税收基础教学大纲
财务会计专业
课 程 教 学 大 纲
（专业代码：-----------）
烟台汽车工程职业学院 二〇〇九年九月
《税收基础》课程教学大纲
一、课程的性质和任务 1、1课程性质
税收基础是一门有关税收理论、制度和管理的业务课程，与经济生活关系密切。是财政、税收、会计、企业管理、市场营销、金融等财经类专业的专业基础课或必选课程。 1、2课程任务
通过税收基础课程的教学，使学生较全面地了解税收的基础理论和基本知识；熟悉我国现行的税收法律制度，掌握各种税的征税规定、计税方法和申报纳税方法；明确纳税人应当承担的纳税义务、应当享有的法定权利以及违反税法所应当承担的法律责任。理论联系实际，提高学生理解、运用和遵守执行国家税法的水平以及分析、解决税收实际问题的能力。为学生将来从事的财经工作打下坚实的基础。 二、课程内容及要求 2、1税收概述
1、掌握税收的定义，了解税收与国家、经济、财政、法律之间的关系。 2、理解税收的本质，重点掌握税收的特征及内涵。 3、理解税收的职能。
4、了解社会主义市场经济条件下税收的作用。 2、2税收制度
1、理解税收制度的内涵，了解税收的概念。
2、掌握税制的基本构成要素、税率的基本形式、税制的其他构成要求、税收的分类。 3、了解我国现行税制体系及税制改革。 2、3流转税制
1、理解流转税的含义及我国的流转税种类。
2、理解增值税的含义，掌握增值税的征收范围及纳税人，掌握增值税税率模式，重点掌握增值税的计算方法，理解增值税的减免税及出口退（免税），了解增值税纳税申报办法和纳税地点，了解增值税专用发票的使用和管理。
3、理解消费税的含义，理解消费税的内容，掌握消费税的计算，了解消费税的申报缴纳。 4、理解营业税的含义，理解营业税的内容，掌握营业税的计算，了解营业税的申报缴纳。 5、理解关税的含义，了解关税的内容。 2、4所得、收益税制
1、 理解所得税的含义及特点。掌握我国现行所得税的种类。
2、理解企业所得税的含义及征税对象，了解企业所得税的纳税人，知道企业所得税率情况。重点掌握应纳税所得额的确定方法及应纳所得税额的确定方法。了解企业所得税的税收优惠政策。了解企业所得税的源泉扣缴及特别纳税调整知识，了解企业所得税的征收管理制度。
3、理解个人所得税的含义及纳税人，掌握个人所得税的征收范围，了解个人所得税的税率情况，了解个人所得税的计税依据，掌握个人所得税额的计算方法，了解个人所得税的减免规定及纳税办法。
2、5资源税制
了解资源税、城镇土地使用税、耕地占用税及土地增值税的含义及征税范围。 2、6财产税制
了解房产税、车船税及契税的含义、征税范围及纳税人规定。 2、7行为税制
了解城市维护建设税、印花税和车辆购置税的含义、征税范围及纳税人规定。 2、8税收管理概述
了解税收管理的概念，了解我国现行税收管理体制，熟悉我国现行税收管理机构。 2、9税收征收管理
了解税收征管理概念，了解我国现行税收征收管理制度。 三、课时分配
四、教学建议
4、1本教学大纲要求适用于学制为三年的高职高专财经类专业。
4、2本教学大纲在实施过程中视具体情况对课程的内容和课时的安排可作适当的调整。
第一章税收概述
一、教学要求
1、掌握税收的定义，了解税收与国家、经济、财政、法律之间的关系。 2、理解税收的本质，重点掌握税收的特征及内涵。 3、理解税收的职能。
4、了解社会主义市场经济条件下税收的作用 二、教学内容
1、税收的定义，税收与国家、经济、财政、法律之间的关系。 2、税收的本质，税收的特征及内涵。
3、税收的职能。
4、社会主义市场经济条件下税收的作用 三、教学重点与难点
1、税收的定义，税收与国家、经济、财政、法律之间的关系。 2、税收的本质，税收的特征及内涵。 四、教学过程及建议（含时间分配） （一）课程导入：（5分钟） （二）教学内容分析（5分钟） （三）教学过程实施：（30分钟）
1、税收的定义，税收与国家、经济、财政、法律之间的关系。 2、税收的本质，税收的特征及内涵。 3、税收的职能。
4、社会主义市场经济条件下税收的作用 （四）练习（45分钟）
（五）小结、布置作业（5分钟）
第二章税收制度
一、教学要求
1、理解税收制度的内涵，了解税收的概念。
2、掌握税制的基本构成要素、税率的基本形式、税制的其他构成要求、税收的分类。 3、了解我国现行税制体系及税制改革。 二、教学内容
1、税收制度的内涵，税收的概念。
2、税制的基本构成要素、税率的基本形式、税制的其他构成要求、税收的分类。 3、我国现行税制体系及税制改革。 三、教学重点与难点
1、税收制度的内涵，税收的概念。
2、税制的基本构成要素、税率的基本形式、税制的其他构成要求、税收的分类。 四、教学过程及建议（含时间分配） （一）课程导入：（5分钟） （二）教学内容分析（5分钟） （三）教学过程实施：（30分钟）
1、税收制度的内涵，税收的概念。
2、税制的基本构成要素、税率的基本形式、税制的其他构成要求、税收的分类。 （四）练习（45）
（五）小结、布置作业（5分钟）
第三章 流转税制
第一单元 增值税
一、教学要求
1 理解增值税的含义
2、掌握增值税的征收范围及纳税人 3、掌握增值税税率模式 4、重点掌握增值税的计算方法
5、理解增值税的减免税及出口退（免税）
6、了解增值税纳税申报办法和纳税地点了解增值税专用发票的使用和管理。 二、教学内容
1 增值税的含义
2、增值税的征收范围及纳税人 3、增值税税率模式 4、增值税的计算方法
5、增值税的减免税及出口退（免税）
6、增值税纳税申报办法和纳税地点了解增值税专用发票的使用和管理。 三、教学重点与难点
1、增值税的征收范围及纳税人 2、增值税税率模式 3、增值税的计算方法
四、教学过程及建议（含时间分配） （一）课程导入：（5分钟） （二）教学内容分析（5分钟） （三）教学过程实施：（30分钟）
1 增值税的含义
2、增值税的征收范围及纳税人 3、增值税税率模式 4、增值税的计算方法
5、增值税的减免税及出口退（免税）
6、增值税纳税申报办法和纳税地点了解增值税专用发票的使用和管理。 （四）上机练习（45）
（五）小结、布置作业（5分钟）
第二单元 消费税
一、教学要求
1、理解消费税的含义 2、理解消费税的内容 3、掌握消费税的计算 4、了解消费税的申报缴纳。 二、教学内容
1、消费税的含义 2、消费税的内容 3、消费税的计算 4、消费税的申报缴纳。 三、教学重点与难点
1、掌握消费税的计算 2、消费税的内容 3、消费税的含义
四、教学过程及建议（含时间分配） （一）课程导入：（5分钟） （二）教学内容分析（5分钟） （三）教学过程实施：（30分钟）
1、消费税的含义 2、消费税的内容 3、消费税的计算 4、消费税的申报缴纳。 （四）上机练习（45）
（五）小结、布置作业（5分钟）
第三单元 营业税
一、教学要求
1、理解营业税的含义 2、理解营业税的内容 3、掌握营业税的计算 4、了解营业税的申报缴纳。 二、教学内容
1、营业税的含义 2、营业税的内容 3、营业税的计算 4、营业税的申报缴纳。 三、教学重点与难点
掌握营业税的计算
四、教学过程及建议（含时间分配） （一）课程导入：（5分钟） （二）教学内容分析（5分钟） （三）教学过程实施：（30分钟）
1、营业税的含义 2、营业税的内容 3、营业税的计算
4、营业税的申报缴纳。 （四）上机练习（45）
（五）小结、布置作业（5分钟）
第四单元 关税
一、教学要求
1、理解关税的含义 2、了解关税的内容。 二、教学内容
1、关税的含义 2、关税的内容 三、教学重点与难点
关税的内容
四、教学过程及建议（含时间分配） （一）课程导入：（5分钟） （二）教学内容分析（5分钟） （三）教学过程实施：（30分钟）
1、关税的含义 2、关税的内容 （四）上机练习（45）
（五）小结、布置作业（5分钟）
第四章 所得、收益税制 第一单元 企业所得税
一、教学要求
1、理解所得税的含义及特点 2、掌握我国现行所得税的种类。 3、理解企业所得税的含义及征税对象 4、了解企业所得税的纳税人 5、知道企业所得税率情况
6、重点掌握应纳税所得额的确定方法及应纳所得税额的确定方法 7、了解企业所得税的税收优惠政策
8、了解企业所得税的源泉扣缴及特别纳税调整知识 9、了解企业所得税的征收管理制度。 二、教学内容
1、所得税的含义及特点
2、我国现行所得税的种类。 3、企业所得税的含义及征税对象 4、企业所得税的纳税人 5、企业所得税率情况
6、应纳税所得额的确定方法及应纳所得税额的确定方法 7、企业所得税的税收优惠政策
8、企业所得税的源泉扣缴及特别纳税调整知识 9、企业所得税的征收管理制度。 三、教学重点与难点
1、我国现行所得税的种类。
2、应纳税所得额的确定方法及应纳所得税额的确定方法 四、教学过程及建议（含时间分配） （一）课程导入：（5分钟） （二）教学内容分析（5分钟） （三）教学过程实施：（30分钟）
1、所得税的含义及特点 2、我国现行所得税的种类。 3、企业所得税的含义及征税对象 4、企业所得税的纳税人 5、企业所得税率情况
6、应纳税所得额的确定方法及应纳所得税额的确定方法 7、企业所得税的税收优惠政策
8、企业所得税的源泉扣缴及特别纳税调整知识 9、企业所得税的征收管理制度。 （四）练习（45）
（五）小结、布置作业（5分钟） 一、教学要求
1、理解个人所得税的含义及纳税人 2、掌握个人所得税的征收范围 3、了解个人所得税的税率情况 4、了解个人所得税的计税依据 5、掌握个人所得税额的计算方法
6、了解个人所得税的减免规定及纳税办法。 二、教学内容
1、个人所得税的含义及纳税人 2、个人所得税的征收范围 3、个人所得税的税率情况
第二单元 个人所得税
4、个人所得税的计税依据 5、个人所得税额的计算方法
6、个人所得税的减免规定及纳税办法。 三、教学重点与难点
1、掌握个人所得税的征收范围 2、掌握个人所得税额的计算方法 四、教学过程及建议（含时间分配） （一）课程导入：（5分钟） （二）教学内容分析（5分钟） （三）教学过程实施：（30分钟）
1、个人所得税的含义及纳税人 2、个人所得税的征收范围 3、个人所得税的税率情况 4、个人所得税的计税依据 5、个人所得税额的计算方法
6、个人所得税的减免规定及纳税办法。 （四）上机练习（45）
（五）小结、布置作业（5分钟）
第五章 资源税制
一、教学要求
1、了解资源税的含义及征收范围 2、了解城镇土地使用税的含义及征收范围 3、了解耕地占用税的含义及征收范围 4、了解土地增值税的含义及征税范围。 二、教学内容
1、资源税的含义及征收范围 2、城镇土地使用税的含义及征收范围 3、耕地占用税的含义及征收范围 4、土地增值税的含义及征税范围。 三、教学重点与难点
1、资源税的含义及征收范围 4、土地增值税的含义及征税范围。 四、教学过程及建议（含时间分配） （一）课程导入：（5分钟） （二）教学内容分析（5分钟） （三）教学过程实施：（30分钟）
1、资源税的含义及征收范围 2、城镇土地使用税的含义及征收范围 3、耕地占用税的含义及征收范围
4、土地增值税的含义及征税范围。 （四）练习（45）
（五）小结、布置作业（5分钟）
第六章 财产税制
一、教学要求
1、了解房产税的含义、征税范围及纳税人的规定 2、了解车船税的含义、征税范围及纳税人的规定 3、理解契税的含义、征税范围及纳税人规定。 二、教学内容
1、房产税的含义、征税范围及纳税人的规定 2、车船税的含义、征税范围及纳税人的规定 3、契税的含义、征税范围及纳税人规定。 三、教学重点与难点
1、房产税的含义、征税范围及纳税人的规定 2、车船税的含义、征税范围及纳税人的规定 四、教学过程及建议（含时间分配） （一）课程导入：（5分钟） （二）教学内容分析（5分钟） （三）教学过程实施：（30分钟）
1、房产税的含义、征税范围及纳税人的规定 2、车船税的含义、征税范围及纳税人的规定 3、契税的含义、征税范围及纳税人规定。 （四）上机练习（45）
（五）小结、布置作业（5分钟）
第七章 行为税制
一、教学要求
1、了解城市维护建设税的含义、征税范围及纳税人规定 2、理解印花税的含义、征税范围及纳税人规定 3、了解车辆购置税的含义、征税范围及纳税人规定。 二、教学内容
1、城市维护建设税的含义、征税范围及纳税人规定 2、印花税的含义、征税范围及纳税人规定 3、车辆购置税的含义、征税范围及纳税人规定。 三、教学重点与难点
1、城市维护建设税的含义、征税范围及纳税人规定 2、印花税的含义、征税范围及纳税人规定 四、教学过程及建议（含时间分配） （一）课程导入：（5分钟）
（二）教学内容分析（5分钟）
（三）教学过程实施：（30分钟）
1、城市维护建设税的含义、征税范围及纳税人规定
2、印花税的含义、征税范围及纳税人规定
3、车辆购置税的含义、征税范围及纳税人规定。
（四）上机练习（45）
（五）小结、布置作业（5分钟）
第八章 税收管理概述
一、教学要求
1、了解税收管理的概念
2、了解我国现行税收管理体制
3、熟悉我国现行税收管理机构。
二、教学内容
1、税收管理的概念
2、我国现行税收管理体制
3、我国现行税收管理机构。
三、教学重点与难点
1、税收管理的概念
2、我国现行税收管理体制
四、教学过程及建议（含时间分配）
（一）课程导入：（5分钟）
（二）教学内容分析（5分钟）
（三）教学过程实施：（30分钟）
1、税收管理的概念
2、我国现行税收管理体制
3、我国现行税收管理机构。
（四）上机练习（45）
（五）小结、布置作业（5分钟）
第九章 税收征收管理
一、教学要求
1、了解税收征管理概念
2、了解我国现行税收征收管理制度。
二、教学内容
1、税收征管理概念
2、我国现行税收征收管理制度。
三、教学重点与难点
我国现行税收征收管理制度
四、教学过程及建议（含时间分配）
（一）课程导入：（5分钟）
（二）教学内容分析（5分钟）
（三）教学过程实施：（30分钟）
1、税收征管理概念
2、我国现行税收征收管理制度。
（四）上机练习（45）
（五）小结、布置作业（5分钟）