煤矿目标成本管理办法

煤矿目标成本管理办法

一、总 则 第一条 为提升企业管理水平加强成本管理提高经济效益根据《集团公司目标成本管理办法》结合我矿实际制定本办法。 第二条 目标成本管理应遵循“全员、全过程、全方位、全要素”的原则。

第三条 我矿成本管理实行分级归口管理和预算控制建立“人人肩上有指标项项指标有考核考核结果必兑现”的目标成本分解包保体系。各职能部门和相关单位要切实加强管理按照管理创新的要求实行精细化管理充分发挥全员主观能动性挖掘潜力降低支出确保各项目标成本指标的完成。 第四条 我矿成本管理实行定期分析制度。 二、成本预控管理原则 第五条 我矿成本管理实行预算管理财务科为成本管理和执行单位。 第六条 财务科、企管科应根据年度生产经营计划结合我矿管理需要和历史先进水平科学合理地做好年度成本费用预算测算下达成本费用计划建立目标成本包保体系。 1、矿属各单位根据年初下达的费用计划编制本部门年度详细预算包括发生的材料、工资、电费、修理费等各项费用各单位必须每月25日前将编制下月费用的预算报财务科编制原则全年费用总额不变。 2、矿属各单位外出办事包括公差、学习、开会、参观等必须事先费用预算包括住宿费、乘车费等费用。 3、工作人员因公出差时必须填写《因公出差派遣单》并预算所需出差费用、注明出差事由、出差地点、出差人数、预计出差时间以及乘坐交通工具单位领导和分管矿长安排矿长批准后方可出差财务科可安排借款资金。如因特殊情况或不可抗力因素实际出差

天数超过原定计划天数的须经矿长批准。否则对其超过天数的费用财务部门不予报销。 第七条 为加强目标成本管理矿自上而下分层次建立目标成本包保责任制对各项指标进行分级归口管理实行矿、职能科室区队、班组三级包保管理体制具体包保明细及数额在执行时随月度生产计划下达。 1、矿成立目标成本管理领导小组: 2、领导小组的职责是 1负责目标成本的分解、控制、监督、考核等工作确保目标成本层层分解、包保、责任落实到科室、区队及相关人员 2定期对目标成本分解管理及考核情况进行分析 3定期对目标成本指标进行修改。 第八条 目标成本指标的分解与包保 1调度室、生产科包保原煤产量和掘进进尺考核指标。 2劳资科包保吨煤工资成本控制指标。 3煤质科包保煤质和吨煤售价控制指标。 4运销科包保商品煤销售量、销售费用控制指标。 5供应科包保材料储备控制指标。 6企管科包保吨煤材料费、租赁设备修理费、小车运费控制指标。 7机电科包保吨煤电力成本、机电设备租赁费、机电修理费控制指标。 8综采办包保综采设备租赁费、综采修理费控制指标。 9财务科包保吨煤完全成本及机关科室经费控制指标、管理费用中可控费用部分在上年基础上降低10。 10行政办包保业务招待费控制指标。 11行政办包保职代会、外部会议费控制指标。 各包保单位要按照年度财务指标分解与管理办法下达的包保指标制订切实可行的管理措施强化管理和监督严格考核。包保科室的行政负责人为包保指标的第一责任人。 三、成本控制 第九条 矿长为成本控制第一责任人委派会计为成本控制第二责任人。 第十条 成本费用控制内容主要包括材料、工

资、电费、修理费、水费、办公费、差旅费、业务招待费、会议费等所有成本费用项目。 第十一条 杨村煤矿二00八年主要经济指标 1、产量 2、销量。 3、完全成本 费用指标制定原则:根据集团公司工作会议下达我矿的成本指标和有关会议精神并参照我矿2007年各项成本指标完成情况及存在的问题对各种可变成本费用在上年基础上合理压缩后分解制定由各职能科室控制承包。 第十一条 原煤产量和进尺产量计划150万吨月均12.5万吨总进尺计划3500米月均291.7米由生产科和调度室共同承包按月考核月实际产量和进尺超额完成矿作业计划每超1人均分别加奖 4 元不准出现“采掘失调、生产脱节”的现象否则对等扣罚由劳资科、企管科负责考核。 第十二条 材料费材料费吨煤成本为计划25.1元奋斗24元含质量标准化用料、材料差异、支护改革用料由企管科承包按月考核当月实际材料消耗每节1人均奖4元每超1人均罚3元。由财务科考核专项资金不列入材料费考核范围由集团公司单独核算。企管科应遵循“先算后干、效益优先”的原则科学决策合理投入对可回收材料制定回收率建立激励机制鼓励回收复用努力降低成本耗费。财务科根据集团公司下达的指标对材料消耗实行总量控制每月材料领用计划须经受派会计签署意见集团公司物资超市方可予以发放。 第十三条 工资全矿工资总额为13217.4万元月均1101.45万元吨煤成本为77.68元其中成本负担工资总额9580.8万元月均798.40万元劳务工资1566万元由劳资科承包按月考核由财务科负责考核。劳资科要按集团公司劳资部门审批的工资使用额使用工资严禁超提、超发工资及劳务费各单位按税法规定正确

计算代扣的个人所得税工资以外的各种零星奖金也要代扣个人所得税奖金按5计算个人所得税。 第十四条 电费吨煤成本为10.20元总额1530.50万元由机电科承包原煤电耗22kwh/t财务科按月考核。当月实际电力消耗每节1人均奖4元每超1人均罚3元。机电科要按照吨煤电耗计划严格控制电费支出对生产、生活、外转电分别装表计量生活用电和外转电必须及时、足额回收回收率要达到100若达不到回收率欠收部分从电管所工资中扣除外转电一律全额征收货币资金严禁挂帐、抹帐对拖欠电费的外转电单位机电科要采取强制措施限期交纳否则从机电科当月工资中全额扣除电管所每月5号前要将上月各种应缴电费及时上缴财务科逾期不缴者从工资中全额扣除。 电管所每月必须组织企管科、审计科、纪委等相关部门抄表并由相关人员签字统计表每个相关部门留一份。财务科按统计表的电表度数乘以规定电费单价作为电管所应回收电费作为考核回收率依据若电管所少组织一次按电费回收率为零考核。 第十五条 专项资金专项资金包括安全费用吨煤30元、维简费吨煤15元及折旧费。财务科按上级规定计提上交企管科负责全矿专项资金计划项目审报和落实。专项资金要严格管理按来源渠道列支财务科、企管科共同考核土建工程开工前须向财务科报预算财务科按预算确定资金来源后方可开工工程款支付时按完税工程量支付财务科要严格按合同按进度考核企管科要及时组织财务科、纪委等相关部门验收完工工程并及时按合同办理结算发现工程不能及时结算一次罚企管科500元。 第十六条 修理费全年要控制在110万元月均9.17万元 吨煤成本为0.73元。其中机电设备修理

全年21.6万元每月1.80万元每节1人均奖4元每超1人均罚3元由机电科承包综机设备修理全年33.60万元每月2.80万元 每节1人均奖4元每超1人均罚3元由综采办承包汽车队修理全年15.60万元每月1.30万元含局汽车大修费及其他在财务科报销的用于车辆的杂支费用 每节1人均奖4元每超1人均罚3元由供应科承包租赁库发生的租赁设备及工器具修理费全年26.40万元每月2.20万元 每节1人均奖4元每超1人均罚3元由企管科承包。房屋维修费全年12.8万元 每节1人均奖4元每超1人均罚3元由后勤中心承包。以上指标实行月考核、月奖罚与累计相结合的办法。由财务科提供数据企管科考核。除上述奖惩办法外对修理费超支的单位由财务科提供数据劳资科扣其单位技师及高职享受的补贴使其待遇与实际工作能力相符。 企管科要建立和完善修理费管理制度根据生产急需程度统筹合理安排设备修理时间各单位必须加强设备维护和保养设备修理要坚持“中、小修理不出矿大修理不出集团公司”的原则严把设备外修关、确需外委修理的应严格按程序报经矿领导和有关部门审批后方可修理实行外委修理费预算和维修质量追究制保证修复质量减少费用支出财务科要严格修理费报销手续超过1万元以上的修理费必须签订修复合同并注明保修期及17增值税以及设备修理验收单。财务科要严格执行修理费计划管理每月根据计划列支修理费杜绝超计划修理。 租赁设备的修理和车辆的修理分别按照《机电设备管理办法》和《公司车辆管理办法》执行。 第十七条 地塌赔偿费考核指标为全年40万元由后勤中心承包工联办、生产科负责丈量、记录纪委监督后勤中

心负责计算节超按1对等奖罚财务科每年考核一次。 第十八条 其他支出吨煤成本为45.90元总额为6884.65万元其中制造费用为4594.86万元管理费用为2289.79万元。 一制造费用 1、 办公费总费用45.60万元月均3.80万元内容包括通讯费、办公费、印刷费。由行政办、后勤中心、机六队承包财务科负责考核节超对等奖罚。所有单位订阅的报刊、杂志等统一由行政办办理所有印刷费统一由后勤中心审批统一安排印刷统一结算任何部门不得擅自印刷办公用品加强通讯费用的管理对各部门、机构话机配置数量、话机开通类别、话费使用限额、移动电话配置岗位、数量、话费限额因公住宅电话补贴标准和扣罚措施等予以规定以有效控制话费支出。印刷费控制方面大力推广无纸化办公制定相应的管理办法详细分解从严控制财务科要从严控制通讯费、办公费、复印费、印刷费的报销。 1办公用电话费全年为14.40万元每月为1.2万元含中继费、入网费由机六队承包按月结算。节超对等奖罚财务科、企管科考核。 每月集团公司转回的电话费先挂机六队账上根据机六队提供的办公电话费用清单进办公费其余部分属于住宅电话费必须足额征收财务科根据机六队提供的住宅电话费用清单及交款收据冲机六队的账不足部分扣机六队工资总额。座机费另收。 2报刊费每年为10万元由行政办承包一年考核一次所有单位订阅的报刊、杂志等统一由行政办办理节超对等奖罚由财务科考核。 3印刷费每年为9万元由后勤中心承包按季度考核节超对等奖罚。所有印刷费一律由后勤中心审批统一安排印刷统一结算任何部门不得擅自印刷办公用品否则不予报销由财务科负责考核。 4办公用品费全

年9.60万元每月为0.80万元主要用于生产区队报销的办公用品由纪委承包按月考核节超对等奖罚由财务科负责考核。 5其他:总费用月为2.60万元。 2、租赁费总费用为2268万元月均189万元由综采办、机电科和供应科分别承包由财务科、企管科负责考核。 1综采设备租赁费费用为1668万元月均139万元。综采车间应根据工作面拆除安装实际情况将年租赁费分解到各个月份月租赁费每降1综采车间人均奖4元超1人均罚3元。 2机电设备租赁费费用为420万元月均35万元。机电科应根据在用设备的实际情况将年租赁费分解到各个月份月租赁费每降1机电区人均奖4元每超1人均罚3元。 3单体支柱租赁费总费用为180万元月均15万元包括所租单体支柱发生的一切费用由供应科承包。按月考核每节1人均奖4元每超1人均罚3元。单体支柱丢失按集团公司扣罚额的20处罚供应科。 3、试验检验费总费用为17.20万元月均1.43万元主要包括钢丝绳、电子磅、核子称、锅炉、自救器及通风设备等检验费其中机电科承包每年12万元通风队承包每年3.20万元生产科承包每年2万元按年考核按节超额的2对等奖罚。由财务科进行考核。 4、运输费全年考核指标为26万元由企管科、供应科负责承包用于生活和工业垃圾运输和车队过路过桥费。其中企管科承包生活和工业垃圾运输费用每年18万元年底一次考核供应科承包车队过路过桥费及养路费、管理费、年审费、公里补助车队在三门峡以东至洛阳以西发生的燃油费财务科不予报销每年8万元财务科按季度考核按节超额的2对等奖罚。 5、差旅费总费用为24万元月均2万元包括区队出差费用及生产科室出差费用

差旅费由财务科承包每节1人均奖5元每超1人均罚4元由企管科按月考核。具体见差旅费指标分解表。 6、补充规定区队除差旅费含护理差费、学习培训差费可以正常报销外其他所有费用均在活动经费及支部经费中列支。 二管理费用 1、 办公费总费用36万元月均3万元后勤中心承包2万元主要指机关用办公用品。财务科负责考核节超对等奖罚。办公费必须严格执行集团公司规定的“八不准”严禁购置高档办公家具及用具对办公用品要实行“零”库存管理其它单位或个人购置办公用品须到后勤公司签章后财务科方可报销机关科室大力推广无纸化办公制定相应的管理办法从严控制。 2、修理费 全年总费用23.16万元月均1.93万元主要用于小车班车辆及机关科室办公用具等维修费用1小车班修理费每月0.83万元含局汽车大修费及其他在财务科报销的用于车辆的杂支费用 每节1人均奖4元每超1人均罚3元由行政办负责人承包2机关科室办公用具等维修费用每月1.10万元。 3、运输费全年考核指标为26万元由行政办负责承包用于小车过路过桥费、养路费、管理费、年审费、公里补助。小车班在三门峡以东至洛阳以西发生的燃油费财务科不予报销财务科按季度考核按节超额的2对等奖罚。 4、差旅费总费用为24万元月均2万元主要用于机关科室出差费用由财务科承包每节1人均奖5元每超1人均罚4元由企管科按月考核。具体见差旅费指标分解表。 各单位严格《差旅费管理办法》执行同时实行出差申请制度严禁超标准报销各单位要严格控制出差次数和人数能派人一次合办的事项不分次办理能一人办理的事项不派多人办理严禁借出差之机绕道游山玩水、探亲访友等

财务科按以上规定严格把关。另外我矿继续执行2007年义马路费标准扣除单位用车趟数。 5、工会经费按工资总额2计提全部上缴集团公司矿工会要及时向上级工会申请资金并充分利用工会资金解决职工困难丰富职工业余文化生活和组织安排各项文体活动等。 6、职工教育经费按工资总额的2.5计提其中0.5上缴集团公司其余部分用于职工教育培训由组干部、安检科、劳资科承包不准超支使用。 7、会议费 总费用20万元月均1.67万元。由行政办承包财务科负责考核 每节1人均奖4元每超1人均罚3元。行政办严格控制每年职代会规模和人员数量降低费用支出。加强控制外部参加会议次数、人数建立外部会议双向审批制度矿各部门需外出参加会议必须由部门负责人和矿长审批并报集团公司相关业务主管部门审批。没有相应的签批手续财务科有权不予报销。 8、业务招待费总费用48万元月均4万元。包括业务招待餐费、烟酒由纪委负责监督业务招待一律安排矿招待食堂就餐。如有特殊情况须经矿长批准后行政办可安排外部用餐。外部餐费报销时必须经行政办核实签章、矿长批示后财务科审核汇总每月报销一次费用不超1万元每节1人均奖4元每超1人均罚3元由财务科负责考核。 9、警卫消防费总费用20万元月均1.67万元。其中保卫科年费用5万元武装部年费用15万元节超按5对等奖罚财务科每年考核一次。 10、矿产资源补偿费由生产科承包总费用221.61万元月均18.47万元年终由财务科负责考核。 11、排污费:总费用为85.05万元月均7.09万元。由机电科承包节超按5对等奖罚财务科按季考核。 12、财务费用总费用为12万元月均1万元。主要核算内部银行

透支利息由财务科承包每节1人均奖5元每超1人均罚4元由企管科按月考核。 财务科加强与集团公司内行的对账业务减少调节款项增加资金流动减少财务费用支出。 第十九条 闭路收视费由宣传部承包宣传部提供闭路收视用户名单纪委、财务科、企管科核实制定回收率确保全部回收。宣传部切实搞好全矿的电视闭路线路的畅通提高电视清晰度。 第二十条 销售费用总费用626.90万元月均52.24万元由运销科承包其中差旅费、业务招待费由煤质科、运销科共同承包财务科按月负责考核可控费用按每节1人均奖4元每超1人均罚3元。 第二十一条 售价吨煤售价为220元由煤质科承包按月考核售价每升降0.10元人均奖罚4元生产过程中的煤质管理按《煤矿2008年煤质管理办法》执行。 第二十二条 完全成本吨煤售价为242.56元由财务科承包成本每降0.10元人均奖5元成本每升0.10元人均罚4元由企管科按月考核。 财务科加强业务学习提高业务水平按照管理创新的要求确保全年完全成本的完成。 第二十三条 集团公司内部消费性商品的管理 1、内部消费性商品目录小轿车、工具车、面包车、空调、计算机、复印机、打印机、传真机、摄像机、照相机、电视机、手机、高档办公桌椅等单位价值在1000元以上的非生产性商品。 2、内部消费性商品管理由集团公司成本管理办公室管理。 3、控制程序所属各单位根据工作需要于每季度末25日前向成本管理办公室上报消费性商品采购计划成本管理办公室召集相关业务部室和纪委、审计等监督部门进行审核、汇总报请集团公司领导审批后资金统管单位由物资总公司负责集中招标采购发放非统管单位按审批计划自行采购。 4、

所属各单位未经批准擅自购置的受派会计不得报销集团公司予以没收同时追究相关人员的责任。凡是未完成成本费用或利润计划的单位不得购置消费性商品。 四、成本分析与考核 第二十四条财务科应建立成本分析制度加强成本分析与研究工作定期组织召开经济活动分析会通过与上年同期进行对比分析、分析成本形成和变动情况找出实际成本与目标成本的差异分析产生差异的原因和问题找出存在的薄弱环节和降低成本的途径及时拿出解决办法挖掘降低成本的潜力保障目标成本的实现。 第二十五条 信息反馈控制各考核单位要根据成本分析中发现的问题和工作中的薄弱环节、制约成本降低的重大因素在下月落实到有关单位制定整改目标责任制和控制措施要通过事后信息反馈控制工作的落实进一步完善和加强各项生产经营管理工作。 第二十六条矿职能科室部门要按月对分解包保指标进行考核在考核过程中做到考核标准要统一、责任要明确、奖罚要合理、执行要严格并将考核结果、奖惩情况及时通报。 五、其 他 第二十七条 各考核单位要按照企管科统一印制的考核表及时、如实填报包括计算考核结果于每月5日前将上月考核情况报企管科经企管科审核汇总后报劳资科随当月工资兑现。 第二十八条 对各职能科室的考核月底由财务科根据当月经济指标的完成情况结合指标计划按照本办法拟定的奖罚标准执行奖罚。 第二十九条 本办法由财务科负责解释。 第三十条 本办法自文件下发之日起执行。