税率记忆口诀
税率记忆口诀
1、税法——消费税
销售什么产品要缴纳消费税？
“三男三女去开车”
三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火
三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石
去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油
2、税法——其他
有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金：
“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花”
有房：房产税
有车：车船使用税
有地：土地使用税
有花：印花税
3、税法——增值税
口诀如下:
在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13%这三个%容易混淆：
“今日好运气”(7)
“出门拾废品”(10)
“拾了13个农产品”(13)
4、税法——增值税
口诀如下:
视同销售货物的行为：
1将货物交给他人代销
2销售代销货物
3设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市) 的除外
4将自产或委托加工的货物用于非应税项目
5将自产或委托加工或购买的货物作为投资……
6将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者
7将自产或委托加工的货物用于集体福利
8将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人
口诀：两代(1.2.)两销(3)非投配(4.5.6.)几(集) 个送他人(7.8.)
5、税法——增值税
口诀如下:
不得抵扣的进项税前六项：固免非几个非非
固(固定资产) 免(免税项目) 非(非应税项目)
几(集体福利) 个(个人消费) 非(5.非正常损失购货) 非(6.非正常损失的在产品……)
6、税法——增值税
进项税不得从销项税额中抵扣的项目：三飞机免雇几个
解译：
三飞机(用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)
免(用于免税项目)
雇(购进的固定资产)
几(用于集体福利)
个(用于个人消费)
7、税法——企业所得税
口诀如下:
在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‰。
“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.) 去招待”
8、税法——印花税
口诀如下:
万三狗女干计(0.03%，购、建、技)
千一猪管饱(0.1%，租、管、保)
万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查)
千二姑借十万五
万三狗女干计：税率万分之三
的是狗(购销合同) 、女干(建筑安装工程承包合同) 、
计(技术合同) ；
万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本) 、家(加工承揽) 、运(运输) 、产(产权转移) 、茶(勘查设计) ；
十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据
已贴未画一至三(倍)
未贴少贴三至五(倍)
揭下重用二千一(2000至一万)
五倍罚款也可以
伪造印花要被抓
保管不当挨五千
9、税法——消费税
口诀如下:
直接销售进成本，连续生产可抵扣
其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A 厂加工轮胎，当时A 厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售：
借：委托加工物资加工费+消费税
应交税费——增值税(进项税) 加工费*%
贷：银行存款
如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉
借委托加工物资（加工费）
应交税费——增值税(进项税) 加工费*%
消费税
贷银行存款
消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率所以，只记一句：我只交一次消费税！
10、税法——营业税
口诀如下:
免征营业税的项目：残农托医学管(馆)
残：残疾人为社会提供的劳务
农：农业机耕排灌植保等
托：托儿所幼儿园养老院婚姻介绍殡葬服务
医：医院诊所其他医疗机构的医疗服务
学：学校及其他教育机构的教育劳务
管(馆) ：纪念馆博物馆文化馆美术馆展览馆图书馆门票收入
11、税法——违反税法的法律责任
口诀如下:
税法最后一章，违法税法的法律责任
一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款
二、偷税：50%以上5倍以下罚款
三、欠税：50%以上5倍以下罚款
四、逃税：50%以上5倍以下罚款
四、骗税：一倍以上到五倍以下罚款
五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款
警察同志对你说：
你偷了钱(欠) 不来申报，不上交，还要逃跑罚酒：五杯(倍) 半如果你欺骗政府。顽抗到底罚酒：一至五杯(倍)