商贸小规模企业账务处理流程及规范ppt1

商贸小规模企业账务处理流程及规范

：往来账户及现金、银行结算方面账务处理：

（1）、预收账款：取得进账单或银行其他结算方式，收到订金或以前月份货款时。 摘要应填写：收款（安居）

借：100202银行存款---深发行+支行+账号

贷：213101预收账款---公司全称或113101应收账款---公司全称

（2）、其他应付款：

A、取得进账单或银行其他结算方式，收到其他单位或个人借于企业款项时。

摘要应填写：收到借款（安居或个人全称）

借：100202银行存款---深发行+支行+账号

贷：218101其他应付款---（公司或个人全称）

提示：有借款达到10万元或以上时要附借款合同。

B、假设用现金及银行结算方式还款时：

摘要应填写：还款（安居或个人全称）

借：218101其他应付款---（公司或个人全称）

贷：1001库存现金或100202银行存款---深发行+支行+账号

C、新成立公司筹办期间或企业资金不足时股东垫付备用金

摘要应填写：股东垫付备用金（个人全称）

借：100201库存现金

贷：218101其他应付款---（个人全称）

（3）、取得基本账户银行支票存根时

摘要应填写：提现

借：1001库存现金

贷：100202 银行存款---深发行+支行+账号

（4）、将现金存入银行或纳税行做相反分录

摘要应填写：存现或存税款

（5）、上缴国税

摘要应填写：上缴1月份国税

借：217103应交税费---未交增值税

贷：100203 银行存款---深发行+支行+账号（纳税行）

（6）、上缴地税

摘要应填写：上缴1月份地税

借：217105应交税费---城建税

借：217106应交税费---教育费附加

借：217107应交税费---个人所得税

借：217108应交税费---堤围费

贷：100203银行存款---深发行+支行+账号（纳税行）

（7）、摘要应填写：上缴第一季度企业所得税

借：217109应交税费---企业所得税

贷：100203 银行存款---深发行+支行+账号（纳税行）

（8）、预付账款：用支票等其他银行结算方式预付订金或支付货款时

摘要应填写：付款（安居）

借：115101预付账款---公司全称或212102应付账款---公司全称

贷：100202 银行存款---深发行+支行+账号

（9）、其他应收款：

A、用支票等其他银行结算方式借款给企业时

摘要应填写：借款（安居）

借：113301其他应收款---公司全称

贷：100202 银行存款---深发行+支行+账号

B、用现金或者银行结算方式收取借款时：

摘要应填写：收回借款（安居）

借：1001库存现金或100202 银行存款---深发行+支行+账号

贷：113301其他应收款---公司全称

（10）、各银行内部转账时（比如转税款）

摘要应填写：内部转款

借：100203 银行存款---深发行+支行+账号（纳税行）

贷：100202 银行存款---深发行+支行+账号

（11）、收到承兑汇票（若同时背书，可提供复印件入账）、承兑汇票背书转让（提供复印件）、贴现：

摘要应填写：收到承兑汇票（安居）

借：111101应收票据---公司全称

贷：113101应收账款---对应公司全称

摘要应填写：承兑汇票背书转让

借：212102应付账款---公司全称

贷：111101应收票据---公司全称

摘要应填写：承兑汇票贴现（安居）

借：100202 银行存款---深发行+支行+账号

借：550304财务费用---贴现息（银行存款小于票面金额记入借方，银行存款大于票面金额记入借方红字）

贷：111101应收票据---公司全称

（12）、支付银行发生的手续费。

摘要应填写：支付手续费

借：550301财务费用---手续费

贷：100202 银行存款---深发行+支行+账号

（13）、收到银行利息

摘要应填写：收到第一季度银行利息

借：100202 银行存款---深发行+支行+账号

借：550302财务费用---利息（红字）

假设：银行利息发生在开办期间，直接计入“长期待摊费用---开办费”借方红字

九：预提房租水电管理费：

A、 支付房租水电费，但未取得发票时：

摘要应填写：支付1月份房租费或支付1月份水电管理费

借：113301其他应收款---（公司全称（房租））

贷：1001库存现金或100202 银行存款---深发行+支行+账号

B、 预提房租水电费

摘要应填写：预提1月份房租费或预提1月份水电管理费

借：550209管理费用---房租费或550210管理费用---水电管理费

贷：218101其他应付款---预提房租水电管理费

C：取得房租水电费发票时：

摘要应填写：红冲1月份房租费或红冲1月份水电管理费

借：218101其他应付款---预提房租水电管理费

贷：113301其他应收款---（公司全称（房租））

十：年底结转本年利润：

摘要应填写：结转本年利润（假设本年为亏损）

借：314101利润分配---未分配利润

贷：3131本年利润

假设本年为盈利，账务处理与上相反。

备注：

1、 若客户及供应商比较多时，可按照地区归类设置明细。比如，公司销货客户分布在上海、东莞，可按照地区设置明细：11310101应收账款---上海---A（公司全称），以此类推。21210201应付账款---上海---A（公司全称）

2、 银行单据必须按每一笔入账。

3、 新成立的公司无营业额时，发生的筹办期间的费用，前二个月计入“长期待摊费用---开办费”；假设在成立当月有营业额时，直接将费用计入“管理费用”

商贸一般纳税人企业账务处理流程及规范

只列出不同之处：

一、购买固定资产：企业购买自用消费固定资产进项税不可以抵扣，其余取得增值税专用发票均可以抵扣。

借：150101固定资产---电脑

借：21710101应交税费---应交增值税（进项税额）

贷：1001库存现金或100202银行存款或212102应付账款---公司全称

二、购进货物：企业购进需销售的货物，取得供应商提供的发票“发票联”。

摘要应填写：购货（安居）或购进国外商品，摘要应填写：国外购货（香港）

借：124301库存商品---A(设置数量、单价，可按照大类进行分类设置明细，比如124301库存商品---线路板，12430101库存商品---线路板---XF（代表型号）

借：21710101应交税费---应交增值税---进项税额

贷：1001库存现金或100202银行存款或212102应付账款---公司全称

备注：若发票上未注明数量及单价，只有金额，可由客户提供购货清单，依据清单入账。

三、销售货物：企业向客户提供商品开出发票，用“记账联”入账。

摘要应填写：销售（安居）

借：1001库存现金或100202银行存款或113101应收账款---（公司全称）

贷：5101主营业务收入

贷：21710102应交税费---应交增值税---销项税额

若该企业向国外提供商品，账务处理为：

摘要应填写：国外销售（安居）

借：100202银行存款或113101应收账款---（公司全称）

贷：5101主营业务收入

备注：银行存款及应收账款要进行综合本位币核算，国内采购，向国外提供商品的企业同时可享受增值税退税。

四、若该企业当月要缴纳增值税时，账务处理为：

摘要应填写：结转1月增值税

借：21710103应交税费---应交增值税---转出未交增值税

贷：217103应交税费---未交增值税

若该企业当月不要缴纳增值税时，不要做账务处理，只体现在进项税额留抵。

五、年底结转全年增值税

摘要应填写：结转本年增值税

借：21710102应交税费---应交增值税---销项税额

贷：21710101应交税费---应交增值税---进项税额

贷：21710103应交税费---应交增值税---转出未交增值税