[应收账款管理办法]解读
集团公司规章制度发布系列解读(十三)
《中国建筑一局(集团)有限公司
应收账款管理办法(试行)》解读
资金部 杨 朴
2007年10月26日
2007年9月30日,集团公司印发了《中国建筑一局(集团)有限公司应收账款管理办法(试行)》(建一财字〔2007〕311号),以下简称《办法》)。根据《中国建筑一局(集团)有限公司规章制度编制管理办法》的规定,为帮助大家更好地理解《办法》,促进《办法》的有效实施,现对《办法》解读如下:
一、《办法》出台的背景
《内部会计控制规范》第三条规定:“各单位应当根据国家有关法律法规和本规范,结合部门或系统有关销售与收款内部控制的规定,建立适合本单位业务特点和管理要求的销售与收款内部控制制度,并组织实施。”
随着集团公司的发展与壮大,营业额逐年增长,同时由于市场竞争越来越激烈,应收账款并没有随着清欠工作的深入而减少。为加强对集团公司的资金管理,提高资金周转率,降低资金风险,确保应收账款的及时回收,资金部根据《内部会计控制规范》、《中国建筑股份有限公司资金管理制度(试行)》、《中国建筑工程总公司工程款项收付管理办法》、《中国建筑工程总公司应收账款台账管理办法》等文件中的相关规定,结合集团公司具体工作情况制定本办法。
二、《办法》的框架结构
第一条、总则:明确《办法》出台的目的和作用,以及适用范围;
第二条、岗位责任:明确项目经理是收取所有工程款项的第一责任人以及合约部门、财务部门各自在应收账款管理中的相应职责;
第三条、应收账款的收款流程:明确各种应收工程款项(预收款、进度款、工程尾款、保修金)的收取流程,以及在出现业主拖欠工程款后各相关人员、部门应采取的措施;
第四条、明确各单位应及时办理结算收款业务,将工程款收入及时入
账。
第五条、明确要求各单位每季度至少一次与业主核对应收款项,并及时查明不符原因,以保证我方的权益。
第六条、应收账款台账:要求各单位建立应收账款台账,并明确各相关部门在台账管理中的责任;
第七条、应收账款监控与分析:对各部门如何对应收账款的回收情况进行监控与分析作出规定;
第八条、应收账款坏帐管理:明确应收账款坏帐计提和账销案存工作的实施规定。
本办法涉及的相关文件如下:
1、《中国建筑股份有限公司资金管理制度(试行)》(中建资金字(2007)491号,建一资字(2007)286号转发);
2、《中国建筑工程总公司工程款项收付管理办法》(中建财字(2006)466号,建一财字(2005)445号转发);
3、《中国建筑工程总公司应收账款台账管理办法》(中建财字(2005)465号,建一财字(2005)444号转发);
4、《中国建筑工程总公司账销案存管理工作实施细则》(中建财字(2005)185号,建一财字(2005)221号转发);
5、《中建一局集团账销案存资产管理补充规定》(建一财字(2005)252号)。