沙盘模拟财务报告
财务分析
在此次沙盘模拟中,我们组利用现有的流动资产、固定资产致力
于广告投入来抢得订单、扩大生产规模以实现与市场需求的均衡性,最终实现企业效益最大化。同时在此次沙盘模拟中出现了一些值得我们注意与反思的问题,一方面是财务预算与实际财务支出之间的差异性,如何防止资金不在运作过程中中断而又实现资金使用效率最大化,另一方面,财务的管理绝对不是企业的配角,财务需对整体流程资金的使用明细安排做出规划,根据实际的运作进行调整,有效的控制资金使用率最大化。例如,在第六年的时候,我们的流动资金已经无法偿还前期所贷的短期贷款,只能开始贷高利贷已解决当前的问题。在这六年运作中,其具体的问题分析如下:
第一年运作前,我们做了一份现金预算表,就预算表来看,相对于竞争对手,市场、广告、生产线的投入是比较保守的,只有必要的投入以及与市场需求同步的支出。在实际运作过程中按照前期所做的预算而来,广告投入5M,市场准入投放4M,综合管理费合计21M.第一年的销售收入并不乐观,只拿到了一个订单,销售收入扣除直接成本后所得的毛利是8M。
第二年在第一年的基础上做出了相应的调整,首先根据市场的需求广告投入了14M,再者,为了企业流动资金充盈,更好的扩大生产规模,在第二年前期申请了40M的短期贷款,60M的长期贷款,在第二年新生产线投入了16M,产品研发投入了7M,但从总体的规划上来分析,资金的利用率未达到最大化,整个财务的支出与收入处在一个
被动的状态,与各个部门的相互独立,配合不默契。其具体情况如下: 在前两年净利润负的情况下,第三年我们改变了保守的策略,一方面体现在参加订货会使用了20M,虽然第一期就要偿还短期贷款,但不会出现资金的中断,同时也成功地拿到了5个订单,销售收入达到108M,同时净利润由负变正,应收款分别可在2、3、4账期收回。 在第三年运行情况良好的下,第四年出现明显下滑,第一,广告费用支出不合理,在第四年流动资金紧张下,在市场情况下,我们错误的估计了竞争对手在广告上的投入,广告投入27M,且集中投在区域和亚洲市场,虽然在未来趋势上显示P1、P2在这两个市场需求量呈增长趋势且单价也有所上升。
在第四年运营不景气的情况下,第五年一开始就出现了资金短缺前期所贷的长期贷款、短期贷款集中在第一季度偿还,我们只能用应收账款贴现进行平衡。我们分别在第一季度、第三季度、第四季度进行贴现,同时短期贷款、长期贷款已达到最大额。同时,订单数的增加要求扩大生产规模,新生产线在第五年共投入了49M,同时为了满足需求,提高企业的诚信度,又采取向其他企业购买产品的方式,在年末,相对于前一年来说,净利润有显著提高。
第六年,不改在广告上的投入,共19M,共拿到190M的销售收入,所有的生产线已经铺好,30M购买了小厂房,资产总计达到238M,所有者权益显著提高。
以下是各年利润具体情况表:
从整体出发,流动资产是企业不可或缺的一部分,在此次沙盘中主要包括现金、应收款、在制品、成品、原料,在资产流动过程中会出现一些问题与风险,如应收账款的无法收回,在最后结算下,在制品、成品、原材料的剩余,无法实现最优。在于固定资产对比下,流动资产存在一些不确定因素,如下图所示:
再着从最直接的所有者权益出发,这是资产扣除负债所有者享有的剩余价值。是所有者在企业中享有的经济利益。是企业经营状况最直接的体现,如表所示,在最初的年度企业运行状况良好,是收益的,在第三、四年间运行混乱、资产支配不合理,所有者权益大大下滑,在策略的调整后,由于年限的限制,最终所有者权益没能达到理想状态,第六年所有者权益合计
69M.
回顾ERP沙盘模拟实验过程,我深刻感受到财务数据与企业业务的直接相关性,在操作过程中要时刻保持谨慎小心的态度,对试验中的每一笔操作都了之于心,并能根据财务分析数据分析给大家并及时做出预算。另外,团队协作和职责定位很重要。各个职能环环相扣,只有每个角色都各司其职,才使得整体的发挥最大。
作为财务总监,就是要管理好企业的融资和财务核算,以及把握好企业经营过程中的财务支出和风险。在此次沙盘模拟实践中,我们巩固了知识、取得了进步。真心感谢团队成员的协作、感谢老师的指导!