基础会计形成性考核册答案[2
习题三(为节省篇幅,本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成)
借方 库存现金 贷方 借方 银行存款 贷方
期初余额 2500 期初余额① 25000 ③⒆ 500 ⑨③ 5000 ⑿⒂⑥ 10000 本期借方发生额本期贷方发生额⑧ 17500 ⒃ 10000
期末余额本期借方发生额本期贷方发生额 67500
借方 固定资产 贷方 借方 贷方 期初余额期初余额 23500 ⑧① 25000 ② 10000
本期借方发生额本期贷方发生额0 本期借方发生额本期贷方发生额23500 期末余额期末余额 13500
借方 应付账款 贷方 借方 销售费用 贷方
⑥② 10000 ⒃(21) 10000 本期借方发生额10000 10000 本期借方发生额10000 10000
借方 管理费用 贷方 借方 主营业务收入 贷方
⑤(21) 9000 (20)⑦ 50000
⑾本期借方发生额本期贷方发生额115000 ⑿本期借方发生额本期贷方发生额9000
借方 累计折旧 贷方 借方 主营业务成本 贷方
⑾3600 ⒅(21) 32500
本期借方发生额本期贷方发生额3600 本期借方发生额本期贷方发生额32500 期末余额 3600
借方 营业税金及附加 贷方 借方 本年利润 贷方 ⒄(21) 2250 (21)(20) 115000 本期借方发生额本期贷方发生额2250 本期借方发生额54250 11500
期末余额382500
⑩⒂ 65000
借方 其他应收款 贷方 1
本期发生额 2500
借方 制造费用 贷方 借方 生产成本 贷方 ⑤
⒀ 5500 ⑤⒁ 35500 ⑩⑩ 10000 ⑾⒀ 5500
本期发生额本期发生额 5500 本期发生额本期发生额 35500
⑦⑼ 50000 ⒁⒅ 32500
⒂本期借方发生额35000 23500 期末余额期末余额 13500
借方 应交税费 贷方 借方 应付职工薪酬 贷方
⒄ 2250 15500
期末余额期末余额 15500
借方 营业外支出 贷方
⒆(21) 500
本期借方发生额本期贷方发生额500 习题四
本期发生额及余额试算表
编制单位:某工业公司 单位:元
2
本期发生额 2500
本期借方发生额本期贷方发生额本期借方发生额本期贷方发生额2250 本期借方发生额本期贷方发生额15500
习题五
要求1、根据试算表资料编制资产负债表 要求2、根据试算表资料编制损益表
资产负债表 20*1年12月31日
编制单位:**工业公司 单位:元
损益表 20*1年12月
编制单位:**工业公司 单位:元
习 题 一
(1)根据以上经济业务编制会计分录如下: 1.借 :银行存款 贷:实收资本 2.借 :无形资产 贷:实收资本 3.借 :银行存款
贷 :短期借款
500000 100000 300000
4. 5. 6
借:固定资产 贷:实收资本 借:长期借款 贷:银行存款 贷:实收资本—XX公司
5500000 530000
350000
500000 100000 300000
5500000
借:原材料 70000
70000
(2)根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下:
3
习
(1)根据经济业务编制会计分录如下:
1. 甲乙两种材料应分摊的运杂费如下:分配率=750/50+100=5(元/吨) 即每吨应分摊的运杂费5元 甲材料应分摊运杂费=50×5=250(元) 乙材料应分摊运杂费=100×5=500(元)
甲乙两种材料各自的实际采购成本:
甲材料的实际采购成本=850×50+250=42750 乙材料的实际采购成本=100×600+500=60500 应交增值税:(850×50+100×600)×17%=17425 借:物资采购—甲材料 42750 5. 借:物资采购 —甲材料 80600 —乙材料
60500 应交税金—应交增值税(进项税额) 13600 应交税金—应交增值税(进项税额) 17425 贷:银行存款 94200
贷:应付账款 120675 2. 借:其他应收款 3000 6. 借:原材料 —甲材料
42750 贷:现金
3000
—乙材料
60500 3. 借:物资采购—丙材料 6300
—丙材料
6300
应交税金—应交增值税(进项税额) 1020 贷:物资采购—甲材料 42750 贷:银行存款 7320 —乙材料
60500 4. 借:应付账款 120675
—丙材料
6300
贷:银行存款
120675
(2)根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。
总分类账户
明细分类账户
1. 借:生产成本 —子产品 30000 8. 分配率=36800/3500+1500=7.36(元/h) —丑产品 42000
子
产品应分提=3500×7.36=25760
贷:原材料—甲材料 5 0000 丑
产品应分提=1500×7.36=11040 —乙材料 2 2000 借 :生产成本 —子产品
25760 2. 借:制造费用 3000
—丑产品
11040
贷:低值易耗品
3000
制造费用 8200 3. 借:管理费用
3000
管理费用 11000
贷:原材料 —丙材料 3000
贷:应付工资
5 6000
4. 借:管理费用 5850 9. 借:生产成本 —子产品 3606.40
现金 4150
—丑产品
1545.60
贷:其他应收款 1 0000
制造费用 1148 5. 借:制造费用 50 管理费用 1540
贷:现金 50
贷:应付福利费
7840
6. 借:制造费用
4000 10. 借:制造费用
290 管理费用 900 管理费用 560
贷:银行存款 4900 贷:现金
850
7. 借:现金
56000 11. 借:应付福利费 1800
贷:银行存款 5 6000 贷:现金 1800
借:应付工资
56000
12. 借:管理费用
2000
贷:现金 5 6000
贷:现金
2000
(2)根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。
总分类账户
明细分类账户
习 题 四
(1)根据经济业务编制会计分录如下: 1. 借:银行存款 189540
4. 借:营业费用
1250 贷:主营业务收入—子产品
72000
贷:现金 1250
—丑产品
90000 5. 借:营业费用
5000 应
交税金—应交增值税(销项税额) 27540 贷:银行存款
5000 2. 借:银行存款 12000 6. 借:主营业务税金及附加
6120
贷:应收账款 —××单位 12000 贷:应交税金—应交城建税 6120
3. 借:应收账款 —××公司
49140
贷:主营业务收入—子产品
24000
—丑产品
18000 应
交税金—应交增值税(销项税额) 7140 借 :应收账款 —××公司 600
贷:银行存款
600
(2)根据会计分录登记相关账户的总分类账户。
(3)公司20××年2月调整前试算表
电达公司调整前试算表
20××年2月 单位:元
习 题 五
权责发生制:
1. 借:待摊费用 6000
5. 借:管理费用 10000
贷:银行存款 6000
制造费用 25600 2. 借:财务费用 2100
贷:累计折旧 35600
贷:预提费用 2100
6. 借:营业费用
1400
借 :预提费用 6300
贷:待摊费用 1400
贷:银行存款
6300
7. 借:预付账款
7500
3. 借:银行存款 50000 贷:银行存款 7500
贷:预收账款 50000 8. 借:应付账款 1000
4. 借:制造费用
8000
贷:银行存款 1000
贷:预提费用
8000
9. 借:预收账款
55000
贷:主营业务收入
55000
收付实现制:
1. 借:营业费用 6000 5. 收付实现制下不存在应计费用
贷:银行存款 6000 6. 收付实现制下不存在应计费用 2. 借:财务费用 6300 7. 借:预付账款 7500
贷:银行存款 6300 贷:银行存款 7500
3. 借:银行存款 50000
8. 借:应付账款
1000
贷:主营业务收入 50000
贷:银行存款
1000
4. 收付实现制下不存在应计费用
9. 收付实现制下不存在应计收入
责权发生制:利润=收入-费用=55000-(2100+10000+1400)=41500(元) 收付实现制:利润=收入-费用=50000-(6000+6300)=37700(元)
习 题 六
(1)根据经济业务编制会计分录如下:
1. 借:制造费用 2560 4. 借:财务费用 2100 管理费用 1000 贷:预提费用 2100
贷:累计折旧 3560
5. 借:银行存款 45000 2. 借:管理费用
140
贷:其他应付款 45000 贷:待摊费用 140
借
:其他应付款 7500 3. 借:其他应付款
1900
贷:其他业务收入 7500 贷:其他业务收入 1900
6. 借:其他应收款
800
贷:财务费用 800
(2)根据会计分录登记相应的总分类账户。
(1)根据以上经济业务编制会计分录如下: 1. 分配率:(16688+2560)/200+300=38.496
子产品:200×38.496=7699.2 丑产品:300×38.496=11548.8
借:生产成本 —子产品 7699.2 —丑产品 11548.8
贷:制造费用
2. 生产成本 —子产品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6 —丑产品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4
借:库存商品 —子产品
67065.6 —丑产品
66134.4
贷:生产成本 —子产品
—丑产品
3. 已销 —子产品 (60+20)×950=76000 —丑产品(50+10)×1200=72000
借:主营业务成本 —子产品
76000 —丑产品
72000
贷:库存商品 —子产品
—丑产品
4. 借:银行存款 3500
贷:营业外收入 5. 借:营业外支出 900
贷:现金 6. 借:银行存款
10000
贷:其他业务收入
7. 借:营业外支出
1500
贷:银行存款
8. 主营业务收入=80×1200+60×1800=204000或=72000+90000+24000+18000 其他业务收入=1900+7500+10000=19400 营业外收入=3500
管理费用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990 财务费用=2100-800=1300 营业费用=1250+5000=6250 主营业务税金及附加=6120 营业外支出=900+1500=2400 主营业务成本=76000+72000=148000
利润总额=226900-190060=36840 应交所得税=36840×33%=12157.2
借:所得税 12157.2
贷:应交税金 —应交所得税 9. 借:主营业务收入
204000 其他业务收入 19400 营业外收入 3500
贷:本年利润
借:本年利润
202217.2 贷:管理费用 25990
财务费用
营业费用
主营业务税金及附加 营业外支出 主营业务成本 所得税 10. 借:利润分配—提取盈余公积金 7000
贷:盈余公积
11. 借:利润分配—应付股利
20000
19248
67065.6 66134.4
76000 72000
3500
900
10000
1500
12157.2
226900
1300 6250 6120 2400 148000 12157.2
7000
贷:应付股利
20000
(2)根据会计分录登记相应的总分类账户。
总分类账户
结清虚账户:
结转实账户:
(4)编制电达公司的结账后试算平衡表。
电达公司结账后试算平衡表
20××年3月 单位:元
5)根据上述资料编制电达公司20××年3月份资产负债表和损益表。资产负债表
编制单位:电达公司 20××年3月 单位:元
(
损 益 表
编制单位:电达公司 20××年3月 单位:元
第一次 模拟实验
一、会计分录如下: 1. 借:库存现金
贷:银行存款 贷:库存现金 2. 借:其他应收款-王峰
3600 1800
3600 1800
7. 8. 9. 10.
借:库存现金
贷:其他应收款-王峰 借:管理费用 贷:库存现金 借:库存商品
应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 借:银行存款 贷:实收资本
100 360 4000 680
100 360 4680 200000
3. 借:银行存款
贷:应收账款 贷:库存现金 贷:银行存款 贷:库存现金 4. 借:管理费用 5. 借:库存商品 6. 借:银行存款
13000 372 3800 240
13000 372 3800 240
200000
(二)会计分录如下: 1. 借:应收账款
18720
3.借 :管理费用 贷:应交税费—应交增值税(销项税额) 2720
贷:其他应收款-陈海 主营业务收入 16000 4.借 :本年利润
2. 借:库存商品
14000
贷:管理费用 应交税费—应交增值税(进项税额) 2380
5. 借:主营业务收入
贷:应付账款
16380
贷:本年利润
1000 1000 15200 15200 196000
196000
第二次 模拟实验
(一)会计分录如下: 1. 借:库存现金
2000
6.借 :银行存款 贷:银行存款 2000
贷:实收资本 2. 借:应付账款
17920
7.借 :销售费用
贷:银行存款
17920
贷:银行存款 3. 借:应收账款-鸿运公司 101102
8. 借:财务费用 贷:主营业务收入 100510
贷:银行存款 银行存款
592
9. 借:管理费用 4. 借:银行存款 101102
贷:银行存款 贷:应收账款-鸿运公司 101102
10. 借:原材料 5. 借:库存现金
35600
贷:银行存款
贷:银行存款 35600
(二)会计分录如下: 1. 借:库存现金
5000
4. 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款 5000
贷:库存现金 2. 借:其他应收款-王利
1000
5. 借:库存现金
贷:库存现金 1000
贷:其他应收款-李虹 3. 借:库存现金 50000
贷:银行存款 50000
(三) 会计分录如下: 1. 借:库存商品—甲商品
4425 5. 借:应付账款—明华公司 —乙商品 10650 贷:银行存款 —丙商品
60800
6. 借:库存商品—甲商品
贷:银行存款
75875
—乙商品
500000
6400
350
1960
201600
50000
280
52500
8850 5325
500000
6400
350
1960
201600
50000
280
52500
贷:应付账款—星光公司
2. 借:应付账款—星光公司 19000
-明华公司
贷:银行存款 19000 7. 借:应付账款—明华公司 8000
3. 借:库存商品—丁商品 52500 贷:银行存款 贷:应付账款—明华公司 52500
4. 借:主营业务成本 118560 贷:库存商品—甲商品 7080 —乙商品 4260 —丙商品 54720 —丁商品 52500
8850 5325 8000