国家是如何解决「工资高反而因扣税收入低」问题的?

【知乎用户的回答(103票)】:

这里我所说的临界点问题，就是指在某个点附近，高收入者的税后收入反而会比低收入者的税后收入还要低的问题。

以现行营业税为例：

月营业额为19,999元的个体户某甲，不需缴纳营业税，税后收入为19,999.00元。

月营业额为20,001元的个体户某乙，营业税约为一千，税后收入为19,000.95元。

这里，某乙因为比某甲多收入了2元的税前收入，导致税后收入少了近一千元。

两万元就是这样一个存在问题的临界点，怎么解决？据说部分地区已经将两万元的起征点改为两万元的免征额了。但在国家层面，这个问题没有解决。

再说大家都关心的个人所得税

在现行税法中，个人所得税除了年终奖以外，所有的业务（工资薪金，劳务报酬，个体户经营等）都不存在临界点问题。 年终一次性奖金缴纳个人所得税确实存在人为设计的临界点。

下面以工资薪金（月薪）和年终一次性奖金说明一下临界点的问题。

某人扣保险后月薪为

税前得5000元，个税为45元。

次月老板给他多涨了一元工资。

税前得5001元，个税为45.1元。

他因为增加的1元工资多支付了一角的个税。

所以说，工资薪金（按月）的个税不存在临界点问题。

某人年终奖为

18000元，个税为540元。

第二年老板给他多涨了一元年终奖。

18001元，个税为1695.1元。

他因为增加的1元工资多支付了1155元1角的个税。

这个就是年终奖个人所得税的临界点问题。

仔细看看以下两表，你会找到年终奖个人所得税的共有六个临界点。最高的临界点，纳税人可能会为增加的1元收入而多缴纳超过八万八千多元。

你问“国家怎么解决”，回答很简单，没有解决。

想解决，很简单。

解决之前，先搞清楚一个概念，速算扣除数。

速算扣除数并非税法规定，而是根据税法推算出来的一个方便计算的系数。

税法中实际上关于个税的计算这么规定的。

个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）

级数 全月应纳税所得额 税率（%）

1 不超过1500元的 3

2 超过1500元至4500元的部分 10

3 超过4500元至9000元的部分 20

4 超过9000元至35000元的部分 25

5 超过35000元至55000元的部分 30

6 超过55000元至80000元的部分 35

7 超过80000元的部分 45

如果某人扣保险后工资10,000，怎么计算呢？

10,000=3500+1500+3000+2000

其中3500免征；1500按3%，征税45元；3000按10%，征300元；2000按20%，征400元。

整个算下来征税745元。

这么算很麻烦，所以会计们发明了速算扣除数。

税率3%对应速算扣除数为0

税率10%对应速算扣除数为1500*（10%-3%）+0=105

税率20%对应速算扣除数为4500*（20%-10%）+105=555

税率35%对应速算扣除数为9000*（25%-20%）+555=1005

……

依此类推。

计算，如果某人扣保险后工资10,000。

10,000-3,500=6,500元。

6,500介于4,500和9,000之间，使用税率20%，速算扣除数555

6,500*20%-555=745

从上面的计算方法来看，速算扣除数是超额累进税率计算方法中，根据级次和税率推算出来的。而非可以人为规定的数字。

而年终奖的临界点是怎么回事呢？原因是从2009年起，税务总局规定按照下面的方法计算年终奖的个人所得税。

年终奖金如何缴纳个人所得税？

答：个人取得年终奖金应单独按照1个月的工资、薪金所得计算缴纳个人所得税，并按照以下办法计算应缴税额：先将雇员当月取得的全年一次性奖金除以12，按照其商数确定适用税率和速算扣除数计算应纳税额。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应当将全年一次性奖金减除雇员当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额以后的余额，按照上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。在1个纳税年度以内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

这样就导致了年终奖临界点问题

18,000元，除以12得1500.00，对应税率3%，速算扣除数0，税金18000*3%=540元；

18,001元，除以12得1500.83，对应税率10%，速算扣除数105，税金18001*10%-105=1,695.10；

问题就出现在速算扣除数上，105是1500作为3%和10%两种税率的临界点而设置出来的。

强行将其按在18000上，必然导致错误。

这个问题能解决吗？能，将速算扣除数扩大12倍就能解决。

之前，就有人冒充税务总局发布公告宣称，“将速算扣除数扩大12倍”。

税总已经辟谣：国家税务总局关于有人伪造47号公告的声明

为什么现行个税法规要留下这么一个漏洞呢？

个人理解，税总不鼓励单位和个人采用这种巨额年终奖的薪酬方式，故意留下了这么一个让年终奖实际税负高于月薪实际税负的“漏洞”。

个人希望，工资薪金的个人所得税征收未来能像个体工商户那样，按年计算，按月预缴。

评论中 @zhaosj提到月薪临界点。

是这样的

小明扣保险后月收入6,500。他应该按照如下缴税

6500=3500+1500+1500

其中3500免征；第一个1500按3%，征税45元；第二个1500按10%，征150元。

很多中高收入者认为上面两个1500执行不同的税率“很不公平”。

我只能说，超额累进税率就是这么设计的，是否公平，大家自己评述吧。

【杳矛的回答(1票)】:

其实解释太多还不如去看超额累进税率的计算方法。

每一段收一点。比上一级多1块钱，只会收这1块钱的税。

而不是工资整体X税率这么简单

【道可到的回答(0票)】:

不会的 理想情况下能实现收入多纳税多 现实情况 富人可以做账 可以移民到避税国家 可以申请各种减税 比如美国有过条新闻 奥巴马税率最后算下来比他秘书还低

最后税收还是落到中产身上了···

【海涛的回答(0票)】:

税率与收入 阶梯关联。

题主的问题是这样导致的：关联是一次性的，以最高的为准，关联后的税率用在所有收入上了。

解决办法：

收入按满足的阶梯分块，分别按对应的税率进行计算，最后累加这些税额作为总税额。

【刘转税的回答(0票)】:

我没记错的话，就楼主举的这个例子而言，国家是对超过6000元的部分提高税率，6000元以下的部分不变化，称为＂累进税率＂，故不会出现实际工资6200比实际工资5999拿得少的情况。

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