商业银行审计工作流程

审计稽核部审计工作流程

一、审计立项

审计立项主要来源于以下方面：

（一）年度审计计划。办公室根据审计稽核部年度审计计划的要求，通知审计室按计划实施。

（二）总行要求检查。办公室接到总行通知后进行登记，交部门负责人签批后，纳入正式审计项目，通知审计室实施。

（三）相关部门要求配合检查。办公室接到通知后进行登记，交部门负责人签批后，对同意实施的项目纳入正式审计项目，通知审计室实施。

（四）后续跟踪要求实施的审计项目。审计室提出需要进行后续跟踪的审计项目，经部门负责人审核同意后，办公室纳入正式审计项目，通知审计室实施。

二、工作流程

（一）现场审计流程。

1、审计准备

（1）拟定月度计划。办公室汇总审计立项各来源项目，于每月底形成下个月的《审计稽核部月度审计项目计划表》（附件1），经部门负责人审核同意后，提交现场和非现场审计室分管领导。对于临时性的审计项目，经部门负责人审核同意后直接提交。

（2）组织审计人员。现场和非现场审计分管领导商定审计项目的实施日期。现场审计室分管领导安排现场审计室

进行人员调配和分组分工。非现场审计室分管领导安排非现场审计室拟定方案，收集相关资料。

（3）拟定审计方案。非现场审计室根据办公室下达的计划表，提前逐项拟定审计方案（原有方案的，可根据需要适当进行调整后形成），明确审计重点，递交现场和非现场审计分管领导审核确认后，形成正式方案。需要印发正式文件的，递交办公室办理发文程序，送总行办公室发文。审计方案要在现场审计进场前3个工作日内拟定完毕。

（4）收集审计资料。非现场审计室根据审计项目要求，及时向总行业务部门或通过综合业务系统收集与检查项目有关的数据资料，进行筛选和分解，并做好相关准备工作。

（5）拟定检查表格。非现场审计室要根据审计项目内容，拟定相关检查表格，同时提出现场审计项目的重点和应关注的事项，连同数据资料一起交现场和非现场审计分管领导审核后，下发到现场审计室。

（6）组织培训。现场审计分管领导在进场前组织审计人员进行学习培训。非现场审计室要参与培训工作，对方案和检查表格进行讲解，强调检查重点和关注事项。

（7）办公室登记。现场审计室将审计分组情况交办公室留档，办公室根据现场检查安排，登记《审计项目实施情况表》（附件2）

2、实施现场审计

（1）审计小组赴检查现场实施审计工作。在现场审计中，审计人员要切实履行审计职责，坚持实事求是，客观公

正，确保审计质量。工作底稿的记录描述要完整清晰，用语准确，贴近事实；事实确认书的定性要准确，是非判断要明晰，证据确凿；检查过程中要紧抓风险点，摸清疑难点，不放过每一个隐患和风险。现场审计室要每日登记本室的《现场审计工作日志》（附件3），按月交办公室汇总存档。

（2）非现场审计室要随时关注和了解检查情况，与现场审计小组保持联系，对检查实施过程中反映出的方案中存在的问题，及时进行完善，调整审计重点，指导审计工作。

（3）整理审计资料。现场审计结束后，各审计小组应及时整理汇总审计资料，形成审计小结，并于2个工作日内拟写小组审计报告，分别提交分管领导和非现场审计室。

（4）下达整改通知。对审计发现的问题，拟定整改通知书（处罚意见书），经部门负责人审核同意后送办公室登记编号，并向被查单位下达整改通知书（处罚意见书）。

3、审计报告

（1）报告初审。由分管领导对现场审计室提交的审计报告进行初审后，形成正式的分报告。初审的重点是问题的归类、定性以及整改要求的针对性等。

（2）汇总形成总报告。非现场审计室根据各个审计小组提供的审计分报告，与分管领导初审时间同步组织汇总，并于3个工作日内形成正式汇总报告。汇总报告的内容要综合全面，正反两面都要有所体现，事实描述要清楚，问题定性要准确、实事求是，依据要充分。总报告形成后，现场和非现场审计分管领导要对总报告的内容和文字进行审核把

关，最后报审计稽核部负责人核准。

（3）办公室将审核通过的审计报告进行编号登记，并根据需要向管理层、外部监管部门和条线管理部门进行提交，登记《向外报送审计报告登记簿》（附件4）。

4、稽核追踪

审计整改通知书或处罚意见书发出后，现场审计室要对被查单位的整改处罚情况进行跟踪督办，及时掌握整改和处罚的进度情况，必要时实施后续审计。整改处罚情况由审计小组组长所在的审计室负责收集和追踪，按月填报《审计项目整改处罚督办跟踪表》（附件5），于每月28日前交办公室进行汇总。

5、资料整理归档

现场审计组根据稽核档案管理要求，对稽核项目的全部文件材料进行鉴别、取舍和归类，及时归档，移交办公室档案管理人员编号保管，不需归档的项目资料，经审计组组长同意后销毁。

（二）非现场审计流程

1、审计准备

（1）非现场审计室根据办公室通知的审计项目，拟定非现场审计方案，递交分管领导审核确认后，形成正式方案。

（2）分管领导安排成立非现场审计项目小组，指定组长和组员，

（3）非现场审计室将审计分组情况交办公室留档，办公室登记《审计项目实施情况表》（附件2）。

（4）根据非现场审计方案讨论所需数据和资料，从本

行综合业务系统的审计外挂系统中提取非现场稽核所需的相关数据和资料，对缺乏的数据和资料填写非现场审计资料调阅清单到相关部门和被审计单位提取。

2、数据筛选和分析

（1）对收集的数据和资料进行整理，确认源数据、资料之间的关系及其可用性；

（2）结合审计项目要求和数据抽样的工具与方法,建立数据分析模型；

（3）按照模型的设置,抽取相关的信息要素，进行数据分析，生成非现场稽核所需的指标；

（4）根据技术分析结果,运用适当的技术和方法，对其合理性、一致性和遵循性进行分析，发现异常变动、差异以及需要引起关注的疑点；

（5）如果非现场疑点需要现场审计进行核实,则向现场审计室提出现场审计需求申请。

3、审计报告

（1）根据非现场审计的分析和评估结果，撰写非现场审计报告，交分管领导审核。报告应说明审计的范围、目的，陈述非现场审计发现问题、原因分析以及查实建议，结合对审计对象的风险评估，对审计计划提出建议。审计小组要在非现场审计结束后的3个工作日内出具非现场汇总审计报告。

（2）非现场审计报告经部门负责人审核后，交办公室编号登记；办公室将审核通过的审计报告进行编号登记，根据需要向管理层、外部监管部门和条线管理部门进行提交，

并登记《向外报送审计报告登记簿》（附件4）

（3）向被审计单位下达整改通知书（处罚意见书），并送办公室编号登记。

4、稽核追踪

审计整改通知书或处罚意见书发出后，非现场审计室要对被查单位的整改处罚情况进行跟踪督办，及时掌握整改和处罚的进度情况，必要时实施后续审计。非现场审计室要按月填报《审计项目整改处罚督办跟踪表》（附件5），于每月28日前交办公室进行汇总。

5、资料整理归档

非现场审计组根据稽核档案管理要求，对稽核项目的全部文件材料进行鉴别、取舍和归类，及时归档，移交办公室档案管理人员保管，不需归档的项目资料，经审计组组长同意后销毁。