建造的房产，从办理验收手续之次月起缴纳房产锐，即生产车间从10月起开始缴纳房产税；露天游泳池不属于房产，不缴纳房产税。

(5）智能化楼宇设施、中央空调、地价，不论是否独立记账均应并入房产原值计征房产税，该办公楼房产原值=4000+500+300=4800（万元）。