以"涉税零风险"为目标的立体式纳税筹划
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以“涉税零风险”为目标的立体式纳税筹划 作者:台稷
来源:《中国经贸》2013年第11期
摘要:一般意义上的纳税筹划,是指企业对经济事项进行规划、设计、安排,达到减轻自身税收负担目的的行为。供电公司做为大型央企,一方面应牢记责任主体定位,自觉履行缴税义务,同时也需开源节流,完成利润“保增长”的目标。因此,“涉税零风险”逐步成为供电企业纳税筹划的主要内容。蚌埠供电公司实施的“立体式”纳税筹划,以“抓规范、巧筹划、拉„红线‟、勤自检”为手段,进一步明确各项业务适用的税收政策,保证政策执行统一性;加强日常税务管理,统一公司各项涉税业务操作,指导、规范各项财税管理工作;强化与业务部门的有效衔接,积极主动介入业务设计与实施,将风险管控关口前移至前端环节,促进公司依法纳税、准确纳税。
关键词:零风险;纳税;筹划;立体式
一、立体式”纳税筹划的策略
1.抓规范:编写《税务工作手册》,规范涉税业务流程
结合《税务工作手册》的编写和讨论,归纳出适应蚌埠供电公司实际业务、符合“三集五大”体系建设需要的涉税业务共四大类、141个流程, 填补了财务集约化环境下财税管理标准流程的空白。
2.巧筹划:深挖涉税政策内涵,提出合理筹划建议
多次将税务主管部门和高校财经教授“请进来”,研读涉税政策,根据电网企业的行业性质,定位重点关注的税种,收集相关涉税政策,提出适用于公司经营的筹划建议。
3.拉“红线”:集结涉税典型案例和备忘录,警示风险
对近年来内外部审计、同行业接受各项检查结果进行梳理,编写成深入浅出、通俗易懂的典型案例并集结成册,组织相关专职学习讨论。整理出《涉税检查及处理结果备忘录》,收录了公司近十年来各类纳税评估、税务稽查处罚结果和账务处理方式,一方面做好了备查备忘,防止出现交接不清、重复认罚的情况,另一方面利用其明确了操作“红线”,杜绝再犯。
4.勤自检:建立“零风险”自检体系,定期运行
以“涉税零风险”为目标,建立纳税筹划管理自检体系,涵盖了9个税种、3项基金以及发票管理等涉税业务各方面,在财务月结和年结等关键环节定期梳理,防范纳税风险。