应收账款.坏账准备
05-23
任务：
根据ABC有限公司应收账款明细及账龄情况以及下列情况，完成任务。
（1）2014年12月30日第103号凭证记录着售给华强建筑有限公司复合硅酸盐水泥50,000吨，每吨售价12元，销售收入共计600 000元，以应收账款入账。但检查原始凭证发现发票开出日期为2015年1月8日。经向ABC有限公司梁维会计查询，证实交货和办理货款结算都是2015年的1月初进行调减
（2）在进行存货抽盘时发现普通硅酸盐水泥的账面应存数大于库存数量100,000吨（销售单价为10元/吨），经询问销售部门及仓库管理员，购货方华强建筑有限公司已提货，但双方约定该笔交易的款项将于2015年2月15日付清，届时ABC石化有限公司才会将该笔交易的销项税发票给于华强建筑有限公司，ABC有限公司既没有保留继续管理权，也未对其实施控制，ABC有限公司梁维会计认为该笔交易应属于2015年2月的交易，因而不计入2014年收入。不调
（3）挂账两年的120,000元经查明为2012年9月18日销售南电建筑一批300,000吨的复合硅酸盐水泥的预收账款款项，在销售完成后，实体并没有转销该笔预收账款。 借预收账款
贷应收账款
(4)南电建筑有限公司2011年3月21日向实体购买一批50,000吨（585,000元）普通硅酸盐水泥，但南电建筑坚持收到时少了2000吨（23,400元），但是实体查明出库到装运都确认为50,000吨，双方一直协商至今，仍未解决，因而挂账23,400元至今，财务经理王璇认为收回的可能性很低,但仍未进行账务处理。计提坏账
要求：
1、 编制应收账款程序表；
2、 编制应收账款审定表、坏账准备审定表；
3、 选取5家公司进行函证，并编制函证控制表；