浅谈企业货币资金管理

江苏经贸职业技术学院

毕业设计（论文）

题目： 浅谈龙凤宾馆货币资金管理

系 （院） 会计系

专业班级 会计与审计(08注税2班 ) 学 号 0802060246

学生姓名 刘 阳

指导教师 肖少平 职 称 副教授

2011年 05 月 20 日

毕业设计（论文）任务书

设计（论文）题目： 浅谈龙凤宾馆货币资金管理 系(院)、专业： 会计与审计 学号： 0802060246 学生姓名： 刘阳 指导教师姓名 肖少平 下达任务日期：2010 年 11月 15 日

注：此任务书由指导教师填写，选题完成后下达给学生。

原创性声明

本人郑重声明：所呈交的毕业设计（论文）是本人在指导教师的指导下独立进行研究与实践工作所取得的成果，毕业设计（论文）中有关资料和数据是实事求是的。除文中已经注明的引用内容外，本毕业设计（论文）不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究与实践做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。如有不实之处，本人愿意承担相关法律责任。

毕业设计（论文）作者签名：刘阳

日期： 2011年5月24日

浅谈龙凤宾馆货币资金管理

摘要： 货币资金是企事业单位资产的重要组成部分，加强货币资金的管理，对保证企事业单位的正常运转和经营效益意义重大。现在我将针对苏州市龙凤金店有限公司在货币资金管理方面出现的预算不够科学，内部控制不够完善，收入和支出环节控制比较薄弱，交易成本过高等问题，做出具体地分析，提出了建立货币资金的预算制度，完善货币资金的内部控制制度，实行统一财务管理，防范资金风险等措施。使公司的货币资金能得到有效地管理，公司能够持续健康地发展。

关键词： 龙凤宾馆；货币资金管理；存在问题；解决措施

Monetary funds management theory

Abstract： Monetary fund is enterprise or business the unit assets important constituent, strengthen the management of monetary fund, to ensure the normal operation of enterprises and institutions and operating performance is of great

significance. Now I will target of suzhou city longfeng spelled r-e-g-u-l-a-r Co., LTD in the currency fund management aspects of the budget is not quite scientific, appear internal control are not perfect, income and expenditure link control was weak, the high transaction costs, make the concrete analysis, proposed the monetary capital budget system, perfect the internal control system of monetary fund, unified financial management, prevent capital risk measures. Make the company's monetary fund can get effective management, the company can continue to develop healthily. Keywords： Longfeng hotel；Monetary fund management；problems；solutions

目 录

引言„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„4

一、苏州龙凤宾馆简介„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„4

二、公司在货币资金管理存在的问题 „„„„„„„„„„„„„„„„4

（一）货币资金的预算不够科学„„„„„„„„„„„„„„„„„„4

1.信息失真，不能为科学的资金预算提供依据„„„„„„„„4

2.资金预算编制缺乏科学性„„„„„„„„„„„„„„„„5

3.对资金预算监控考核不合格„„„„„„„„„„„„„„5

（二）货币资金的内部控制制度不够完善 „„„„„„„„„„„5

（三）收支环节的内部控制制度不完善„„„„„„„„„„„„„„„„5

（四）没有统一财务管理，资金风险较大……………………………………5

三、加强公司货币币资金管理的措施„„„„„„„„„„„„„„„„6

（一）建立货币资金的预算制度 „„„„„„„„„„„„„„„6

1.建立健全生产公司资金预算管理制度„„„„„„„„„„„6

2.加强资金管理过程，并且要加强力度„„„„„„„„„„„6

3.制定完善的制度之后执行相应的考核等监督„„„„„„6

（二） 完善货币资金的内部控制制度„„„„„„„„„„„„„„„6

（三）建立收支环节内部控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„7

1.对货币资金的收入控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„7

2.对货币资金的支出控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„7

（四）实行统一财务管理，防范资金风险……………………………7

1.建立健全管理型会计新体系„„„„„„„„„„„„„„„„„7

2.建立科学全面、跟踪及时的会计信息系统„„„„„„„„„„7

3.加强对资金风险的会计监督„„„„„„„„„„„„„„„„7 结论„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„8 参考文献„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„9

浅谈龙凤宾馆货币资金管理

引言

货币资金是指在公司生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。它是公司中最活跃的资金，流动性强，是公司的重要支付手段和流通手段，因而也是我们研究的重点。 货币资金管理的重要性主要表现在：(1) 注意资金的安全问题，防止内部贪污、盗窃货币资金，尽量杜绝因人员挪用或丢失的货币损失。(2) 严格控制公司的库存的货币资金，在保证公司经营过程中有足够的货币资金前提下，加强资金的利用，可以进行理财，从而从其他方面来强大公司的资金来源。(3) 在进行资金的运行时，要按照国家的财经法规，维护经济秩序，严格遵守法律法规。

一、苏州市龙凤宾馆有限公司简介

苏州龙凤宾馆座落于繁华的姑苏商业中心——观前街地区大井巷,地段优越，交通便捷，集人文景观、财气商机于一处。宾馆设有各类房型的客房，同时设有中、大堂吧，风格各异的餐厅包厢，可供多人同时就餐。倡导一流至诚的服务，提供一流美味的佳肴，营造一流的用餐氛围。

苏州龙凤宾馆还拥有与之相配套的服务设施，多功能厅，大、中、小会议室，商务中心，商场及各类娱乐设施。采用先进的现代化电脑管理系统，消防、监控等配套设备，高速免费上网，为您提供安全便利快捷的服务。是国内外人士旅游渡假，商务洽谈，团体会议下榻的理想之地。

苏州龙凤宾馆始终以“以人为本”的管理理念贯穿于服务之中，让宾客在亲切温馨的感受中，获得独特难忘的印象。

现在龙凤宾馆在货币资金这块的预算制度不够科学，预算方法比较落后，往往使得预算情况与现实资金状况产生很大的差距，同时提供的信息失真，有大部分提供的票据不准确，好多都是不符合公司规定的。资金散乱，公司领导对资金这块的监督部严格，收入跟支出也没有合理控制，随意支出的现象比较严重，应收账款比较多，也没有计提相应的减值，并且在公司员工中没有做到职权分工明确，好多时候都是家属做资金核算，没有统一的财务管理制度。

二、公司在货币资金管理存在的问题

货币资金包括现金和银行存款，目前公司是由出纳管理货币资金，公司的付款方式主要有：现金支付、现金支票和转账支票。目前龙凤宾馆在资金这块存在一下问题：

（一）货币资金的预算制度不够科学

货币资金预算制度不够科学主要表现在：

1.信息失真，不能为科学的资金预算提供依据

龙凤宾馆公司财务部好多收集的票据都有作假的现象，票据都不是实际发生