企业所得税预缴纳税申报表(所得税查账征收-据实预缴)怎么报

填表说: 明 一企、业所税月得度预纳缴税申表报(A) 类 本表用于适行查实账征方收式申报业企所得税居的纳民人税及中国境内设立机构的在居民非税人在纳(月)季度预缴企所得业税使用时。 二 本、表表项目头:1 、税款“属所间”:纳期人填税写“的款所税属间”期为公历1月日1至所属(季)月度最一后。企业日年度中间开业的税人纳填的“写税款属期间”所当月(季为)始开经之营日至属季所度的最后日，一自次(月)度起季按正情况填常。 报、2纳税人“识别”号填:税务报关核机的发务登税记号证(15码位) 3、“。纳人名税称”:填税报登务证中记的税纳人全称。 三 各、列填报 1的“、据预实缴的”纳人税2行第第-行:9报“本填金额期”，列数据所属为月()度季一日第最至一日后;填报“累计金”额，列据为纳税数人所年属度月11日至属所度(或季份)月后最一的日计数。纳累人当税应期(补)退所税得额为“计金累”列第9行额“补应退)所得税(额的数据。 ”2“、按上照一税年度纳纳税所得额平均额预应”的纳税缴第1人1至行4行及“1照按税机务确关定其的他方预法”缴纳税的第人6行:填1表报第内11行第14行至、第1行“6期金本额”，列据为数所属月(季度)第日至一后一日最 。 四、各行填报的表结构分本两为部分:1、第一部 分第为1至第行61行，纳税人据自身的根缴申报预式分别方填，报括非居民包企设业立的支机分:构实据实行预的纳税人填报第缴至92行;实行按上年度应纳税所一额的月得或季度度均平额预的缴纳人填税报第11至4行1实;经行务机税关认的可他其法方预的缴税纳填人第报16行 。、第二2分部第1为7至行第22，行实行汇由总税纳总机构在填的报一第分部的基础填报上第812至0行分;机构支填报2第022行。 五、至具项体填报说明目:1 第2行、“业收入”:纳营人税填报财会计制度务算的核业收营，入业单位事社、会体团民办非、业企单填报位其财按务会计制度算的收核入 。、第3行2营业“本”:成纳人填报财税会计制务度算的营业收入核，业单位事、社团体会民、办企非业位填单报按其务财会计度制核的算成(本费)。此项用必填项，若为空为自动零。置 3第4、“利行润总”额:报填会计按制度核算利润总的额除以减前年度弥补亏待损及以征不收税、入免税入收的余额。事后单业位社、团体、会民办企业单非比位照报。填地房开产企发本业取期预售收入得按规计算出定的计利润额计入预行。本4 第、行“税5率2(%5):按”《照企业所得法》第税4条定规的25税率计%算纳应税所得。额5 、第6行应“所得纳税”:填额纳报税计算人出当期的纳应所税额得第6行。=4第×行5

第行，且6行第0≥ 。6第、行“7免减得所额”税填报:当实际期受的享减免得所额税包，享受括减免优税过渡惠的期收优惠、小型微税企利业惠优、新高术企技业优惠经税及机关审务批备案或其他减免的税优惠第7行≤第6。。 7行、8行第实际“预缴已所得税额”:填报累的已预缴的企计所业税税得，额“本金额期列不”。 填8第9、“应行补()所退税额”:填得报按税照法规定算计本次的补(应退预缴所得)税。第额行=9第6行第-行-7第8行且第9行＜0是，填0，“本，期金额列”填不 9、。11行“上一第税年纳应纳税所度得额:”填报一纳上年税度申报应的税纳所额得本行。包不纳税括人境的所得。外 1、01第行2本“(月)应纳季得税所得额所”填报:纳人税依上据一税年纳申度的报纳应所税得计算额当的期纳税应得额。按所预缴季企业第1:行=第211×1/4行按月预缴业:企第1行2第1=行×11/21 11第、13“税率(行2%)”5:按照企业所得税法《第四》规条的定5%2税计率算纳应所税得额 。1、2第4行“1本(月季应)纳得所税额:”填计算报本的月季(应)纳得所额。第税1行=第42行1×第1行3 13第、61“本行(季月)定预确缴的得税额所:”填报据依务税关机认定的应税纳得计所出的本月(季算应缴纳)得税额。 1所、总4构机纳税人所有下分支机构属部全在内省不含(门厦)，的省内跨为县总机市;下构属支分构中的机一家或多家省、自跨治区直辖市和、计划列市(含单厦)门设的，立跨为省总市构。机 5、11第8行总“构机应分的所摊税额”得填报汇总纳税:机总以构表本一部分(第第1-6行)本1月本或预缴所季税额得为基，数按机总应分摊构的缴比例预算计的出期预缴所得税额。本( )1据实预缴跨省市总的机构第9:行×总构机应分的预摊比例缴5%2据实;缴预省内跨的县总市构:第9机行总×机构应分摊的缴比例60预。 %2()按一上纳税度年纳税应得所额的月或度季平均额度缴预跨的省市机构:总第4行1×机总应分摊构的预缴比例5%2按;一上纳税年应度税纳得额的所度月季或度均平额预缴省的内跨市总机构县第14:行总机构×分应摊预缴的例6比%0。(3) 经税务机认关可其的他法预方缴跨省市的机构总:1第6×总机构应行摊分的预比例缴2%;5经务机税认可关的其方法预他的省内跨缴县总市构机:1第行×总6机构应摊的预分比缴60%例 。1、第16行“9央中政财集中配分税款所的税额”:填得汇总纳报税机构总一表第本部分一(1第16行-本)或本月季缴所预得额为税数，基中按央政财集中配分税款的缴预例计算比的本出预期所得缴税额 。1()实预据的缴跨省市总构机:第行9中央财政×集分中配税的预额缴比例52;%省跨市县内总构不机报此行。填(2) 按一纳

上税年度纳税应得的所度月季度或平额均缴预跨的省市总机:第14行构×中财央集中分配政额的税预缴例比25;%内跨省县市总构不填机报行此 (。)经税3机关务认的可其他方法缴预跨的市总省机:第1构行6中央×政集财中分税额配预缴比例的2%5省内跨市县;机构总填不报行此 。71第、02“分支机构分摊行所的税额得”:报汇填总纳总税构机本以表第一部分(1-1第行6)月或本季预本所得缴额税基为数，分支按机分摊构的缴预比例算出的计期本预缴得税额。 (所1)据实缴预跨省的市总机构第:行9×分机构支摊的分预缴例比5%;0据预缴的省内跨实市总县机构第:9行×分支机分构摊的预比缴例40。% ()2上一纳税年度按纳应税得所的度月或季平均额度缴预跨的省总机市构第:4行1分×支构机分摊预缴的比例0%;按5一纳税年上应度纳税所的月度或季得平度均额缴预的内省跨县市机总构:第14行×支机分分构摊预的比例4缴0。 %3)经(税机务认关的其他方可预法的跨缴省总机市:第构6行×分1机支分构摊预的比例50缴;经税%机关务认的可其他法方预的缴内跨省县总市机构第:61×行分机支构摊的预缴比例分0%(4分支构机本填报总机行构报的第2申0“行分机支构分的摊得税额”)所(4 )上述第8120至行汇，总纳总、分机税构率税一致，按的通知》《报;填汇纳总总税、分机构率税不一致，的按《家国务税总关局印于发跨〈地经营汇总区税企纳业所税得收管征理暂行法〉办通知》的国(发税20〔8028〕号)及关相充补文的件规定计算填报。即第行或194或行61行第与8-210关系行不成，且立中《人民华和国共业所企税得总纳税分汇支构分配表》中分支机机分构摊所的税得额×分比配=例配税分额计算关不系成。 18、第2立1行“分配比”:填例汇报纳总分支税机依据《构汇纳税总企业所得分税配》中表确定分配比的。例9、1第22行分“配的所税额”:填得报总汇税分纳支构依机据期总机构申当表报中第2行“分0支机分摊的所得税额”×构本第表2行1“分比配”的数例额 。二企、业得所月(税季度预)缴纳税报申(B类表一)本、为表照按核征定管收理办(包法括定核税所应率得和定税核征额收式)方纳企缴业得税的纳税所在月(人)度申季缴纳企报所得业税使用时包括，法依被税机务关定指扣缴义的务。人其中:核应税所定得的纳率税人按收入额总核、按成定费本核定用、经费支出换按分算别写。 填 二本、表表项目:头 、“税款所1属期”:间税纳填人的报“款所属期税”间公历1为月日1所属至季月(度最)一后日。业企度中间开年业纳的税人报填“的税款属期间所”当为月()度第季一至日属所(月)度的最后一季，自日次(季)月度按起正情常

况填报 。、2“纳税识别号”人:填报务机关核税的发务登税记号证(码15)位 3、“纳。人税名”:填报税称登务记中的纳税证全人。 称、具体项目填三说报 明1、1行 第“入收总”额:照收入总额按定核应所得率税的税纳填报人行。此写本年度填累计取得的项各收金额。 2、第2行“入税机务核定的应税所得关”:填报率管税主机务核定关应税所得的。率3、 第3行“纳税所应得额:”报计算结果填计算。式公:应税纳所得额第1行“收=入总”额×第行“2务机关核定税的应所得率税”。4 第、行4“ 本成费总用”:额照按成费本核用应定所得税率纳的人税填报此行。写本填度累计发生的年项各成本费用额金。5、 第行5税务机“关定的核税所应得率:”报主管税务机关核定的应税填得所率 。6第6行“应纳、税所额”得:报填计算果。结算公式计:纳税所得额=第4应行 “本费成用总”÷(1-额第行“税5机务核定的关应税得率”所)×第行“5务税机核关的定税所得应”率7、。7第行经费“出总支”额按:照经费支出算收入换方缴式纳得所税的税人填报此行。纳报填计发生的累项各经费出支额金。8 、第行“经8税机关核务的定应所得率”:税报主管税务机关核定填的应税得率所 。、第99“换行的收算入额”:填计报结算。计算果式:换公算收的额=入7行“经费第支总额”÷(1出第8行“-税务机关定的应税核所得率)。 ”01、第01行应纳税所得“额”填报:算结计果。计公式算:纳应所税得额=第8行税“机务核关的应税定所得”率第×9“换算的行入额收” 1。1、第11行“ 率”:税写填企业《得税法所第四条》规定2的%5税率。 12、第12行“纳应得税额”所 ()核1应税定所率得的税纳填人计报算果结按:收照入总核定应税所得额的率纳人，应税所得纳税=额第行“3纳应税得所额”× 第1行1“率”税按照本费成核定用应税所率的得税纳，应人所得纳税=第额行“应6纳所税得额” ×1第1行“税”率按照费支经出换算应纳税得额所的纳人税应，所得纳额税第1=0“应纳税行得所” ×第11额“税行率 (2”实行)核税定额征的纳税收，填报税务机关人定核应纳的得税所。 额13第13、行“免减得税所”:额填当期报实享际的受免所减税得，额1第3行≤第12。行包享受减免括税优过渡惠的期税优惠、收小微利企业优型惠、新高术企技业惠优经及务机关税批或备审案的其减免税他惠优。14 、第41行已预“的缴得所额税”填报当年:计已预累缴的业企所税得额 。5、11第行“5应(补退)得所税” :填额计报算结果计算公。:式补(退应)所得额=第税2行1“纳所得应税”-额13行“第免减所税得额-第”14行“已预的缴所得税额;”第当5行1≤

0时，本行0。填