地税政策法规考试题

地方税务局政策法规业务考试试题

时间：120分钟

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一、单选题(每小题1分，共计20分）

1、税务机关在调查税收违法案件时，可以查询涉案人员的储蓄存款， 但必须经( )批准。 A 、县以上税务局（分局）局长 B 、银行县、市支行以上负责人 C 、设区的市税务局（分局）局长 D 、开户银行负责人

2、下列叙述符合《税收征管法》的是( )。

A 、对涉嫌涉税犯罪的纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送司法机关处理 B 、对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追究刑事责任

C 、对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分 D 、税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政

3、国家税务总局可以制定（ ）。 A 行政法规 B 地方规章 C 地方性法规 D 部门规章

4、一般来说，申请人可以在知道行政机关做出具体行政行为之日起（ ）日内，提出行政复议申请。

A ．15 B ．30 C ．10 D ．60

5、依法给予（ ）元以下罚款的，执法人员可以当场收缴罚款。 A 、20 B 、50 C 、100 D 、1000

6、行政机关在收集证据时，在证据可以灭失或者以后难以取得的情况下，经行政机关负责人批准，可以先行（ ）。 A 、登记保存

B 、扣押 C 、封存 D 、留置

7、行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（ ）内做出赔偿或不予赔偿的决定。 A 、 1个月 B 、2个月 C 、3个月 D 、15天

8、根据我国诉讼法的规定，（ ）显失公正的，人民法院可以判决变更。 A 行政裁决 B 行政复议 C 行政处罚 D 行政处分

9、根据省局《涉税档案资料查询办法(试行) 》，对来源于外单位（如工商行政管理部门、银行等）的专门资料和信息，地税机关( )提供查询。 A 可以 B 应当

C 由负责人决定 D 不

10、审理委员会办公室审理的案件应在（ ）个工作日内完成，经审理委员会审理的案件应在一个月内完成。 A 、 10 B 、15 C 、7 D 、20

11、目前我省营业税的按月的起征点月营业额为（ ）元。 A 、3000 B 、4000 C 、5000 D 、6000

12、某工程设计单位只负责工程设计任务，不参与工程施工，其取得的收入税务处理正确的是（ ）。

A 、按" 服务业-其他服务" 税目征收营业税 B 、不征收营业税

C 、按" 建筑业" 税目征收营业税

D 、先按" 建筑业" 税目征收一道营业税，再按" 服务业" 税目征收一道营业税

13、下列所得项目中，适用20％税率征收个人所得税的有（ ）。

①工资、薪金所得 ②劳务报酬所得 ③稿酬所得 ④财产转让所得 A 、①②③④ B 、②③④ C 、②③ D 、②④

14、税收规范性文件应当自公布之日起（ ）日后施行。对公布后不立即施行有碍执行的税收规范性文件，（ ）自公布之日起施行。经授权对规章或上级税收规范性文件做出补充规定的税收规范性文件，施行时间可与规章或上级税收规范性文件的施行时间相同。 A 、30、可以 B 、10、可以 C 、30、不得 D 、10、不得

15、定期清理规范性文件由国家税务总局统一部署，每（ ）年开展一次。（ ）负责牵头组织，业务主管部门分工负责。业务主管部门应当在规定期限内列出需要清理的税收规范性文件目录，并提出清理意见；法规部门应当对业务主管部门提出的文件目录及清理意见进行汇总、审核。 A 、2 法规部门 B 、2 办公室 C 、3 业务部门 D 、2 规范性文件清理组

16、财政部、国家税务总局《关于支持和促进就业有关税收政策的通知》规定的优惠政策的审批期限是（ ）。

A 、2010年1月1日至2012年12月31日

B 、2111年1月1日至2013年12月31日 C 、2110年1月1日至2013年12月31日 D 、2010年1月1日至2011年12月31日

17、占用基本农田，耕地占用税适用税额应在规定的当地适用税额的基础上提高（ ）。 A 、20% B 、30% C 、40% D 、50%

18、税务登记由国家税务局、地方税务局按照国务院规定的税收征管范围，实行（ ）。 A 、区分代码，分别登记，分别管理 B 、统一代码，分别登记，分别管理 C 、区分代码，统一登记，分别管理 D 、统一代码，统一登记，分别管理

19、符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新

技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 A 、15%， 15% B 、20%， 15% C 、10%，15% D 、15%，20%

20、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝（ ）。

A.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率） B.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率） C.营业成本或工程成本÷（1－营业税税率） D.营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）

二、多项选择题（每小题1.5分，多选少选均不得分，共计30分）

1、纳税人对市地税局的处罚决定不服，可以在法定期限内（ ）。 A ．直接向法院起诉

B ．向省地税局或市人民政府申请复议 C ．先申请复议，对复议决定不服时再起诉 D ．向市地税局申请听证

2、申请人申请复议时，可以一并对具体行政行为所依据（ ）请求审查。 A ．国务院部委的规定 B ．县财政局的规定

C ．乡政府的规定 D ．地方规章

3、申请人逾期不起诉又不履行复议决定的，按（ ）处理。 A. 一律由复议机关依法强制执行或申请法院强制执行 B. 一律由原具体行政行为机关强制执行

C. 复议决定改变原具体行政行为的，由复议机关依法或申请法院强制执行

D ．复议决定维持原具体行政行为的，由原具体行政行为机关依法或申请法院强制执行

4、对（ ）案件，法院应当裁定不予受理。

A ．原告撤诉后以同一事实和理由重新提起行政诉讼的

B ．相对人已经申请行政复议，在法定复议期间内又向法院起诉的

C ．法院判决撤销具体行政行为后，相对人对行政机关重新做出的具体行政行为提起诉讼的 D ．具体行政行为自作出之日起超过5年才起诉的。

5、对于相对人的行政许可申请，行政机关作出的下列哪些处理时正确的？（ ） A 、申请事项不需要取得许可。及时告知申请人不受理 B 、申请事项不属于本机构管辖的，直接移送有关行政机关

C 、申请材料部符合法定形式的，当场或5日内一次告知申请人需要补正的全部内容

D 、如果不予受理许可申请，则出具加盖本行政机关专用章和记明日期的书面凭证，如果受理了许可，则无需出具书面凭证

6、关于税务行政处罚听证程序，下列表述正确的是：（ ） A 、当事人应当亲自参加听证，不可以委托他人代理；

B 、税务机关应当在听证的７日前，通知当事人举行听证的时间、地点； C 、当事人要求听证的，应当在税务机关告知后３日内提出；

D 、听证应当制作笔录；笔录应交当事人签字或者盖章，如果当事人不愿意，也可以不签字盖章。7、关于赔偿请求人要求国家赔偿的收费和征税，表述正确的有：（ C D ）

A 、赔偿义务机关、复议机关和人民法院可以向赔偿请求人收取适当费用； B 、对赔偿请求人取得的赔偿金应按工资薪金所得征税； C 、不得向赔偿请求人收取任何费用； D 、对赔偿请求人取得的赔偿金不予征税。

8、下岗失业人员从事个体经营，领取税务登记证后，需持（ ）材料到经营所在地地税机关申请减免税。

A 减免税申请 B 《再就业优惠证》

C 身份证、营业执照副本 D 主管地税机关要求提供的其他资料

9、行政赔偿的构成要件包括（ ）。

A 、侵权主体为行政机关、法律授权组织、依委托行使行政权的组织 B 、有违法行使职权的行为 C 、存在损害事实

D 、违法行为与损害事实之间存在法律上的因果关系

10、李某购买中巴车从事个体客运，但未办理税务登记，且一直未缴纳税款，某县地税局要求李某限期缴纳税款1500元，并决定罚款1000元。后因李某逾期未缴纳税款和罚款，县地税局将李某的车扣押，李某不服。下列哪些说法是不正确的。（ ） A ：对缴纳税款和罚款决定，李某应当先申请复议，再提起诉讼

B ：李某对上述三行为不服的申请复议，应当向某县地税局的上一级地税局或县人民政府申请 C ：对扣押行为不服，李某可直接向人民法院提起诉讼

D ：该县地税局扣押李某中巴车的措施可以交由县交通局采取

11、下列说法正确的有（ ）

A ：行政诉讼中，定案证据都必须经法庭开庭质证

B ：复议机关在复议过程中，收集和补充的证据不能作为人民法院维持原具体行政行为的根据 C ：被告在行政程序中非法剥夺公民、法人或其他组织依法享有的陈述，申辩或者听证权力所采用的证据，不能作为认定被诉具体行政行为合法的依据

D ：被告及其代理人在作出具体行政行为后，收集的证据不能作为证明其具体行政行为合法性的依据

12、下列关于税务处理文书送达日期的描述，正确的是（ ）。 A 、邮寄送达的，以挂号函件回执上注明的收件日期为送达日期 B 、邮寄送达的，以挂号函件上注明的收件日期为送达日期

C D 、直接送达的，以法定的签收人在送达回证上记明收到日期为送达日期、直接送达的，以法定的签收人记明收到日期为送达日期

13、下列机关有权制定税收规范性文件的是（ ） 19、行政机关及其工作人员在行使行政职权时有下列（ ）侵犯财产权情形之一的，受害人A 湘潭市地方税务局

B 湘潭市地方税务局稽查局

C 湘潭市地方税务局雨湖区局江南税务所 D 湘潭县地方税务局

14、我国《行政法》的基本原则具体包括（ ） A ：行政明晰性原则 B ：行政合法性原则 C ：行政合理性原则 D ：行政重要性原则

15、以下（ ）违反税务登记管理制度的行为，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。 A 、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记 B 、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续

C 、纳税人未按照规定使用税务登记证件或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件 D 、纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证

16、在中华人民共和国境内（ ），承受的单位和个人为契税的纳税人。 A ：买卖房屋， B ：销售不动产 C ：转移土地权属 D ：转移房屋权属

17、根据《湖南省规范性文件管理办法》，规范性文件要求（ ），否则不得作为行政管理的依据。 A ：统一管理 B ：统一登记 C ：统一编号 D ：统一公布

18、下列（ ）不能作为纳税保证人。

A 、 国家机关，学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体

B 、有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满2年的；C 、纳税信誉等级被评为C 级以下的； D 、有欠税行为的。

有取得赔偿的权利：

A 、违法实施罚款、吊销许可证和执照、责令停产停业、没收财物等行政处罚的； B 、违法对财产采取查封、扣押、冻结等行政强制措施的； C 、违反国家规定征收财物、摊派费用的； D 、造成财产损害的其他违法行为。

20、下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的利息支出有(AC ) A．企业经批准集资的利息支出(集资利息率与银行同期同类贷款利率一致 B ．融资租赁方式租入固定资产投入使用前的利息 C ．企业建造固定资产竣工投产后的贷款利息 D ．企业筹办期间发生的借款利息

三、简答题(每小题5分，共计20分）

1、什么情况下可以当场收缴罚款？

2、 什么叫逃避追缴税款罪？如何处罚？

。

3、复议机关主持调解应当符合什么要求？

4、审理委员会办公室受理移送的案件材料后，根据初审情况分别作出怎样处理？

四、案例题(30分)

2003 年6 月20 日，源县地税局车辆税收管理所为防止税款流失，在通往某煤矿的公路上进行税收检查，查堵逃税车辆，个体营运车主王某驾驶运煤汽车路经此处时，税务检查人员将其拦住，两名身着税服的检查人员向王某出示税务检查证，并讲明实施检查的意图，车辆税收管理所工作人员郑某登上车门踏板准备进行检查，年初以来一直未申报纳税的王某惧怕检查，趁其他税务人员不备突然驾车企图逃离检查现场，郑某在十分危险的情况下强行爬进驾驶室，王某被迫停车，随即追来的车辆税收管理所其他税务人员经检查。

检查发现王某自2003 年1 月开业并办理税务登记以来，一直未向税务机关申报纳税，向王某填发了《限期纳税通知书》和 《查封扣押证》。根据《税收征管法》第38 条将王某的汽车扣押，停放在办公室后院的停车场内，要王某补缴上半年税款5400 元，并对王某按照简易处罚程序，根据《征管法》64条第二款对未缴税款罚款0.5倍，罚款2700元。

王某四处托人到车辆税收管理所说情放车，均被拒绝，此间王某汽车价值5000元的轮胎等部件被盗。

7 月5 日，王某向源县人民法院起诉县地税局，地税局在规定期限内提供了举证材料并聘请了律师为诉讼代理人。7 月20 日法院开庭进行了审理，7 月25 日县法院作出一审判决，撤销县地税局扣押王某汽车的具体行政行为和税务行政处罚决定，赔偿王某汽车部件被盗及误工损失5000 元，诉讼费由县地税局承担。

(1)指出源县地税局在此案中执法存在的问题。 (2)法院的判决是否正确，依据是什么?