2013年注册税务师CTA考试大纲-5科全

2013注册税务师大纲-税法一-考

试大纲-word

《税 法（Ⅰ）》考试大纲

第一章 税法基本原理

一、税法概述

（一）了解税法的概念 （二）了解税法的特点

（三）熟悉税法的原则：税法基本原则、税法适用原则

（四）熟悉税法的效力

（五）掌握税法的解释：立法解释、司法解释、行政解释、字面解释、限制解释与扩充解释

（六）了解税法的作用：规范作用、经济作用 （七）了解税法与其他部门法的关系：与宪法的关系、与民法的关系、与行政法的关系、与经济法的关系、与刑法的关系、与国际法的关系 二、税收法律关系

（一）熟悉税收法律关系的概念与特点

（二）掌握税收法律关系的主体：征税主体、纳税主体

（三）了解税收法律关系的产生、变更、消灭 三、税收实体法与税收程序法

（一）掌握税收实体法要素的主要规定

（二）掌握税收程序法的基本制度、确定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度 四、税法的运行

（一）熟悉税收立法的有关规定 （二）掌握税收执法的主要内容 （三）了解税收司法的相关规定 五、国际税法

（一）了解国际税法的概念及原则

（二）熟悉税收管辖权：税收管辖权的概念和分类、约束税收管辖权的国际惯例

（三）掌握国际重复征税的概念、国际税收抵免制度

（四）熟悉国际避税与反避税：国际避税的基本方式和方法、国际避税地、国际反避税、转让定价税制

（五）了解国际税收协定：概念、基本内容、对外签订的税收协定与国内税法的关系 六、税法的建立与发展

（一）了解中国历史上的税法：中国古代的税法、中国半封建半殖民地时期的税法

（二）了解新中国税法的建立与发展：l950年税法的建立与修订、20世纪80年代税法的重建与改革、20世纪90年代税法的完善、21世纪初税法建设的规范化

第二章 增值税

一、增值税概述

（一）了解增值税的概念 （二）熟悉增值税的类型

（三）熟悉增值税的性质及其原理 （四）了解增值税与其他流转税的配合 （五）熟悉增值税的计税方法 （六）了解增值税的特点和优点

（七）了解我国增值税制度的建立与发展 二、纳税义务人与扣缴义务人

（一）熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定

（二）熟悉增值税纳税人的分类

（三）掌握小规模纳税人的认定及管理 （四）掌握一般纳税人的认定及管理 三、征税范围

（一）掌握增值税征税范围的一般规定 （二）掌握视同销售货物行为的征税规定 （三）掌握混合销售行为和兼营行为的征税规定

（四）熟悉征税范围的特别规定，包括熟悉其他属于增值税征税范围的内容、熟悉不征增值税的货物和收入 四、税率

（一）了解增值税税率体现着货物的整体税负 （二）了解确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型

（三）掌握增值税税率

（四）熟悉适用l3%低税率货物的具体范围 （五）掌握增值税的征收率 五、增值税的减税、免税 （一）掌握法定免税项目

（二）熟悉粮食和食用植物油免税规定 （三）掌握农业生产资料免税规定 （四）了解军队军工系统免税规定 （五）了解公安司法部门的免税规定 （六）熟悉资源综合利用的优惠规定 （七）了解电力部门的优惠规定

（八）了解医疗卫生的政策规定 （九）熟悉软件产品的政策规定 （十）熟悉修理修配的政策规定 （十一）了解煤层气抽采的政策规定

（十二）熟悉进口免税品销售业务的政策规定 专用发票、代开虚开专用发票、善意取得虚开的专用发票的有关规定

（七）了解辅导期一般纳税人使用专用发票 （八）了解税务机关代开专用发票

十二、出口货物劳务增值税和消费税退（免） （十三）熟悉金融资产管理的政策规定 （十四）了解债转股企业的政策规定 （十五）了鳃供热企业的政策规定 （十六）熟悉放弃免税权处理的规定

（十七）熟悉促进节能服务产业发展的规定 （十八）掌握促进残疾人就业税收优惠规定 （十九）掌握对起征点的政策规定 六、销项税额与进项税额

（一）掌握增值税销项税额的政策规定 （二）掌握增值税进项税额的有关规定 七、应纳税额的计算

（一）掌握一般纳税人应纳税额的计算 （二）掌握小规模纳税人应纳税额的计算 （三）熟悉进口货物应纳税额的计算

八、特定企业（或交易行为）的增值税政策 （一）熟悉成品油加油站增值税规定 （二）熟悉电力产品增值税基本规定 （三）了解关于核电行业增值税规定 （四）了解油气田企业增值税规定

（五）熟悉黄金交易、铂金交易、货物期货、钻石交易增值税规定

（六）熟悉促进残疾人就业税收政策 九、申报与缴纳

（一）掌握纳税义务发生时间 （二）了解纳税期限 （三）了解纳税地点

十、营业税改征增值税试点 （一）了解改革试点的范围

（二）了解试点地区的纳税人规定 （三）熟悉应税服务的规定 （四）熟悉税率与征收率规定 （五）掌握应纳税额的计算 （六）熟悉申报等缴纳的计算

十一、增值税专用发票的使用和管理

（一）熟悉专用发票的构成与限额管理、初始发行、领购开具

（二）掌握专用发票的开具范围、开具要求 （三）熟悉专用发票数据采集 （四）熟悉专用发票缴销

（五）了解专用发票发售差错处理

（六）熟悉丢失已开具专用发票、丢失未开具税

（一）了解适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务

（二）熟悉增值税退（免）税办法 （三）了解增值税出口退税率

（四）掌握增值税退（免）税的计税依据 （五）掌握增值税免抵退税和免退税的计算 （六）了解适用增值税免税政策的出口货物劳务

（七）了解适用增值税征税政策的出口货物劳务

（八）了解适用消费税退（免）税或征税政策的出口货物

（九）熟悉出口货物劳务增值税和消费税政策的其他规定

（十）熟悉出口货物劳务增值税和消费税管理

第三章 消费税

一、消费税概述

了解消费税的概念、特点、演变 二、纳税义务人

了解消费税纳税义务人的规定 三、税目与税率 （一）掌握税目 （二）熟悉现行税率

（三）掌握适用税率的特殊规定：卷烟、白酒适用税率的特殊规定 四、计税依据

（一）掌握实行从量定额与从价定率计征办法的计税依据

（二）了解销售数量的确定 （三）掌握销售额的确定

（四）掌握计税依据的特殊规定 五、应纳税额的一般计算 （一）熟悉从价定率计算 （二）了解从量定额计算

（三）熟悉从价定率与从量定额混合计算 （四）了解减征税额的计算

六、自产自用应税消费品应纳税额的计算

（一）熟悉自产自用应税消费品的有关规定 （二）熟悉组成计税价格的确定

七、委托加工应税消费品应纳税额的计算 （一）熟悉委托加工应税消费品的确定 （二）掌握代收代缴税款的规定

（三）熟悉委托加工应税消费品组成计税价格的计算

（四）掌握用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品计算征收消费税的规定 八、进口应税消费品应纳税额的计算 （一）了解进口应税消费品的基本规定

（二）掌握进口应税消费品组成计税价格的计算

九、消费税征税环节的特殊规定

（一）掌握金银首饰征收消费税的若干规定 （二）熟悉卷烟批发环节征收消费税的规定 （三）熟悉用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油消费税退（免）税 十、申报与缴纳

（一）了解纳税义务发生时间 （二）了解纳税地点 （三）熟悉纳税环节 （四）了解纳税期限

（五）熟悉报缴税款的方法 （六）了解葡萄酒消费税管理 （七）了解成品油消费税征收管理

第四章 营业税

一、营业税概述

（一）了解营业税的概念 （二）熟悉营业税的特点 二、营业税的基本规定

（一）掌握营业税的基本征税范围

（二）熟悉营业税纳税人与扣缴义务人的基本规定

（三）掌握税目、税率的基本规定 （四）掌握营业税计税依据的基本规定 （五）了解营业税申报与缴纳的规定

（六）了解各行业营业税税收优惠的基本规定 三、交通运输业营业税的规定 （一）熟悉税目与税率

（二）了解纳税人与扣缴义务人 （三）熟悉计税依据 四、建筑业营业税的规定 （一）熟悉税目与税率

（二）熟悉纳税人与扣缴义务人 （三）掌握计税依据

五、金融保险业营业税的规定

（一）掌握税目与税率：金融业与保险业税目 （二）熟悉纳税人与扣缴义务人 （三）掌握计税依据

六、邮电通信业营业税的规定 （一）了解税目与税率

（二）了解纳税人与扣缴义务人 （三）了解计税依据

七、文化体育业营业税的规定 （一）熟悉税目与税率

（二）熟悉纳税人与扣缴义务人 （三）熟悉计税依据 八、娱乐业营业税的规定 （一）掌握税目与税率

（二）了解纳税人与扣缴义务人 （三）熟悉计税依据 九、服务业营业税的规定 （一）掌握税目与税率 （二）熟悉纳税人 （三）掌握计税依据

十、转让无形资产营业税的规定 （一）了解税目与税率

（二）熟悉纳税人与扣缴义务人 （三）熟悉计税依据

十一、销售不动产营业税的规定 （一）了解税目与税率 （二）熟悉纳税人 （三）掌握计税依据

十二、营业税应纳税额的计算及应用举例 （一）熟悉营业税应纳税额的计算公式 （二）掌握营业税应纳税额的计算和分析

第五章 城市维护建设税与教育费附加

一、城市维护建设税

（一）了解城市维护建设税的特点 （二）掌握城市维护建设税的基本规定 二、教育费附加

（一）了解教育费附加的概念、征收范围及计征依据

（二）了解教育费附加的计征比率与计算 （三）熟悉教育费附加的减免规定

第六章 资源税

一、资源税概述

（一）了解资源税的概念与特点 （二）了解资源税的立法原则 二、纳税人与扣缴义务人

了解纳税人与扣缴义务人的规定 三、征税范围

掌握征税范围的具体规定：原油、天然气、煤炭等的规定

四、税目与税率

（一）熟悉资源税税目

（一）了解车辆购置税的纳税环节 （二）了解车辆购置税的纳税地点 （三）了解车辆购置税的纳税期限 （四）熟悉缴税管理的规定 （五）熟悉完税、免税证明

第八章 关 税

一、关税概述

（一）了解关税的起源和发展 （二）了解资源税税率适用的规定 五、应纳税额的计算 （一）掌握一般计税方法 （二）熟悉特殊规定 六、申报与缴纳

（一）了解纳税义务发生时间 （二）了解纳税地点 （三）了解纳税期限

（四）熟悉代扣代缴的规定

第七章 车辆购置税

一、车辆购置税概述

（一）了解车辆购置税的概念 （二）熟悉车辆购置税的特点 （三）了解车辆购置税的作用 二、纳税义务人

（一）熟悉车辆购置税应税行为 （二）了解车辆购置税征税区域

（三）熟悉车辆购置税纳税人的具体范围 三、征税对象和征税范围

（一）了解车辆购置税的征税对象：车辆购置 税以列举的应税车辆为征税对象

（二）熟悉车辆购置税的征税范围：汽车、摩 托车、电车、挂车、农用运输车 四、税率与计税依据

掌握车辆购置税税率与计税依据的具体规定， 购买自用应税车辆计税依据的确定，进口自用应税 车辆计税依据的确定，以最低计税价格为计税依据 的确定

五、税收优惠

（一）了解税收优惠的具体规定 （二）了解车辆购置税的退税 六、应纳税额的计算

熟悉各种应税行为的具体计算方法 七、申报与缴纳

（二）了解关税的概念 （三）熟悉关税的特点 （四）掌握关税的分类 二、纳税人及征税对象

（一）了解关税纳税义务人规定 （二）了解关税征税对象 三、税率的适用

（一）了解关税税则制度 （二）了解进口关税税率规定 （三）了解出口关税税率规定 （四）了解进出口关税的税率适用 四、关税完税价格

（一）熟悉关税的完税价格

（二）熟悉对实付或应付价格的调整 （三）熟悉特殊进口货物的完税价格 （四）了解进口货物相关费用核定的规定（五）了解出口货物的完税价格 五、关税减免

（一）了解法定减免税 （二）熟悉特定减免税 （三）了解临时减免税 六、应纳税额的计算

（一）熟悉从价税应纳税额的计算 （二）了解从量税应纳税额的计算 （三）熟悉复合税应纳税额的计算 （四）熟悉滑准税应纳税额的计算 七、关税征收管理 （一）了解关税缴纳

（二）了解关税的强制执行 （三）了解关税退还

（四）熟悉关税补征和追征 （五）了解关税纳税争议 （六）熟悉海关企业分类管理

资于其他居民企业取得的权益性投资收益等。

2013注册税务师大纲-税法二-考 （三）掌握扣除项目的原则、范围和标准

扣除的范围包括成本、费用、税金、损失和其他支出。

试大纲-word

扣除的项目及其标准主要包括工资、薪金支出、

《税 法（Ⅱ）》考试大纲 职工福利费、工会经费、职工教育经费、利息费用、

提示：本大纲是《税法（I）》的续篇，主要介绍我借款费用、业务招待费、广告费和业务宣传费、租国的所得税、财产税和行为税等的主要内容。所得赁费、公益性捐赠支出等。 税是《税法（Ⅱ）》中最主要的部分，由于所得税自 （四）掌握不得扣除的项目

身的特点，计算应纳税额时必然涉及收入、成本、 不得扣除的项目主要包括向投资者支付的股费用、销售税金和损失等主要因素，因此，在计算某纳税人实际应缴纳的企业所得税时，有可能涉及《税法（I）》中相关税种应纳税额的计算，这是学习《税法（Ⅱ）》时应该特别注意的。 导 论 （一）熟悉现行所得税的构成情况及类型 （二）熟悉现行财产税的构成情况及类型 （三）了解现行行为税的构成情况及特点 第一章 企业所得税

一、概述

（一）熟悉企业所得税的概念

（二）熟悉企业所得税的计税原理

（三）了解各国企业所得税的一般性做法

（四）熟悉我国企业所得税的制度演变

（五）了解我国企业所得税的作用

二、纳税义务人、征税对象与税率

（一）熟悉纳税人的主要类型

（二）熟悉企业所得税的征税对象及所得来源 （三）掌握基本税率的规定，低税率的适用范

围

三、应纳税所得额的计算

（一）掌握收入总额的确定

收入总额包括基本收入和特殊收入两部分。基

本收入包括：销售货物的收入、劳务收入、转让财

产收入、股息和红利收入、利息收入、租金收入、

特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收人；特

殊收入主要包括：分期收款方式取得的收入、产品

分成方式的收入、发生非货币性交换的收入等。

（二）掌握不征税收入和免税收入

不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财

政管理的行政事业性收入及国务院规定的其他不征

税收入。

免税收入包括国债利息收入、居民企业直接投

息、红利等权益性投资收益款项、企业所得税税款、税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失、超过规定标准的捐赠支出、非广告性质的赞助支出、未经核定的准备金支出、企业之间支付的管理费等。

（五）掌握亏损弥补的规定

四、资产的税务处理

（一）掌握固定资产的税务处理 固定资产的计税基础、折旧范围、折旧依据和方法、折旧年限。 （二）熟悉生物资产的税务处理

生物资产的计税基础、折旧方法和折旧年限。

（三）掌握无形资产的税务处理

无形资产的计税基础、无形资产的摊销范围、

摊销方法及年限。

（四）掌握长期待摊费用的税务处理

长期待摊费用的范围和摊销年限。

（五）熟悉存货的税务处理

存货的计税基础、存货成本的计算方法。

（六）掌握投资资产的税务处理

企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应

纳税所得额时不得扣除，企业在转让或者处置投资

资产时，投资资产的成本准予扣除。

（七）掌握税法规定与会计规定差异的处理

计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办

法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依

照税收法律、行政法规的规定计算。

五、资产损失税前扣除的所得税处理

（一）熟悉资产损失的概念

（二）掌握资产损失扣除的政策

现金损失在计算应纳税所得额时的扣除，存款

损失在计算应纳税所得额时的扣除，应收、预付款

项等坏账损失在计算应纳税所得额时的扣除，贷款

损失在计算应纳税所得额时的扣除，股权投资损失

在计算应纳税所得额时扣除，固定资产或存货盘亏

损失在计算应纳税所得额时扣除，固定资产或存货

毁损、报废损失在计算应纳税所得额时的扣除，固

定资产或存货被盗损失在计算应纳税所得额时的扣除等。

（三）掌握资产损失税前扣除管理 资产损失税前扣除的审批，资产损失确认证据，现金等货币资产损失的认定，非货币资产损失的认定，投资损失的认定。

六、企业重组的所得税处理 （一）熟悉企业重组的概念

企业重组是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法主要把握“收入额”和“应纳税额”的计算公式 （七）掌握企业转让上市公司限售股有关所得税问题

九、税收优惠

（一）掌握减征与免征优惠 （二）掌握高新企业的优惠 （三）小型微利企业的优惠 （四）掌握加计扣除的优惠 （五）掌握创投企业的优惠 （六）掌握加速折旧的优惠 律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。

（二）掌握企业重组一般性税务处理的方法 （三）掌握企业重组特殊性税务处理的方法 七、房地产开发经营业务的所得税处理 （一）熟悉房地产开发经营业务的概念

企业房地产开发经营业务是指包括土地的开发，建造、销售住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品的一系列经营活动。 （二）掌握房地产开发经营业务收入的税务处理

（三）掌握房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理

（四）掌握房地产开发经营业务计税成本的核算方法

（五）掌握房地产开发经营业务特定事项的税务处理

八、应纳税额的计算

（一）掌握居民企业应纳税额的计算

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损

（二）掌握境外所得抵扣税额的计算 抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税法和条例规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额

（三）掌握核定征收应纳税额的计算 应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率 应纳税所得额=应税收入额×应税所得率 或：应纳税所得额=成本（费用）支出额÷（1一应税所得率） ×应税所得率

（四）掌握非居民企业应纳税额的计算 （五）掌握非居民企业所得税核定征收办法 （六）掌握外国企业常驻代表机构税收管理， （七）掌握减计收入的优惠 （八）掌握税额抵免的优惠 （九）熟悉民族自治地方的优惠 （十）掌握非居民企业的优惠

（十一）促进节能服务产业发展的优惠 （十二）掌握其他有关行业的优惠 （十三）掌握其他优惠 十、源泉扣缴

（一）熟悉扣缴义务人 （二）掌握扣缴方法 （三）掌握税源管理 （四）熟悉征收管理

（五）掌握股权转让所得的管理 （六）熟悉后续管理 （七）熟悉法律责任 十一、特别纳税调整

（一）掌握特别纳税调整概念

特别纳税调整是指企业与其关联方之问的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整。

（二）掌握关联申报管理 （三）熟悉同期资料管理 （四）掌握转让定价方法管理

（五）熟悉转让定价调查及调整管理 （六）掌握预约定价安排管理 （七）熟悉成本分摊协议管理 （八）熟悉受控外国企业管理

受控外国企业是指根据所得税法的规定，由居民企业，或者由居民企业和居民个人（以下统称中国居民股东，包括中国居民企业股东和中国居民个人股东）控制的设立在实际税负低于所得税法规定税率水平50%的国家（地区），并非出于合理经营需要对利润不作分配或减少分配的外国企业。 （九）掌握资本弱化管理 （十）熟悉一般反避税管理

（十一）熟悉相应调整及国际磋商 （十二）熟悉法律责任 十二、征收管理

（一）熟悉纳税地点 （二）熟悉纳税期限 （三）掌握纳税申报

（四）掌握跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理

（五）熟悉合伙企业所得税的征收管理 （六）熟悉新增企业所得税征管范围调整

（七）掌握境外注册中资控股企业所得税管理 （八）熟悉企业所得税年度纳税申报口径问题 （九）熟悉非居民企业所得税管理若干问题 （十）掌握企业政策性搬迁所得税管理办法 （十一）掌握企业所得税年度纳税申报的填列方法

第二章 个人所得税

一、概述

（一）了解个人所得税的概念

个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。 （二）熟悉个人所得税的特点

（三）了解个人所得税的立法原则 二、征税对象

（一）熟悉工资、薪金所得的内容

（二）熟悉个体工商户的生产、经营所得的内容

（三）熟悉对企事业单位的承包、承租经营所得的内容

（四）熟悉劳务报酬所得的内容 （五）熟悉稿酬所得的内容

（六）熟悉特许权使用费所得的内容 （七）熟悉利息、股息、红利所得的内容 （八）熟悉财产租赁所得的内容 （九）熟悉财产转让所得的内容 （十）熟悉偶然所得的内容 （十一）熟悉其他所得的内容

三、纳税人、税率与应纳税所得额的计算 （一）熟悉居民纳税人和非居民纳税人的判定标准，掌握居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务范围，熟悉所得来源的确定，熟悉扣缴义务人。 （二）掌握适用税率的具体规定，掌握稿酬所得减征、劳务报酬所得加成征税的规定。

（三）掌握应纳税所得额的一般规定，掌握应

纳税所得额的特殊规定。 四、应纳税额的计算

（一）掌握工资、薪金所得的计税方法

（二）掌握个体工商户的生产、经营所得的计税方法

（三）掌握对企事业单位承包、承租经营所得的计税方法

（四）掌握劳务报酬所得的计税方法 （五）掌握稿酬所得的计税方法

（六）掌握特许权使用费所得的计税方法 （七）掌握利息、股息、红利所得的计税方法 （八）掌握财产租赁所得的计税方法 （九）掌握财产转让所得的计税方法 （十）掌握偶然所得的计税方法

（十一）掌握个人所得税的特殊计税方法 扣除捐赠款的计税方法；境外缴纳税额抵免的计税方法；两人以上共同取得同一项目收入的计税方法；对从事建筑安装业个人取得所得的征税办法；对从事广告业个人取得所得的征税办法；对演出市场上个人取得所得的征税办法；年终一次性取得奖金的计税方法；个人股票期权所得的计税方法；高级管理人员行使股票认购权取得个人所得的计税方法等。

五、减免税优惠

（一）掌握免税的项目 （二）熟悉减税的项目 （三）熟悉暂免征税的项目

（四）熟悉纳税人享受个人所得税优惠政策时的审批原则

六、申报和缴纳

（一）熟悉源泉扣缴的纳税申报方法 （二）熟悉自行申报纳税的方法

（三）熟悉高收入者个人所得税的征收管理 （四）熟悉对律师事务所从业人员个人所得税的征收管理

（五）熟悉医疗机构个人所得税的征收管理 （六）熟悉提高了个人缴纳增值税、营业税的起征点后，缴纳个人所得税的征收管理

（七）熟悉股权转让所得征收个人所得税管理 七、个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定

（一）熟悉个人独资企业、合伙企业及纳税人 （二）熟悉税率

（三）掌握查账征收应纳个人所得税的计算 （四）掌握核定征收应纳税额的计算 （五）熟悉税收优惠

（六）熟悉征收管理

（七）掌握投资者个人所得税申报表、个人所得税汇总申报表及填报方法

第三章 土地增值税 一、概述 （一）熟悉土地增值税的概念 （二）熟悉土地增值税的特点 （三）了解土地增值税的立法原则 二、征税范围、纳税人和税率 （一）掌握土地增值税的征税范围 （二）熟悉土地增值税的纳税人 （三）掌握土地增值税的税率 三、转让房地产增值额的确定 （一）掌握收入额的确定 （二）掌握扣除项目的金额 取得土地使用权所支付的金额；开发土地和新建房及配套设施的成本；开发土地和新建房及配套设施的费用；与转让房地产有关的税金；财政部确定的其他扣除项目；旧房及建筑物的评估价格。 （三）掌握评估价格办法及有关规定 四、应纳税额的计算 （一）掌握转让土地使用权和出售新建房及配套设施应纳税额的计算方法 1.计算增值额 增值额=收入额-扣除项目金额 2.计算增值率 增值率=增值额÷扣除项目金额×l00% 3.确定适用税率 依据计算的增值率，按其税率表确定适用税率。 4.依据适用税率计算应纳税额 应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数 （二）掌握出售旧房应纳税额的计算方法

（三）熟悉特殊售房方式应纳税额的计算方法 五、减免税优惠

（一）掌握一般减免税的规定

（二）熟悉特殊减免税的规定

六、申报和缴纳

（一）熟悉申报纳税的程序

（二）熟悉纳税时间和缴纳方法

（三）熟悉纳税的地点

（四）熟悉相关单位的责任与义务

（五）了解房地产开发项目土地增值税的清算管理

第四章 印花税

一、概述

（一）熟悉印花税的概念

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受

的应税经济凭证所征收的一种税。 （二）了解印花税的特点 （三）了解印花税的立法原则 二、征税范围和纳税人 （一）掌握印花税的征税范围 各类经济合同；产权转移书据；营业账簿和权利；许可证照等。 （二）掌握纳税人的具体规定 （三）掌握税率：比例税率；定额税率 三、计税依据和应纳税额的计算 （一）掌握印花税的计税依据 从价计税情况下计税依据的确定；从量计税情况下计税依据的确定。

（二）掌握应纳税额的计算方法 1.按比例税率计算应纳税额的方法 应纳税额=计税金额×适用税率 2.按定额税率计算应纳税额的方法 应纳税额=凭证数量×单位税额 四、减免税优惠 掌握减免税的优惠政策 五、申报和缴纳 （一）熟悉印花税的缴纳方法 （二）熟悉外商投资企业和外国企业缴纳印花税的其他有关规定 （三）了解印花税的税票 （四）熟悉纳税人缴纳印花税的责任和义务 （五）掌握印花税违章处理的规定 （六）熟悉纳税环节和纳税地点 （七）掌握印花税的管理 第五章 房产税 一、概述 （一）熟悉房产税的概念 房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。 （二）了解房产税的特点 （三）了解房产税的立法原则 二、征税范围、纳税人和税率

（一）熟悉房产税的征税范围

（二）熟悉房产税的纳税人 （三）掌握房产税的税率

三、计税依据和应纳税额的计算 （一）掌握房产税的计税依据

计税依据设计的指导思想；计税依据的形式。 （二）掌握应纳税额的计算

应纳税额=房产计税余值（或租金收入） ×适用税率 其中：房产计税余值=房产原值×（1-原值减除 五、申报和缴纳

（一）熟悉车船税的纳税期限 （二）熟悉车船税的纳税地点 （三）熟悉车船税的申报缴纳

第七章 契 税

一、概述

（一）熟悉契税的概念

比例）

四、减免税优惠

（一）熟悉国家机关、人民团体、军队自用房产的优惠

（二）熟悉国家财政部门拨付事业经费的单位自用房产的优惠

（三）熟悉宗教寺庙、公园、名胜古迹自用房产的优惠

（四）个人拥有的非营业用房产的优惠 （五）经财政部批准免税的其他房产的优惠 五、申报和缴纳

（一）掌握纳税义务发生的时间 （二）了解纳税的期限 （三）了解纳税的申报 （四）熟悉纳税的地点

第六章 车船税

一、概述

（一）熟悉车船税的概念

车船税是对在中华人民共和国境内车辆、船舶（以下简称车船）的所有人或者管理人所征收的一种税。

（二）了解车船税的立法原则 二、征税范围、纳税人和税额 （一）熟悉车船税的征税范围 （二）熟悉车船税的纳税人 （三）了解车船税的税额

三、应纳税额的计算与代收代缴 （一）掌握车船税应纳税额的计算

购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。计算公式为：

应纳税额=年应纳税额÷l2×应纳税月份数 （二）了解保险机构的代收代缴 四、减免税优惠

（一）熟悉法定减免税的规定 （二）熟悉特定减免税的规定

契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。 （二）熟悉契税的特点 （三）了解契税的立法原则 二、征税范围、纳税人和税率 （一）掌握契税的征税范围 （二）熟悉契税的纳税人 （三）了解契税的税率

三、计税依据及应纳税额的计算 （一）掌握契税的计税依据

（二）掌握契税应纳税额的计算 应纳税额=计税依据×税率 四、减免税优惠

（一）熟悉契税减免的基本规定

（二）熟悉财政部规定的其他减免契税的项目 五、申报和缴纳

（一）熟悉契税纳税义务发生的时间 （二）了解契税的纳税期限 （三）熟悉契税的纳税地点 （四）了解契税的征收管理

第八章 城镇土地使用税

一、概述

（一）熟悉城镇土地使用税的概念

城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，以实际占用的土地单位面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。 （二）熟悉城镇土地使用税的特点

（三）了解城镇土地使用税的立法原则 二、征税范围、纳税人和适用税额 （一）掌握城镇土地使用税的征税范围 （二）熟悉城镇土地使用税的纳税人 （三）了解城镇土地使用税的适用税额 三、计税依据及应纳税额的计算

（一）掌握城镇土地使用税的计税依据 （二）掌握城镇土地使用税应纳税额的计算 城镇土地使用税的应纳税额依据纳税人实际占

用的土地面积和适用单位税额计算。计算公式为： 应纳税额=计税土地面积（平方米） ×适用税额

四、减免税优惠

（一）熟悉城镇土地使用税减免优惠的基本规定

（二）熟悉城镇土地使用税减免优惠的特殊规定

五、申报和缴纳

（一）掌握城镇土地使用税纳税义务发生的时间

（二）了解城镇土地使用税的纳税期限 （三）熟悉城镇土地使用税的申报期限 （四）熟悉城镇土地使用税的纳税地点

第九章 耕地占用税

一、概述

（一）熟悉耕地占用税的概念

耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税，它属于对特定土地资源占用课税。 （二）了解耕地占用税的特点 二、纳税义务人和征税范围

（一）耕地占用税的纳税义务人，是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人。

（二）耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。

三、掌握应纳税额的计算

耕地占用税以纳税人占用耕地的面积为计税依据，以每平方米为计量单位。 应纳税额=实际占用耕地面积（平方米）×适用定额税率

四、熟悉税收优惠 五、熟悉征收管理

2013注册税务师大纲-财务与会

计-考试大纲-word

《财务与会计》考试大纲

上篇 财 务

第一章 财务管理概论

一、财务管理概述

（一）掌握财务管理的内容和方法 （二）熟悉财务管理的目标 （三）了解财务管理的特点 二、财务管理的环境 （一）熟悉金融市场环境 （二）熟悉经济环境 （三）了解法律环境 三、财务管理的价值观念

（一）了解资金时间价值、投资风险价值的概念及表现形式

（二）熟悉投资风险价值及其计算 （三）掌握资金时间价值的计算

第二章 财务分析

一、财务分析概述

（一）掌握财务分析的基本方法

（二）熟悉财务分析的内容和基本步骤 （三）了解财务分析的意义 二、财务分析中常用的财务比率

（一）掌握各项财务比率及指标的计算 （二）熟悉各项财务比率及指标的分析原理 三、企业财务状况的综合分析

（一）熟悉我国企业效绩评价的指标体系及其评价方法

（二）了解杜邦分析法的基本原理

第三章 财务预测和财务预算

一、资金需要量预测

（一）了解企业资金需要量预测的意义和目的 （二）掌握企业资金需要量预测的方法 二、利润预测

（一）熟悉利润预测的常用指标

（二）掌握运用本量利分析法进行利润预测的原理和方法

三、财务预算

（一）了解全面预算的内容和作用

（二）熟悉企业财务预算编制的基本原理和方法

第四章 筹资管理

一、企业筹集资金的原因与要求

（一）了解企业筹集资金的原因与要求 （二）熟悉企业筹资的渠道和方式 二、所有者权益资金的筹集

（一）了解企业所有者权益资金的特点和内容 （二）熟悉筹集所有者权益资金的方式

（三）掌握筹集所有者权益资金各种方式的优缺点

三、债务资金的筹集

（一）了解企业债务资金的特点与内容 （二）熟悉筹集债务资金的方式

（三）掌握筹集债务资金各种方式的优缺点 四、资金成本

（一）熟悉资金成本的概念和意义

（二）掌握不同筹资方式的资金成本及其计算 （三）掌握综合资金成本的计算 五、资金结构

（一）了解资金结构的概念 （二）熟悉影响资金结构的因素

（三）掌握资金结构的选择方法及其运用

第五章 投资管理

一、投资的意义和分类 （一）了解投资的意义 （二）熟悉投资的分类 二、流动资产投资管理

（一）了解流动资产的定义与特点以及管理要求

（二）熟悉企业的现金、应收账款和存货等流动资产管理

三、有价证券投资管理

（一）了解有价证券投资的内容

（二）熟悉股票投资和债券投资的优缺点 （三）掌握股票和债券的估价模型 四、固定资产投资管理

（一）熟悉固定资产投资的特点

（二）掌握固定资产投资项目的现金流量和现金净流量

（三）掌握固定资产投资的决策方法及其运用

第六章 股利分配

一、利润分配的内容和程序 （一）了解利润分配的内容 （二）熟悉利润分配的程序 二、股利分配的政策

（一）了解股利分配对企业价值影响的不同观点

（二）掌握不同的股利分配政策 三、股利分配的形式

（一）了解股利发放的程序 （二）熟悉股利分配的形式

下篇 会 计

第七章 财务会计概论

一、财务会计核算的目的和基本前提 （一）了解财务会计核算的基本前提 （二）熟悉财务会计的目的

二、财务会计要素：确认、计量和报告 （一）掌握财务会计要素的定义和特点 （二）掌握财务会计要素确认的基本条件 （三）掌握财务会计计量属性

（四）掌握我国企业财务会计报告体系以及编报要求

三、财务会计信息质量要求

（一）熟悉财务会计信息质量要求的内涵 （二）掌握财务会计信息质量要求的具体内容 四、企业财务会计核算规范

（一）了解企业财务会计核算规范的基本体系 （二）熟悉各层次企业财务会计核算规范的关系以及具体内容

第八章 流动资产（一） 一、货币资金的核算 （一）了解现金的使用范围及收支的账务处理 （二）熟悉银行结算的各种具体方式

（三）熟悉银行存款业务的账务处理

（四）了解其他货币资金的内容及账务处理

二、应收款项的核算

（一）熟悉应收票据的种类及账务处理

（二）掌握应收票据贴现的有关计算及账务处理

（三）掌握应收账款的计价及账务处理

（四）了解预付账款、应收股利、应收利息和

其他应收款的内容及账务处理

（五）掌握应收款项减值及其账务处理

三、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的核算

（一）熟悉金融资产及其分类

（二）熟悉以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的概念和特征

（三）掌握以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的确认与计量以及增减变动的账务处理

四、外币交易的核算

（一）了解外币与外汇的概念

（二）熟悉企业外币交易的主要内容 （三）掌握外币交易的账务处理

第九章 流动资产（二）

一、存货的确认和计量

（一）熟悉存货的概念、种类及确认条件 （二）掌握存货的初始计量

（三）掌握存货的后续计量。包括先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、毛利率法、零售价法、计划成本法

（四）掌握存货的期末计量、运用及其账务处理

二、原材料的核算

（一）熟悉原材料及其核算内容

（二）掌握按实际成本讨价的原材料的核算 （三）掌握按计划成本计价的原材料的核算 三、其他存货的核算

（一）掌握委托加工物资的内容及其核算 （二）了解包装物和低值易耗品的内容及其核算

（三）掌握库存商品的核算

（四）掌握发出商品的核算

四、存货清查的核算 （一）了解存货数量的确定方法 （二）熟悉存货清查的账务处理 第十章 非流动资产（一） 一、固定资产的核算 （一）固定资产概述 1.了解固定资产的概念

2.熟悉固定资产的确认 3.掌握崮定资产的计价标准和入账价值的确定 （二）同定资产取得的核算

1.熟悉固定资产取得的主要来源方式

2.掌握不同来源方式取得固定资产的账务处理 （三）固定资产折旧的核算 1.了解同定资产折旧的性质 2.熟悉影响固定资产折旧的因素 3.掌握同定资产计提折旧的范围 4.掌握固定资产折旧的方法。包括平均年限法、 四、投资性房地产的核算

（一）了解投资性房地产的范围

（二）熟悉投资性房地产的确认和计量 （三）掌握投资性房地产业务的账务处理 五、长期待摊费用的核算

（一）了解长期待摊费用的含义和内容 （二）熟悉长期待摊费用的账务处理

工作量法、双倍余额递减法和年数总和法 5.掌握固定资产折旧的账务处理

（四）同定资产后续支出、处置的核算

1.熟悉固定资产后续支出的含义及其主要内容 2.掌握各种同定资产后续支出的账务处理 3.掌握固定资产处置的内容和账务处理 二、无形资产的核算

（一）了解无形资产的概念、内容、特征和分类

（二）熟悉无形资产的确认和计量的一般规定 （三）掌握无形资产取得、摊销、处置和报废的账务处理

（四）掌握无形资产减值的判断标准以及账务处理

三、固定资产、无形资产减值的核算

（一）了解固定资产、无形资产等资产发生减值的判断

（二）熟悉资产可收回金额的计量 （三）掌握资产减值损失的账务处理

第十一章 非流动资产（二）

一、持有至到期投资的核算

（一）熟悉持有至到期投资的概念和特征 （二）掌握持有至到期投资的确认和计量以及增减变动的账务处理

二、可供出售金融资产的核算

（一）熟悉可供出售金融资产的概念和特征 （二）掌握可供出售金融资产的确认和计量以及增减变动的账务

三、长期股权投资的核算

（一）掌握长期股权投资初始确认与计量及账务处理

（二）掌握长期股权投资核算的成本法 （三）掌握长期股权投资核算的权益法

（四）熟悉长期股权投资核算中有关成本法与权益法转换的相关处理

（五）熟悉长期股权投资处置和减值的账务处理

第十二章 流动负债

一、应付账款和应付票据的核算

（一）熟悉应付账款确认和计量的一般规定 （二）掌握应付账款的账务处理 （三）熟悉应付票掘的概念 （四）掌握应付票据的账务处理 二、应交税费的核算

（一）掌握应交增值税的账务处理 （二）掌握应交消费税的账务处理

（三）掌握应交营业税、资源税、土地增值税的账务处理

（四）熟悉其他各种税费的账务处理 三、其他流动负债的核算

（一）熟悉短期借款、预收账款、受托代销商品款的账务处理

（二）掌握应付职工薪酬的账务处理

（三）熟悉交易性金融负债、应付利息和其他应付款的账务处理

第十三章 非流动负债

一、借款费用

（一）了解借款费用的定义和内容

（二）熟悉借款费用确认和计量的一般规定 （三）掌握借款费用资本化金额的具体计算 （四）掌握借款费用的账务处理 二、应付债券的核算

（一）了解应付债券的定义和种类

（二）掌握应付债券发行、利息费用和偿还的账务处理

（三）熟悉应付可转换公司债券的账务处理 三、其他长期负债的核算

（一）掌握长期借款的账务处理 （二）掌握具有融资性质的延期付款购买资产、应付融资租赁款的账务处理

（三）了解专项应付款的核算内容及账务处理 四、预计负债的核算

（一）了解或有事项的概念和特征

（二）熟悉预计负债的确认和计量的一般规定 四、期间费用的核算

（三）掌握预计负债的账务处理 五、债务重组的核算

（一）熟悉债务重组的概念和方式

（二）掌握不同债务重组方式下债务人和债权人各自的账务处理

第十四章 所有者权益

一、投入资本的核算

（一）了解现代企业的组织形式

（二）熟悉投资者投入资本的形式及计价 （三）掌握有限责任公司实收资本、股份有限公司股本的账务处理

（四）熟悉企业增资和减资的账务处理 （五）熟悉库存股及其账务处理 二、资本公积的核算

（一）熟悉资本公积及其内容、来源和用途 （二）掌握各种资本公积的形成和运用的账务处理

三、留存收益的核算

（一）了解留存收益的内容

（二）熟悉盈余公积及其组成内容、来源和用途

（三）掌握盈余公积形成和运用的账务处理 （四）熟悉未分配利润及其账务处理

第十五章 收入、成本费用和利润 一、收入的确认与计量 （一）了解收人的定义及其内容 （二）掌握销售商品收入的确认与计量 （三）熟悉提供劳务收入的确认与计量 （四）熟悉让渡资产使用权收入的确认与计量 （五）掌握建造合同收入的确认与计量 （六）熟悉租赁收入的确认与计量 二、收入的核算 （一）掌握主营业务收入和主营业务成本的核算 （二）熟悉其他业务收入和其他业务支出的核算 三、产品成本核算的一般程序及基本方法 （一）了解成本的概念及核算内容 （二）熟悉产品成本核算的一般程序 （三）掌握生产费用在完工产品和在产品之间的归集和分配 （四）熟悉产品成本计算的基本方法

（一）掌握管理费用的核算 （二）掌握销售费用的核算 （三）掌握财务费用的核算 五、利润的核算

（一）了解利润总额的计算公式

（二）掌握资产减值损失、公允价值变动损益、投资收益、营业外收入、营业外支出的核算内容 （三）掌握利润的核算 六、所得税费用的核算

（一）掌握资产、负债的计税基础 （二）熟悉暂时性差异的类型

（三）掌握递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

（四）掌握所得税费用的核算 （五）熟悉递延所得税的特殊处理 七、利润分配的核算

（一）熟悉利润分配的内容 （二）掌握利润分配的账务处理

第十六章 会计调整

一、会计政策变更

（一）熟悉会计政策变更的概念

（二）掌握会计政策变更会计处理的追溯调整法和未来适用法 二、会计估计

（一）熟悉会计估计变更的概念

（二）掌握会计估计变更的会计处理 三、前期差错更正 （一）熟悉前期差错的概念 （二）掌握前期差错更正的账务处理 四、资产负债表日后事项

（一）熟悉资产负债表日后事项的概念及其类型 （二）掌握资产负债表日后事项的会计处理 第十七章 财务报告

一、资产负债表 （一）熟悉资产负债表的格式和内容 （二）掌握资产负债表的编制方法 二、利润表 （一）熟悉利润表的格式和内容 （二）掌握利润表的编制方法 三、现金流量表

（一）了解现金流量表的作用 （二）熟悉现金和现金流量的概念 （三）熟悉现金流量表的基本格式 （四）掌握现金流量表的编制方法 四、所有者权益变动表

（一）熟悉所有者权益变动表的格式和内容 （二）掌握所有者权益变动表的编制方法 五、财务报表附注

（一）了解财务报表附注的重要性

（二）熟悉财务报表附注应披露的主要内容

2013注册税务师大纲-税收相关

法律-考试大纲-word

《税收相关法律》考试大纲 第一篇 行政法律制度 第一章 行政法基本理论 一、行政法与行政法律关系 （一）了解行政法的概念和特征 （二）掌握行政法的基本原则 （三）熟悉行政法的渊源 （四）熟悉行政法律关系 二、行政主体 （一）熟悉行政主体的概念、特征及行政职权 （二）掌握行政机关及其工作人员 （三）熟悉其他行使行政职权的组织 三、行政行为

（一）熟悉行政行为基本理论

（二）了解抽象行政行为

（三）掌握具体行政行为

（四）掌握行政行为程序与行政程序法

第二章 行政许可法律制度 一、行政许可概述 （一）了解行政许可的概念和分类 （二）熟悉行政许可的特征 （三）熟悉行政许可法的基本原则 二、行政许可的设定 （一）了解行政许可设定的概念 （二）熟悉行政许可设定的有关程序制度及可设定事项 （三）掌握行政许可设定权的划分 三、行政许可的实施 （一）熟悉行政许可实施主体 （二）掌握行政许可实施程序 （三）熟悉行政许可实施的期限规定和费用制度 四、行政许可的监督检查和法律责任 （一）了解行政许可监督检查制度

（二）掌握行政许可撤销和注销制度

（三）熟悉违反行政许可法的法律责任

第三章 行政处罚法律制度

一、行政处罚概述

（一）了解行政处罚的概念和特征

（二）熟悉行政处罚的基本原则

二、行政处罚的种类和设定

（一）熟悉行政处罚的种类

（二）掌握行政处罚的设定

三、行政处罚的实施主体、管辖及适用

（一）掌握行政处罚的实施主体

（二）掌握行政处罚的管辖和适用 四、行政处罚程序 （一）掌握行政处罚决定程序 （二）掌握行政处罚执行程序 （三）熟悉行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序 五、税务行政处罚

（一）熟悉税务行政处罚的概念和种类 （二）熟悉税收违法行为及其处罚规定 （三）掌握税务行政处罚听证程序 第四章 行政强制法律制度 一、行政强制概述 （一）熟悉行政强制的概念与种类 （二）掌握行政强制的基本原则

（三）掌握行政强制的设定

二、行政强制措施的实施 （一）掌握行政强制措施实施的一般规定 （二）掌握查封、扣押 （三）掌握冻结 三、行政强制执行的实施 （一）掌握行政强制执行实施的一般规定 （二）掌握金钱给付义务的执行 （三）了解代履行 （四）熟悉申请人民法院强制执行 四、违反《行政强制法》的法律责任 （一）熟悉行政机关违反《行政强制法》的法律责任 （二）熟悉金融机构违反《行政强制法》的法律责任 （三）了解人民法院违反《行政强制法》的法律责任 第五章 行政复议法律制度

一、行政复议概述

（一）了解行政复议的概念和特征 （--）熟悉行政复议的基本原则 二、行政复议受案范围

（一）掌握行政复议受案范围

（二）熟悉行政复议中的抽象行政行为审查 三、行政复议参加人

（一）掌握行政复议申请人 （二）掌握行政复议被申请人 （三）掌握行政复议第三人

四、行政复议机关及行政复议管辖 （一）了解行政复议机关的概念和范围 （二）掌握行政复议管辖 五、行政复议程序

（一）掌握行政复议的申请和受理 （二）掌握行政复议的审理 （三）熟悉行政复议中止和终止 （四）掌握行政复议和解和调解 （五）掌握行政复议决定及其执行 六、税务行政复议

（一）了解税务行政复议的概念和特征 （二）掌握税务行政复议的范围和管辖 （三）掌握税务行政复议申请人和被申请人 （四）掌握税务行政复议申请和受理 （五）掌握税务行政复议证据

（六）掌握税务行政复议审查和决定 （七）掌握税务行政复议和解与调解

第二篇 民商法律制度

第一章 民法基本理论概述

一、民法概述

（一）了解民法的概念和特征 （二）掌握民法的基本原则 二、民事法律关系

（一）掌握民事法律关系的概念和特征 （二）掌握民事法律关系的要素 （三）熟悉民事法律关系的分类 三、民事权利

（一）了解民事权利的概念 （二）掌握民事权利的分类

（三）掌握民事权利的取得、变更和消灭 （四）熟悉民事权利的保护 四、民事责任

（一）掌握民事责任的概念和特征 （二）掌握民事责任的类型

（三）熟悉民事责任的承担方式 五、民事法律事实

（一）熟悉民事法律事实的概念 （二）掌握民事法律事实的分类 （三）了解民事法律事实构成 六、民事法律行为

（一）了解民事法律行为的概念和特征 （二）掌握民事法律行为的成立要件 （三）掌握民事法律行为的分类 （四）熟悉民事法律行为的形式 （五）掌握民事行为的成立和效力 （六）掌握代理

七、时效和期间、期日

（一）了解诉讼时效的概念、特征和种类 （二）掌握诉讼时效起算、中止、中断和延长 （三）熟悉期间的概念及适用

第二章 物权法律制度

一、物权概述

（一）熟悉物权的概念和分类 （二）掌握物权的特征 （三）掌握物权的基本原则 （四）掌握物权的分类及形式 （五）熟悉物权的效力 二、所有权

（一）熟悉所有权的概念

（二）掌握所有权的取得和消灭 （三）熟悉共有

（四）掌握建筑物区分所有权的概念、特征及内容

（五）熟悉相邻权 三、用益物权

（一）掌握用益物权的概念和特征 （二）掌握用益物权的类型 四、担保物权

（一）掌握担保物权的概念和特征 （二）掌握担保物权的分类

第三章 债权法律制度

一、债概述

（一）熟悉债的概念和特征 （二）熟悉债的法律关系 （三）掌握债的分类

（四）掌握债的保全和担保 （五）掌握债的移转和消灭

二、合同法律制度 （一）了解合同概述 （二）熟悉合同的分类 （三）熟悉合同的订立

（四）掌握合同履行中的抗辩权 （五）掌握合同的变更和解除 （六）掌握合同责任

（七）熟悉合同的主要种类 三、担保法律制度 （一）掌握保证 （三）熟悉特殊形式 （四）掌握股权转让 四、股份有限公司 （一）熟悉公司设立 （二）掌握组织机构 （三）熟悉上市公司

（四）熟悉股份发行与转让 五、公司其他有关制度 （一）了解公司资本制度 （二）了解公司财务会计制度 （二）掌握抵押权 （三）掌握质权 （四）掌握留置权 （五）掌握定金 四、侵权责任制度

（一）了解侵权行为与侵权责任法 （二）掌握侵权法的归责原则

（三）掌握侵权责任的构成要件 （四）掌握免责和减轻责任事由

（五）熟悉法律特别规定的侵权责任类型

第四章 个人独资企业与合伙企业法律制度 一、个人独资企业法律制度 （一）了解个人独资企业的概念和特征 （二）掌握个人独资企业的设立、变更和终止 （三）掌握个人独资企业的管理 二、合伙企业法律制度 （一）了解合伙企业的概念和种类 （二）熟悉合伙企业的设立、变更、解散和清 算 （三）掌握合伙企业的管理 第五章 公司法律制度 一、公司概述 （一）了解公司及其种类

（二）熟悉公司能力

（三）掌握公司章程

二、公司的设立、变更、解散及清算

（一）掌握公司设立

（二）熟悉公司变更

（三）熟悉公司解散

三、有限责任公司

（一）熟悉公司设立

（二）掌握组织机构

（三）熟悉公司债权制度

（四）熟悉公司法人人格否认制度

（五）掌握公司董事、经历、高级管理人员（六）掌握股东诉讼 第六章 破产法律制度

一、破产概述

（一）了解破产及破产法 （二）了解破产原因

二、破产案件的申请与受理

（一）掌握破产案件的申请 （二）掌握破产申请与受理 三、管理人制度 （一）了解管理人概述

（二）熟悉管理人的种类及任职条件 （三）掌握管理人的确定与更换 （四）掌握管理人的职责及报酬 四、破产清算程序

（一）掌握破产债权的申报 （二）掌握债权人会议及债权人委员会 （三）熟悉破产财产、破产费用和共益债务（四）破产清算

五、重整程序与和解程序

（一）掌握重整程序 （二）熟悉和解程序 第三篇 刑事法律制度 第一章 刑法基本理论 一、刑法概述 （一）了解刑法的概念和范围 （二）熟悉刑法基本原则 （三）熟悉追诉时效 二、犯罪及其构成

（一）熟悉犯罪的概念和特征 （二）掌握犯罪构成

三、故意犯罪过程中的形态 （一）掌握犯罪既遂 （二）掌握犯罪预备 （三）掌握犯罪未遂 （四）掌握犯罪中止 四、共同犯罪

（一）掌握共同犯罪的概念和成立条件 （二）熟悉共同犯罪的形式 （三）掌握共同犯罪人的种类 五、罪数

（一）了解罪数概述 （二）掌握实质的一罪 （三）掌握法定的一罪 （四）掌握处断的一罪

第二章 刑 罚

一、刑罚概述

（一）了解刑罚的概念和特征 （二）掌握刑罚的种类 二、刑罚的适用

（一）了解量刑的概念、原则和情节

（二）掌握累犯、自首、立功、数罪并罚和缓刑

（三）掌握减刑和假释

第三章 涉税犯罪

一、涉税犯罪概述

（一）熟悉危害税收征管罪 （二）了解渎职罪 二、危害税收征管罪 （一）掌握逃税罪 （二）了解抗税罪

（三）掌握逃避追缴欠税罪 （四）熟悉骗取出口退税罪

（五）掌握虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪

（六）掌握伪造、出售伪造的增值税专用发票罪

（七）了解非法出售增值税专用发票罪

（八）熟悉非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票罪

（九）熟悉非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪

（十）了解非法制造、出售非法制造的发票罪 （十一）了解非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪和非法出售发票罪 三、渎职罪

（一）熟悉徇私舞弊不移交刑事案件罪 （二）熟悉徇私舞弊不征、少征税款罪

（三）熟悉徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪

（四）了解违法提供出口退税凭证罪

第四篇 诉讼法律制度

第一章 行政诉讼法律制度

一、行政诉讼概述

（一）了解行政诉讼的概念和特征 （二）熟悉行政诉讼的基本原则

（三）掌握行政诉讼与行政复议的关系 二、人民法院受理行政案件的范围 （一）了解受案范围的概念、确定标准

（二）掌握行政诉讼受理案件的范围及不受理的案件

三、行政诉讼管辖

（一）了解行政诉讼管辖的概念 （二）掌握行政诉讼管辖的种类 四、行政诉讼参加人 （一）掌握行政诉讼原告 （二）掌握行政诉讼被告 （三）掌握行政诉讼第三人

（四）掌握行政诉讼代表人和代理人 五、行政诉讼的证据

（一）熟悉行政诉讼证据的概念和种类

（二）掌握行政诉讼证据的收集、质证和审查认定

（三）掌握行政诉讼中的举证责任 六、行政诉讼程序

（一）掌握行政诉讼的起诉和受理 （二）掌握行政诉讼第一审程序 （三）掌握行政诉讼第二审程序 （四）了解行政诉讼审判监督程序 （五）掌握行政赔偿诉讼

七、行政诉讼的执行与非诉行政案件的执行 （一）了解行政诉讼的执行 （二）熟悉非诉行政案件的执行

第二章 民事诉讼法律制度

一、民事诉讼法概述

（一）了解民事诉讼及民事诉讼法的概念 （二）了解民事诉讼法的效力 （三）掌握民事诉讼法的基本原则 （四）掌握民事审判基本制度 二、民事诉讼的有关制度 （一）掌握主管和管辖

（二）掌握当事人和诉讼代理人 （三）掌握民事诉讼证据

（四）熟悉财产保全和先予执行 三、审判程序

（一）掌握普通程序 （二）了解简易程序 （三）熟悉第二审程序 （四）熟悉审判监督程序

第三章 刑事诉讼法律制度 一、刑事诉讼法概述 （一）了解刑事诉讼及刑事诉讼法 （二）熟悉刑事诉讼法的基本原则 二、刑事诉讼参与人 （一）掌握刑事诉讼的当事人 （二）熟悉其他诉讼参与人 三、刑事诉讼中的有关制度 （一）了解回避 （二）掌握辩护和代理 （三）掌握强制措施 （四）熟悉刑事附带民事诉讼 四、证据 （一）熟悉证据 （二）熟悉证据的种类 （三）掌握证据的收集与判断 （四）掌握非法证据及排除 五、立案、侦查、提起公诉 （一）掌握立案 （二）掌握侦查 （三）熟悉提起公诉 六、刑事诉讼程序 （一）掌握第一审程序 （二）掌握第二审程序 （三）熟悉死刑复核程序 （四）熟悉审判监督程序 2012年度《税收相关法律》之法规必读目录：

一、行政类

1.中华人民共和国公务员法 2.中华人民共和国行政强制法 3.中华人民共和国行政处罚法 4.中华人民共和国治安管理处罚法

5.中华人民共和国海关行政处罚实施条例（国务院）

6.中华人民共和国海关行政处罚听证办法（海关总署）

7.税务行政处罚听证程序实施办法（国家税务总局）

8.行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定（国务院）

9.中华人民共和国行政许可法 10.中华人民共和国行政复议法

11.中华人民共和国行政复议法实施条例（国务院）

12.税务行政复议规则（国家税务总局）

13.中华人名共和国政府信息公开条例（国务院） 14.中华人民共和国国家赔偿法 15.中华人民共和国税收征收管理法 16.中华人民共和国税收征收管理法实施细则（国务院） 17.税务稽查T作规程（国家税务总局） 18.中华人民共和国发票管理办法（国务院） 19.中华人民共和国发票管理办法实施细则（国家税务总局） 20.增值税专用发票使用规定（国家税务总局） 21.国有土地上房屋征收与补偿条例（国家院） 二、民商类 1.中华人民共和国民法通则 2.最高人民法院关于贯彻执行《中华人民共和国民法通则》若干问题的意见（试行） 3.中华人民共和国合同法 4.最高人民法院关于适用《中华人民共和国合同法》若干问题的解释（一）、（二） 5.最高人民法院关于审理买卖合同纠纷案件适用法律问题的解释 6.中华人民共和国担保法 7.最高人民法院关于适用《中华人民共和国担保法》若干问题的解释 8.中华人民共和国物权法 9.最高人民法院关于审理建筑物区分所有权纠纷案件具体应用法律若干问题的解释

10.最高人民法院关于审理物业服务纠纷案件具体应用法律若干问题的解释

11.最高人民法院关于审理人身损害赔偿案件适用法律若干问题的解释

12.中华人民共和国侵权责任法 13.最高人民法院《关于审理民事案件适用诉讼时效制度若干问题的规定》

14.中华人民共和国合伙企业法

15.中华人民共和国合伙企业登记管理办法 11.最高人民检察院关于适用刑法分则规定的犯罪的罪名的意见

12.最高人民法院、最高人民检察院关于执行《中华人民共和国刑法》确定罪名的补充规定（四）、（五）

四、诉讼类

1.中华人民共和围行政诉讼法

（2007年修订）

16.中华人民共和国个人独资企业法 17.个人独资企业登记管理办法 18.中华人民共和国公司法 19.最高人民法院关于使用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定（一）、（二）、（三） 20.国家工商行政管理总局《公司注册资本登记管理规定》

21.中国证券监督管理委员会《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》 22.公司债券发行试点办法

23.中华人民共和国企业破产法

24.最高人民法院关于审理企业破产案件指定管理人的规定

25.最高人民法院关于审理企业破产案件确定管理人报酬的规定

26.最高人民法院关于《中华人民共和国企业破产法》施行时尚未审结的企业破产案件适用法律若干问题的规定 三、刑事类

1.中华人民共和国刑法

2.中华人民共和围刑法修正案（七）、（八） 3.全国人大常委会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定

4.全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定

5.全国人大常委会关于惩治违反公司法的犯罪的决定

6.最高人民法院《人民法院量刑指导意见（试行）》

7.最高人民法院关于处理自首和立功若干具体问题的意见

8.最高人民法院、最高人民检察院、公安部、司法部关于对判处管制宣告缓刑的犯罪分子适用禁止令有关问题的规定（试行）

9.最高人民法院关于死刑缓期执行限制减刑案件审理程序若干问题的规定 10.最高人民法院关于执行《中华人民共和国刑法》确定罪名的规定

2.最高人民法院关于执行《中华人民共和国行政诉讼法》若干问题的解释

3.最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定

4.最高人民法院关于行政诉讼管辖的规定 5.最高人民法院关于行政诉讼撤诉的规定 6.最高人民法院关于审理行政许可案件若干问题的规定

7.最高人民法院关于审理政府信息公开行政案件若干问题的规定

8.最高人民法院关于审理国家赔偿案件若干问题的规定

9.中华人民共和国民事诉讼法（2012年8月31日新修改版）

10.最高人民法院关于适用《中华人民共和国民事诉讼法》若干问题的意见

11.最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定

12.中华人民共和国刑事诉讼法 13.最高人民法院关于执行《中华人民共和国刑事诉讼法》若干问题的解释

14.最高人民法院、最高人民检察院、公安部、国家安全部、司法部、全国人大常委会法制工作委员会《关于刑事诉讼法实施中若干问题的规定》（简称《六机关规定》） 15.最高人民法院《关于审判人员严格执行回避制度的若干规定》 16.最高人民法院《关于审理刑事附带民事诉讼案件有关问题的批复》 17.最高人民法院《关于刑事再审案件开庭审理程序的具体规定》

18.最高人民检察院、公安部印发《关于公安机关管辖的刑事案件追诉标准的规定（二）》

19.最高人民法院、最高人民检察院、公安部、国家安全部、司法部《关于办理死刑案件审查判断证据若干问题的规定》和《关于办理刑事案件排除非法证据若干问题的规定》

2013注册税务师大纲-税务代理

实务-考试大纲-word

《税务代理实务》考试大纲

第一章 导 论

一、注册税务师概述

（一）了解注册税务师的概念 （二）熟悉注册税务师的服务范围 （三）了解税务师行业的特点 （四）熟悉注册税务师的执业原则 二、税务代理制度的产生与发展

（一）了解税务代理制度产生与发展的基本历程

（二）了解税务代理在税收征纳关系中的作用 三、熟悉我国注册税务师资格的取得和税务师事务所的设立、变更等事宜

四、熟悉税务代理的范围和注册税务师的执业规则

五、熟悉税务代理的法律关系与法律责任

第二章 税务管理概述

一、税务管理体制

（一）了解我国分税制财税管理体制

（二）熟悉我国现行国税、地税税务管理机构的设置及其职能划分

二、税收征收管理程序及要求

（一）掌握税务登记管理、账簿凭证管理、纳税申报和纳税评估

（二）熟悉税务机关征收税款的基本方法，税务检查的基本形式

三、征纳双方的权利、义务和责任

（一）熟悉在征纳关系中税务机关的权利、义务，纳税人、扣缴义务人的权利、义务

（二）掌握纳税人、扣缴义务人的法律责任

第三章 税务登记代理

一、企业税务登记代理

（一）了解设立、变更、注销税务登记的基本规程

（二）掌握代理企业税务登记的操作要点 二、了解增值税一般纳税人认定登记的管理制度

三、掌握代理增值税一般纳税人认定登记的操作要点

四、了解代理税种认定登记的基本内容与操作要点

第四章 发票领购与审查代理

一、了解发票种类、适用范围与发票管理权限的划分

二、熟悉发票领购操作规定

三、熟悉发票填开的具体要求和操作要点 四、熟悉代理审查增值税专用发票、普通发票的基本内容

五、掌握代理审查发票的操作要点

第五章 建账建制代理记账实务

一、了解代理建账记账的适用范围

二、熟悉代理建立简易账或复式账的基本要求 三、熟悉代理建立财务制度的基本内容

四、熟悉代制记账凭证、代作账务处理、代理编制会计报表的操作规范

第六章 企业涉税会计核算

一、企业主要会计科目的设置

（一）了解企业涉税会计核算的会计科目设置 （二）熟悉各科目核算内容及“应交税费——应交增值税”各专栏与“应交税费——未交增值税”的核算要点

二、工业企业涉税会计核算

（一）熟悉工业企业供、产、销环节的业务流程

（二）掌握各环节增值税涉税会计核算

（三）熟悉消费税应税消费品工业企业有关消费税的涉税核算

（四）了解营业税、其他税费的核算 （五）掌握企业所得税的涉税核算

（六）掌握外商投资企业和外国企业所得税的核算

（七）熟悉出口货物“免、抵、退”税的会计核算

三、熟悉商业企业购、销环节的业务流程及各环节增值税涉税会计核算

四、熟悉商业企业金银首饰消费税的涉税核算

第七章 代理纳税审查方法

一、掌握代理纳税审核的基本方法

二、了解顺查法和逆查法、详查法和抽查法、核对法与查询法、比较分析法和控制计算法 三、了解代理纳税审查的基本内容

四、熟悉代理审核会计报表、会计账簿、会计凭证的主要内容

五、掌握不同委托人代理审查的侧重点 六、熟悉调账基本方法和基本原则

七、掌握对当期和以往年度错误会计账目进行调整的方法

第八章 货物和劳务税纳税申报和纳税审核

一、熟悉增值税一般纳税人纳税申报，熟悉增值税小规模纳税人纳税申报，熟悉生产企业出口货物“免、抵、退”税纳税申报的操作规范

二、掌握代理增值税征税范围、销售额与销项税额、进项税额的结转与转出、应纳税额与出口货物退（免）税的审核，掌握增值税小规模纳税人应税销售额、应纳税额的审核，熟悉生产企业出口货物“免、抵、退”税纳税审核的操作要点

三、了解消费税自产或委托加工应税消费品代理纳税申报的操作规范，掌握消费税纳税申报表计算填报方法

四、熟悉代理消费税应税销售额，适用税目、税率，纳税环节审核操作要点

五、熟悉营业税代理纳税申报操作规范，重点掌握服务业、交通运输业、金融保险业、建筑安装业、货运业和邮电通信业纳税申报表计算填报方法 六、掌握营业税应税劳务额，熟悉销售不动产、转让无形资产销售额代理纳税审核操作要点及基本方法

第九章 所得税纳税申报和纳税审核

一、了解企业所得税年度纳税申报表的格式、内容，熟悉企业所得税纳税申报操作规范，掌握企业所得税纳税申报表计算填报方法

二、掌握企业所得税成本、费用、税金、损失、投资收益、营业外收入代理审核操作要点

三、掌握会计所得调整为应税所得审核的内容、

方法，熟悉应缴所得税的审核要点

四、熟悉代理个人所得税纳税申报操作规范，

掌握个人所得税纳税申报表的计算填报方法

五、掌握代理个人所得税工资、薪金所得，劳

务报酬所得，承包经营所得，个体工商户生产、经营所得，利息、股利、红利等所得纳税申报和审核的操作要点 六、了解年所得l2万元以上的个人所得税申报 七、掌握代理外籍个人境内、境外所得应纳税额审核的基本方法

第十章 其他税种纳税申报和纳税审核

一、了解代理土地增值税纳税申报与审核操作规范，熟悉土地增值税纳税申报表计算填报方法 二、熟悉土地增值税土地增值额，应纳税额审核操作要点

三、熟悉代理印花税纳税申报操作规范，掌握印花税纳税申报表计算填报方法 四、掌握印花税应税合同，其他凭证计税金额，适用税目、税率，代理审核操作要点

五、了解代理房产税纳税申报操作规范，了解代理房产税纳税申报表计算填报方法

六、掌握房产税自用房产原值和计税依据代理审核操作要点，掌握出租房产租金收入代理审核的基本方法

七、了解代理资源税纳税人、扣缴义务人纳税申报操作规范，熟悉资源税纳税申报表计算填报方法

八、熟悉代理审核资源税的基本方法和操作要点

九、了解代理城镇土地使用税纳税申报操作规范，了解代理城镇土地使用税纳税申报表计算填报方法

十、掌握城镇土地使用税应税土地面积、减免税土地面积代理审核操作要点

第十一章 税务行政复议代理

一、了解税务行政复议受案范围和参加人 二、熟悉税务行政复议的申请、受理、证据、决定和送达

三、掌握代理税务行政复议的基本前提 四、掌握代理税务行政复议的操作规范 第十二章 税务咨询与税务顾问

一、熟悉税务咨询的内容和形式

二、掌握税收政策运用咨询的操作要点

三、了解税收筹划的概念、特点和作用

四、了解税收筹划的基本程序、方法和操作要

点

五、了解税务顾问的基本内容

第十三章 注册税务师执业文书

一、了解注册税务师执业文书的种类

二、熟悉注册税务师执业文书的基本格式和基本要求

三、熟悉制作注册税务师执业文书的基本程序和操作规范

第十四章 税务代理执业风险与质量控制

一、了解税务代理执业中存在的风险 二、熟悉税务代理执业风险产生的因素 三、熟悉税务师事务所质量控制的要素

四、了解税务师事务所职业道德规范、业务承接与保持、人力资源管理

五、熟悉税务师事务所执业规范

六、熟悉业务工作底稿的分类、档案管理；了解工作底稿的编制和复核

七、了解税务师事务所质量控制与监督