财务岗位责任制

财务管理制度

总 纲：

公司的财务与会计管理是公司管理的重要组成部分之一。财务与会计管理制度的建全与完善是保证公司长期、健康、可持续性发展的基础。

财务部在公司董事会的领导下，必须严格按照会计法律法规的规定程序和要求，进行会计工作，严格执行财经纪律和财务制度，正确计算缴纳应缴税金，正确核算反映企业经营成果，保证所提供的会计信息的合法性、真实性、准确性、及时性、完整性。财务人员实行岗位责任制，各司其职，密切配合，按“会计管账不管钱，出纳管钱不管帐”的原则，严格实行收支两条线。

第一章 财务处理程序制度

本企业核算执行2007年1月1日，财务部颁布的《新企业会计制度》。按（一）资产类，（二）负债类，（三）所有者权益类，（四）成本类，（五）损益类。分设一级、二级、三级明细科目进行核算。

第一条 审核原始凭证是否合理合法。原始凭证内容必须完整：凭证

名称、填制凭证日期、填制凭证经办人签字盖章；接受凭证单位、经营业务内容、数量、单位和金额；原始凭证必须盖有填制单位的公章，凡填有大写和小写金额的原始凭证，大小写金额必须完全相符。凡购实物的原始凭证必须有验收证明、支付款项的原始凭证必须有收款单位和收款人的证明。

第二条 根据审定合格的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必

须具备：填制凭证日期、凭证编号、会计科目金额、摘要说明、附件张数、填制人员、记账人员、会计机构负责人签章、收付凭证出纳签字。除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外必须附有原始凭证。当年内已经记账的记账凭证发现科目有误，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证。在摘要栏内注明某年某月某日某号凭证字样，同样再用蓝字填写一张正确的记账凭证予以更正。如果科目没有错误，只是金额有误，可以将正确数字和错误数字之间的差额另编一张调整记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。发现以前年度记账凭证有错误的应用蓝字填写一张更正记账凭证。填制会计凭证字迹必须清晰、工整。

第三条 登记会计账簿。

一、 按会计制度规定和会计业务需要设置会计账簿。会计账

簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式从第一页到最后一页，顺序编列不得跳号缺号，使用活页式账页应当按账户顺序编号，并且定期装订成册。注明每个账户的名称和页数。

二、 会计人员根据审核无误的会计凭证登记账簿。登记账簿

时应将会计凭证日期编号、业务内容、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记字迹工整、登记账簿顺序连续、不得跳行、隔页。月末进行结算。结转期末金额。

三、 定期对会计账簿记录的有关数字与评估实物，货币资

金、有价证券、往来单位或个人进行相互核对。保证账证

相同，账账相符、账实相符。对账工作每月进行一次。现

金银行账必须日清月结，账款相符。

四、 按规定定期结账。结账前必须将本期内发生的各项经济

业务全部登记。结账时应当结算每个账户的期末余额，需

要结算当月发生额的应当在摘要栏注明“本月合计”字样；需要结算本年累计发生额的应当在摘要栏注明“本年累

计”。年度终了结账时，所有总账账户都应当结出本年发生

额和年末余额。

第四条 成本核算。结转销售成本采用移动加权平均法。低值易耗品

采用净额摊销法。单价在200元以下的采用一次性摊销法。

第五条 编制财务报表。对外报表根据国家统一会计制度规定的格式

和要求编制。内部报表根据领导要求编制。包括：现金流量表、库存商品调节表、经营费用明细表、损益表、资产负债表。会计报表做到项目齐全、内容真实、完整，并认真编写报表附注及说明。会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一的会计制度规定。不得伪造、变更，不得设置账外账，不得报造虚假的会计凭报表。

第二章 财务收支报销制度

第六条 借款管理。

一、公司员工因公借款须在OA 上填写借款单，注明借款金额及用

途，伍万元以下由总经理签批；伍万元以上（含借款者当月累计）由总经理董事长签准。出纳方可付款。同时有特殊情况可以手写借款单走流程，流程同OA 上流程一样。

二、当月借款必须当月还清，在未清前款的情况下不允许有新的

借款。特殊情况须经相关审批借款的领导签准方可续借。

三、公司员工因私及外单位人员原则上不得借款，特殊原因必须

借款的，须经总经理、总经理及董事长审核签批，出纳方可付款。

第七条 收款及报销管理。

一、公司收入的一切帐款必须立即入账。不得坐支现金。货款收

回无论现金和支票，款项和货单的金额必须完全相符。差欠部分由相关业务人员当即在出纳处打欠款单并限期收回。待款票一致后财务人员方能开出缴款单。填写货单号码列账冲减应收货款。

二、对于不按规定期限收回货款的财务部有权拒绝开单发货。并

按规定扣发业务员销售提成，直至扣发工资。

三、公司员工因公报销，要填写费用报销单，并且必须附上正式

发票，白条收据一律无效。费用报销须经部门主管审批，财务经理或财务主管审核，报副总经理或总经理签批，由董事长最后签准方能报销付帐。

四、部门主管以上经办费用报销由财务部审核后经分管各部门的

总经理、副总理签批后董事长签准方可报销。

五、总经理、副总经理经办费用报销在财务经理或主管审核后直接由董事长签准报销。

六、业务招待费须事前向总经理申请。经核准后按许可的标准执

行。未经核准的业务费用不予报销。概由自己承担。报销时要据实报销不得弄虚作假。

七、员工出差报销应填写《差旅费报销单》具实填定出差起止日

期、出差地点、出差事由，附交通费住宿费发票、出差申请单，经主管签章，总经理批准。财务部门审核后方可付款。（差旅费报销标准另行制订相关制度）

第八条、付厂商货款的制度：商品采购实行计划管理，以市场的需要，

合同的要求为原则。付厂商货款必须经应付账款会计核实应付金额，再由采购部经办人员按规定填写付款通知单，并由部门领导签批，财务审核。贰拾万元以下由总经理签批；贰拾万元（含该厂商当月累计）以上由总经理、董事长签准后方可支付。

第九条、财务部所有空白支票及作废支票必须妥善保管，严禁在空白

支票上盖章。

第三章 发票管理制度

第十条 凡公司经营所需发票统一由财务指定专人向税务局购买。实

行专人负责保管专人负责开票的原则。并设立发票购入付出登记簿。未开具的空白发票不准转借。不准虚开、代开、涂

改、挖补变造、撕毁、拆本式单联填开。增值税发票必须放入保险柜内。邮寄增值税发票必须登记入册。业务人员领出已开具的增值税票应在财务上进行签收。交商场后应返回商场签章回执，最后交财务部门存档。

第四章 会计档案管理制度

会计档案是指会计凭证和会计账簿、会计财务报告等。会计核算材料是反映和记录单位经济业务的史料和证据。

第十一条 会计档案指定专人管理。出纳人员不得兼管会计档案。 第十二条 会计档案必须折叠整齐。分类装订成册，并加具封面。注

明单位名称、年度、月份和收讫日期。凭证种类起始号码。由装订人在装订线上签名或盖章。严禁在会计档案上涂

改、拆封、和抽换。

第十三条 会计档案必须妥善保管。有序存放，方便查阅、严禁损坏、散失和泄密。

第十四条 外单位人员除工商、税务执行公务外，任何人不得以任何

理由借阅会计档案。更不允许有外借情况。出现确因特殊

情况需使用原始凭证时。经会计机构负责人同意并报请总

经理董事长批准后方可复制。

第五章 财务部门岗位职责

部门本职：企业财务管理；

主要职能：

1、会计：财务处理、税务、工商事务处理、应付款、信用调查、

信用判断、控制、财务报表；

2、出纳：收款、付款、报销；

3、成本控制：询价、比价、成本计算、监督预算、监督项目采购、合同经济条款、审查、折旧、报损、报失、检查合同执行情况、监督资金计划的执行；

岗位描述：

财务部经理

直接上级：总经理

直接下级：财务主管、会计、出纳、审票员、开票员

本职工作：负责公司财和物的管理, 为公司管理决策提供各种真实有效的数据

主要职责：

1、财务部经理在公司董事长及总经理领导下负责主持财务部会计业务的开展，组织、团结，带领内部员工贯彻执行国家和上级有关方针政策及财经法规和制度，通过预测、计划、控制、分析和考核，加强经营费用、管理费用、财务费用的管理和监督、正确反映企业经营成果，提高企业经济效益；

2、负责各种会计凭证的真实性、正确性、合法性审核和会计分录审定工作；

3、负责审核编制月、季的财务会计报表、工资分析表、各项费用报表和年度决算报表及其说明书，做到帐表相符。财务报表于次月8日前报出；

4、负责处理税务、统计、银行部门相关事宜；

5、负责同公司各部门的协调、沟通工作；

6、负责部门内员工各岗位工作的调配、安排、检查、督促及各类

报表的审核工作；

7、参与公司重大决策，并提出相关建议，严格执行公司各项奖罚制度和一切规章制度。

财务部主管

直接上级：财务部经理

直接下级：会计、出纳、审票员、开票员

主要职责：

1、协助财务部经理管理协调财务部及其他部门的工作，加强各项费用的管理、监督，每月正确反映企业经营成果。

2、负责审核各项费用报销凭据，确保票据合法性，手续完整性。

3、全面负责公司盘点工作，包括公司仓库盘存、商场散装联营柜盘存。按时向管理层、采购部、销售部递交盘点结案报告，及时反映异常商品以及商品库存情况。

4、负责编制盘点报表、盘点分析报告，每月商场利润分析表，退货率的分析表，将于次月10日前报出；

5、协助财务经理检查、调配、安排、督促部门内各岗位的工作，保证财务部工作正常有序的进行，严格执行各项规章制度。 费用会计

直接上级：财务部经理、财务主管

直接下级：无

本职工作：

1、负责收集管理会计档案，保证会计档案的完整性、安全性；

2、负责编制除应收、应付科目外的二级帐及总帐的登记；月末

对账，编制凭证汇总表，做到账账相符；

3、负责每月增值税金的计算和交纳，据实编制上报每月的增值税及地税纳税申报表，按时缴纳税金及增值税票抵扣联的保管工作；

4、负责编制公司经营情况统计表上报地方政府有关部门；

5、负责编制业务其他应收账款明细表（银行部分），将报表于次月8日前报出；

6、负责每月费销比报表分析；

7、协助财务经理、财务主管处理涉及税务统计及政府部门的相

关事宜；

应收帐款会计

直接上级：财务经理、财务主管

直接下级：无

本职工作：负责货款回笼、清理应收账款、监督辞职业务的交接工作；增值税票和普通发票的购买、保管、开据；

主要职责：

1、认真贯彻执行国家有关经济法规和公司有关商品销售价格，结算程序的标准制度，负责销售商品的货款回笼结算，拖欠货款的催收，增值税票和一般发票购买、保管、开据；

2、严格以商场为单位，管理好发、退货单的财务联，对货款回笼抽单进行结算，月末编制应收帐款报表、应收账款回款差异表（分袋装部和散装部）及分析表并于次月8日前报公司总经理及本部门经理；

3、负责计算销售收入、成本、各项税金、编制会计分录凭证并建立相关的明细帐目；

4、负责应收帐款科目凭证的编制，二、三级明细帐户的记帐，月末对帐，以达到一、二、三级帐户余额完全相同准确无误；

5、负责监督辞职业务的交接工作，并按季度给商场发对账函；同时，负责及时催收私人购货款工作。

6、负责将每月应收款结算情况逐笔输入电脑，及时清理帐户发现不良客户，立即报告部门经理、业务部经理及公司总经理，以

便果断处理，预防或减少呆滞帐的产生；

7、负责编制应收账款结算明细表，全面反映商品在商场的结算过程情况；

8、有责任协助业务员到商场对账，清理疑难账务。

9、月末，负责将相关商场结算资料装订成册。

10、负责每月应收账款账龄分析表和每月应收账款月度简析。 应付账款会计

直接上级：财务经理、财务主管

直接下级：无

主要职责：

1、负责应付账款科目的管理、会计凭证编制、帐务的往来清理，

并建立登记相关的二三级会计账目，月末同总账对账，保证账账相符；

2、负责审查购进商品发票、账单、验收单、退货单等原始凭证是否合法，品名、数量、质量、单价、金额是否正确，并办理结算手续；

3、于厂家保持良好的沟通关系，负责厂家代垫费用单据的管理，及时同厂家联系，督促收回代垫款；

4、负责进货增值税票的催收审查；

5、于次月8日前报出应付账款明细表，交公司总经理及部门经理。

6、月末，负责将入库单、对账资料等装订成册。

7、负责新厂家信息录入、厂家商品调价录入；

8、负责审核应付账款凭证、应付账款报表；要求应付账款准确、代垫费用催收领取及时；

9、负责每月应付账款账龄分析和应付账款月度简析，代垫费用月度简析。

出纳人员

直接上级：财务部经理、财务主管

直接下级：无

本职工作：负责办理现金及银行各种票据的收发、保管工作； 主要职责：

出纳人员在公司总经理和财务经理的领导下，贯彻执行国家有关财经法规和指示，严格遵守《现金管理暂行条例》、《银行结算办法》、以及有关管理标准、规章制度、负责办理现金及银行各种票证、票据收发、保管业务。

1、负责复查各种报销凭证、核对摘要、附件张数、印鉴齐否、字迹是否清楚、准确收付现金、对不符合现金支付规定的款项有权拒付；

2、负责支票管理、认真审查收入支票日期、大小写、印鉴是否

有效；按规定签发支票、严格控制签发空白支票；

3、负责登记现金日记帐、银行存款日记帐、每日进行现金金额的核 对，做到帐款相符，编制出纳日报表存于电脑共享文件中，提供资金活动情况。月末结算做到帐帐相符，帐款相符；

4、按照银行结算制度的规定和现金管理规定及时到银行办理收付结算业务和现金提交业务。回笼货款必须当天进入银行，月末将银行对帐单进行银行存款的帐面余额核对，及时编制银行存款调节表；

5、负责保管库存现金，各种有价证券和票据、票证；

6、负责保管空白缴款单、收款收据和空白支票；

7、严格禁止私自挪用现金、收款收据和空白支票；

8、对借支公款要督促有关人员报销冲帐，所欠余额必须立即收回，对长期逾期不还者有权提出处罚意见，报告总经理办公室；

9、每月必须按时编制以下报表，并交财务部经理审核后呈交总

经理办公室一份，要求字迹清楚、表面整洁、内容真实可靠：

（1）财务部出纳盘点报告表（次月2日前）；

（2）员工借款统计表（现金部份）（次月2日前）；

（3）业务销售、回款登记统计表（次月5日前）；

（4）销售收入、银行存款调节表（次月5日前）；

（5）负责办理银行承兑汇票等相关事宜。

审票员

直接上级：财务经理、财务主管

直接下级：无

本职工作：票据管理、督促工作；

主要职责：

1、 认真严格审核发、退货单是否按订、退单申请单要求完整无误地开出，对有差误的查清原因后更改正确方可签章送仓库发货；

2、 发货返回的结算联认真审理，如有变动的立即修改，严格保证发、退货单一式五联各栏填写一致清楚；

3、 对审理合格的销售发、退货单及时进行电脑审核记帐，并对错票进行更改；

4、 认真保管好商场收货后签字返回的结算联，月终结帐，业务员需逐笔填写好借据，经业务经理签章后方可借出。结算从最前期发货开始，按先发货先收款的原则进行清票结算且退票冲红及时处理，做到真实收款，暂未结算的结算联要立即收回保管；

5、 及时清理销售商品现金回笼，督促业务及送货收款人员及时交回货款，做到货出款回不拖欠；

6、 月终按时进行清帐，分析客户发货量是否合理，货款回笼运行状态如何，对资金占用大、回款又差的客户要及时向业

务及公司反映，以便采取相应措施，防止货款流失；

7、每月发、退货清单做到当天开票当天打印，及时查明催收未回票据，逾期不到者，应及时以书面形式报告相关领导，直至总经理；

8、及时催促送货人员将商场的验收凭据交回公司，对于不能及时交回公司的应与相关业务人员联系，请业务部协调配合，若仍不能取得验收凭据应及时以书面形式报告部门和公司领导；

9、郊县部商品另担发货凭据，储运部返回后，及时登账，并通知相关业务人员及业务部经理，落实收货数据，尽快收回对方入库手续，以免货款流失，限期不能收回时，应立即以书面形式报告相关领导直至总经理。

10、负责审核厂家签呈，及时设置特价和赠品，确保单价和品种规格无误，月末打印特价结转单。

开票员

直接上级：财务经理、财务主管

直接下级：无

本职工作：负责开票工作

主要职责：

1、认真审阅业务发、退货订单各栏填写是否齐全符合要求，制单人姓名是否填写清楚，经业务部主管签字后方可执行开票；严格按审阅合格的订、退单申请开据发、退货单，要求购货单位名称齐全、库别、编号、品名、规格清楚，数量、单价、金额必须准确无误、业务员、制单人姓名签注清楚后方可移交审票员审核；

2、为更好配合销售业务，保证发货顺利及时到商场，严格作到订、

退单随到随开，当天的订单、退单必须当天开票处理完毕，方可下班。（特殊情况经主管以上同意后方可延至第二天一早处理事情）

3、认真管理好订、退货单申请、出库单存根联，月末装订成册，保管无误；

4、在订单与开票数量、仓库数据不符的（如缺货等），要及时同仓库、业务相关人员联系，妥善处理；

5、负责商品采购入库单、退货单即时输入电脑；

6、收发传真并登记入册再传递到相关人员处；

7、随时了解库存信息，及时处理紧急订单，做好与仓库的衔接工作。

第六章 内部稽核制度

一、 内部稽核工作由财务部经理负责，财务部一名会计参与具体工作。具体分工是会计负责事前审核。

二、 事前审核工作主要是对待入帐的各类会计凭证进行审核。对发现的不合法、不真实、不完整、不准确的凭证，须退还给有有关人员，要求其更换或补充。

三、 事后复核主要是对已入帐的有关会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料进行核实、验查，对于有遗漏或错误的资料，须责成有关人员修订或补充。

四、 事前审核工作应按照会计流程逐步逐项进行，以保证不漏审一张凭证。事后复核可以采取抽查的方法。

第七章、财务盘点制度

第一条 目的

为维护公司财产及财物安全，保证存货及财产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，以达到财产管理的目的，特制定本办法。

第二条 盘点范围

(一) 存货盘点：库存商品。

(二) 财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约。

(三) 财产盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言。

1．固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置者。

2．保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。

3．保管品：以费用购置者。

第三条 盘点方式

(一) 年中、年终盘点

1．存货：由存货管理部门或经管部门会同财务部门于年(中) 终时，实施全面总清点一次。

2．财务：由财务与会计共同盘点。

3．财产：由经管部门会同财务部门于年(中) 终时，实施全面总清点一次。

(二) 月末盘点

每月底由财务部会同有关部门对仓库、实施全面清点一次。

(三) 月份检查

由库房管理人员或物品管理责任所在部门组织，对存货随机抽样检查。

第四条 人员的指派与职责

(一) 总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。

(二) 主盘人：库房盘点由财务经理担任，负责实际盘点工作的推动及实施；负责实际盘点工作的推动及实施，销售用品盘点由行政部负责。

(三) 盘点人：由财务部指派，负责点计数量。

(四) 统计人：由财务部门指派人员负责统计汇总和核对、确实数据工作。

第五条 盘点前准备事项

(一) 盘点编组

由财务部门经理或主管于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排盘点人员编组表，呈总经理核定后，公布实施。

(二) 主办部门应事前通知被盘点单位或人员；所需盘点表格，由财务部门准备。

(三) 存货单位接到通知后应事先做好以下准备工作：

1．存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。

2．现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。

3．各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。

4．各项财务帐册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由财务部门将尚未入帐的有关单据（如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等）利用结存调整表一式两联，将帐面数调整为正确的帐面结存数后，第二联财务部门自存，第一联送经管部门。

(三) 盘点期间已收到货、料而未办妥入库手续的，应另行分别存放，并予以标示。

第六条 年终全面盘点

(一) 年中、年终盘点，原则上应采用全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理时，应呈报总经理核准后，始得改变方式进行。

(四) 盘点应尽量精确，每项财物数量，应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。

(五) 盘点物品时，记录人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于盘点统计表，并每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认后，各自存一联，备日后查核，若有出入者，必需再重点；盘点完毕，盘点人应将盘点统计表汇总编制盘存表，并核算盘点盈亏金额，出现赢、亏的应查找原因，并追究有关人员的责任。

第七条 盘点报告

(一) 财务部门应依盘存表编制盘点盈亏报告表一式二联，送经管部门填列差异原因的说明及对策后，送回财务部门汇总转呈总经理签核，第一联送经管部门，第二联财务部门自存作为帐项调整的依据。

(二) 盘点盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时始以净额转入本期营业外收入的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损。

第八条 现金、票据及有价证券盘点

(一) 现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年中、年终盘点时，应由财务部门会同经管人员共同盘点外，应每月检查一次。

(二) 现金及票据的盘点，应于上下班未行收支前或当日下午结帐后办理。

(三) 盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对帐册后开启，由盘点人员与经管人员共同盘点。

(四) 盘点人依实际盘点数详实填列现金(票据) 盘点报告表，经双方签认后呈财务经理，盘点表一式二联，一联由经管人留存，一联呈财务经理。

(五) 有价证券及各项所有权状等应确实核对认定，记录人依实际盘点数详实填列有价证券盘点报告表一式二联，经双方签订后呈核。第一联存经管人，第二联存财务部门，如有出入，应即呈报总经理批。

第九条 存货盘点

(一) 存货的盘点，以当月末举行为原则。

(二) 存货，原则上采用全面盘点，如因成本计算方式，无须全面盘点，或实施上有困难者，应呈报总经理核准后始得改变盘点方式。

第十条 销售用品盘点：

（一）销售用品季度盘点一次。

（二）盘点前，经管人应将各类销售用品分类堆放并标明数量。

（三）盘点表一式两份，一份由经管人留存，一份由行政部留存。盘点如有出入的应查明原因，并将处理意见报总经理。

第十条 注意事项

(一) 所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及应该准备事项，必须深入了解。

(二) 盘点人员盘点当日一律停止休假，并须依时间提早到达指定的工作地点向该组复盘人报到，接受工作安排。如有特殊情况无法参加的应提前向主盘人请假，否则以旷工论处。

(三) 所有盘点财务都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动。

(四) 盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处，均须经盘点人员共同签字签认始能生效，否则应查究其责。

(五) 所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确实资料为据，不得以猜想数据、伪造数据记录。

第十一条 赔偿处理。财、物料管理人员、保管人有下列情况者，应送总经理议处或赔偿相同的金额：

(一) 对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者：

(二) 对所保管的财物未经报准而擅自移转、拨借或损坏不报告者：

(三) 未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、损失或盘亏者。

第十二条 本办法制定后，呈总经理签发后实施。

第十三条 本办法由财务部负责解释、修订。

第九章、规范销售增值税发票开具管理

明确岗位职责

为了确保核销应收账款的正确性，增强对销售增值税发票的管理及有效控制管理风险，特制定本工作流程。

一、 业务员：

（一）、工作职责：

1、与分管开票商场进行账务核对，确认开票金额；抄写或打印与税票金额相匹配的发货单/退货单具体单据号及金额；填写税票申请单（若财务联与开票金额有价差，及时查明原因并填写价差单），连同发票申请单交由相关负责人审核签字确认，将以上票据整理整齐后交由开票员。

2、领取并签字确认已开具的税票，及时递交至商场；将税票签收单交回开票员（若税票签收无回执，应做好工作笔记备查）。

3、熟知分管商场开票要求，开票信息变动时，及时通知开票员更新资料。

（二）、工作流程：

从开税票处领取税票申请单——→填写申请单——→销售部主管审核签字——→将所开税票对应发货单据号及金额、价差单连同税票申请单交给开税票员——→签字领取税票, 同时领取税票签收单—→将增值税票及税票签收单交商场相关部门——→ ①将商场签章确认的税票签收回执返回开票员; ②若税票签收无回执的商场，业务员

应做好工作笔记备查。

二、 开票员：

（一）、工作职责：

1、初审业务员开税票的发货单，无误后开具销售发票。

2、督促业务及时领取税票和交回税票签收回执。

3、根据税票归集发货单，督促业务员及时处理差异及填报价差单（若有差异需交由业务处理的税票，做好登记工作，避免票据丢失）；业务返还差异税票时核对票据完整性，审核业务已填报的价差单是否规范（具体产品、单价、金额、公司承担金额、厂家承担金额及采购经理签字）；核对财务联与税票金额一致性。

4、首先按销售发票类别、应收会计管辖商场、税票签收回执整理，再按销售发票记账联、发票申请单、发货单/退货单单号及金额清单、销货清单、价差单次序叠放整齐交由应收账款会计；并做好票据传递登记。

（二）、工作流程：

审核业务岗开票资料完整无误后——→按各商场具体开票要求开具税票——→通知业务领取税票(销货方抵扣联、记账联) 、销货清单及税票签收回执, 并做好票据交接登记——→按税票对应归集K3系统的发货单——→税票金额与发货单金额相符,(若不相符, 开票员应及时督促业务处理差异并填据销售部领导签字的价差单) 在税票上注明发货单金额——→将税票及其他附件传递给应收岗

三、应收会计：

（一）、工作职责：

1、根据开票员传递的税票，及时做收入账务处理。

2、复核税票金额与K3系统中已归集发货单金额是否一致（有无漏提、多提、串提发货单）。

3、配合业务岗处理账务差异。

4、已开税票回款后，及时、准确核销对应的发货单。

（二）、工作流程：

①审核税票金额与K3系统中财务联金额准确性②不相符, 返回开票员——→生成收入凭证——→核销应收账款