电大审计学阶段性测验
一、单项选择题
1. 当注册会计师表示（A）时，审计报告的说明段可以省略。
A. 无保留意见 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见
2. 如果审计人员评估的财务报表层次重大错报风险属于高水平，则拟实施的总体方案倾
向于（ C ）。
A. 风险应对方案 B. 控制测试方案 C. 实质性方案 D. 综合性方案
A. 检查 B. 评价 C. 鉴证 D. 监督
3. 注册会计师的审计报告的主要作用是（C）
4. 按照审计的范围分类，审计包括（ B ）
A. 事前审计、事后审计和事中审计 B. 全部审计、局部审计和专项审计 C. 国家审计、内部审计和民间审计 D. 报送审计和就地审计
5. 会计师事务所和注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（ B ）。
A. 承接了自己代记账客户的财务报表的审计 B. 按审计业务工作量的大小进行收费
C. 以注册会计师个人名义承接财务报表的审计业务 D. 对自己的能力进行广告宣传
6. 当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（A ）。
A. 将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末 B. 降低评估的重大错报风险 C. 缩小实质性程序的范围 D. 消除固有风险
7. 下列审计风险模型中涉及的各风险因素中决定审计人员将要实施的审计程序的性质、时
间和范围的是（C ）。
A. 审计风险 B. 抽样风险
C. 可接受的检查风险 D. 重大错报风险
8. 在判断审计工作质量方面，（ B ）是最权威的标准。
A. 独立审计准则
B. 审计质量控制准则 C. 职业道德准则 D. 后续教育准则
9. 实施审计准则，可以赢得社会公众对（ A ）的信任。
A. 审计意见 B. 审计证据 C. 审计工作底稿 D. 审计人员
10. 下列各类审计证据中，审计人员编制的会计分录调整表属于：B
A. 实物证据 B. 亲历证据 C. 内部证据 D. 外部证据
11. 上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为
（A）
A. 复审
B. 后续审计 C. 再度审计 D. 连续审计
12. 监盘库存现金是注册会计师查证被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（B）。
A. 会计主管人员和内部审计人员 B. 出纳员和会计主管人员 C. 现金出纳员和银行出纳员 D. 出纳员和内部审计人员
13. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（ B ）为依据的判断直接相关。
A. 过程 B. 结果
C. 过程和结果 D. 过程或结果
14. 下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：D
A. 审计工作底稿是控制审计质量的手段
B. 审计工作底稿是明确审计人员责任的依据 C. 审计工作底稿是编写审计报告的依据
D. 非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核
15. 下列审计证据属于口头证据的是(B )。
A. 会计记录 B. 座谈记录 C. 付款凭证 D. 收款凭证
16. 下列事项属于间接或有事项（ C ）
A. 未决诉讼 B. 未决索赔 C. 税务纠纷 D. 商业票据贴现
17. 审计报告的日期，应当是（ C ）。
A. 签署审计业务约定书的日期
B. 审计报告编制完成日期 C. 审计取证工作结束日期 D. 审计报告对外报送日期
18. 下列关于审计准则的表述中，错误的是： C
A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据 B. 审计准则是衡量审计质量的尺度 C. 审计准则是评价被审计单位的标准 D. 审计准则是审计人员必须遵守的行为规范
19. 审计分为全部审计、局部审计和专项审计，分类依据标准是（B）
A. 审计内容 B. 审计范围 C. 审计时间 D. 审计主体
20. 下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是：
B
A. 内部控制调查表 B. 审计工作方案 C. 现金盘点表
D. 被审计单位基本情况表
二、多项选择题
1. 在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，审计人员应当考虑的主要因素有
（ ABC ）。
A. 公司是否针对这些风险设计了控制 B. 相关控制是否可以信赖
C. 相关交易是否采用高度自动化的处理 D. 会计政策是否发生变更
2. 遇有下列情形之一时，审计人员应当拒绝出具验资报告并解除业务约定
（ABCDE ）
A. 出资者投入的实物、知识产权、土地使用权等资产的价值难以确定 B. 首次出资额和出资比例不符合国家有关规定
C. 全体股东的货币出资比例不符合国家有关法律法规规定
D. 外汇管理部门在外方出资情况询证函回函中注明附送文件存在虚假、违规等情况
E. 被审验单位减少注册资本或合并、分立时，不按国家有关规定进行公告、债务清偿或提供债务
担保
3. 审计按照其执行的地点划分包括（ DE ）
A. 事前审计 B. 事后审计 C. 事中审计 D. 就地审计 E. 报送审计
4. 为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（ ABDE ）
A. 投保职业责任险 B. 保持职业怀疑态度
C. 对财务报表进行详细审计 D. 遵守职业准则
E. 审慎选择审计客户
5. 下列属于审计实施阶段的工作有： DE
A. 编制审计项目计划 B. 编写审计报告 C. 审前培训
D. 对内部控制进行符合性测试 E. 对审计事项进行实质性测试
6. 预测性财务信息审计报告的意见类型包括（ ABCD ）
A. 无保留意见 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 E. 拒绝表示意见
7. 注册会计师执行财务报表审阅业务包括以下内容（ ABDE ）
A. 签订业务约定书 B. 计划审阅工作 C. 确定审阅程序并记录 D. 向有关方进行函证 E. 形成结论和出具报告
8. 对财务信息执行商定程序的对象包括（ ABCD ）
A. 出现在财务报表或附注中的特定财务数据 B. 单一的财务报表 C. 整套财务报表
D. 分析、汇总的财务数据 E. 内部控制制度
9. 下列各项中属于业务类审计工作底稿的有：ACD
A. 应收账款账龄分析表 B. 审计通知书 C. 内部控制调查表 D. 银行存款函证回函 E. 审计工作方案
10. 下列有关顺查法的提法中，正确的有： ABCD
A. 审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致
B. 审计人员沿着原始凭证一记账凭证一会计账簿一财务报表的顺序进行审查 C. 方法简单、易于掌握
D. 审计过程全面细致，不容易遗漏错弊事项
E. 适用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位
三、判断题
1. 委托人将会计报表与审计报告一同提交给使用人可以减少编报单位对会计报表的真实
性、合法性所负的责任。（A
）
A. 错误 B. 正确
2. 存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责
任。（B
）
A. 错误 B. 正确
A. 错误 B. 正确
A. 错误 B. 正确
B. 正确
6. 审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。（A）
A. 错误 B. 正确
A. 错误 B. 正确
8. 注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。（B）
A. 错误 B. 正确
9. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结
7. 设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。（B）
5. 验资是特殊目的审计业务，但不是鉴证业务。（A）
A. 错误
4. 认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险，在实务中，通
3. 审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问题。（A）
常分别评估固有风险和控制风险，将二者相乘得到重大错报风险。（A）
果呈反向关系。（B）
A. 错误 B. 正确
10. 被审验单位因吸收合并增加注册资本及实收资本应进行设立验资。（A）
A. 错误 B. 正确
11. 审计报告，就是查帐验证报告，是审计工作的最终成果。（A）
A. 错误 B. 正确
12. 顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事
业单位。A
A. 错误 B. 正确
13. 注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以及对预测性财
务信息的编制和列报提供合理保证。（A）
A. 错误 B. 正确
14. 当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。(A )
A. 错误 B. 正确
15. 效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的经济
活动的效益性进行评价的一种审计形式。由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。 （A）
A. 错误 B. 正确
16. 民间审计是指由独立的注册会计师，•通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所
反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（B）
A. 错误 B. 正确
17. 无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。A
A. 错误 B. 正确
18. 审计人员在审计过程中所收集到的审计证据，都应列示在审计工作底稿中。B )
A. 错误 B. 正确
19. 审计依据包含审计准则。（A）
A. 错误 B. 正确
20. 审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人
员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。 （B）
A. 错误 B. 正确